 |
|
С каких счетов берут данные, заполняя отчет о движении денежных средств
⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
| Наименование строки | Код строки | Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Денежные потоки от текущих операций | ||
| Поступления – всего | Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119 | |
| От продажи продукции, товаров, работ, услуг | Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 | |
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части | |
| От перепродажи финансовых вложений | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части | |
| Прочие поступления | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69 | |
| Платежи – всего | Сумма показателей по строкам 4121–4129 | |
| Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги | |
| В связи с оплатой труда Работников | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 | |
| Проценты по долговым обязательствам | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам | |
| Налог на прибыль организаций | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | |
| Прочие платежи | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и другими счетами | |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | Строка 4110 – строка 4120 | |
| Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
| Поступления – всего | Сумма показателей по строкам 4211–4219 | |
| От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражены поступления от продажи основных средств и иных внеоборотных активов | |
| От продажи акций других организаций (долей участия) | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления от продажи акций и долей участия | |
| От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам) | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде возврата предоставленных займов и процентов по ним, от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к третьим лицам | |
| Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде дивидендов, процентов по акциям и иным финансовым вложениям, а также иные поступления, связанные с долевым участием компании в других фирмах | |
| Прочие поступления | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают иные поступления (например, штрафы и неустойки от контрагентов, возмещение ущерба и пр.) | |
| Платежи – всего | Сумма показателей по строкам 4221–4229 | |
| В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным (созданным самой организацией) основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам, а также модернизацией, реконструкцией, ремонтом и прочей подготовкой к использованию объектов | |
| В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки акций и долей участия | |
| В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставлением займов другим лицам | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки векселей и других долговых ценных бумаг, прав требования по договорам цессии, а также на предоставление займов | |
| Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части процентов по кредитам и займам, полученным в связи с покупкой либо строительством основных средств | |
| Прочие платежи | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 в части расходов, связанных с инвестиционной деятельностью компании, признаваемой таковой согласно ПБУ 23/2011 | |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | Строка 4210 – строка 4220 | |
| Денежные потоки от финансовых операций | ||
| Поступления – всего | Сумма показателей строк 4311–4319 | |
| Получение кредитов и займов | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | |
| Денежные вклады собственников (участников) | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» | |
| От выпуска акций, увеличения долей участия | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, а также 58 и 76 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» | |
| От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) | |
| Прочие поступления | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы» | |
| Платежи – всего | Сумма показателей строк 4321–4329 | |
| Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 55, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия) или со счетом 81 «Собственные акции (доли)» + кредитовый оборот за год по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия) | |
| На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты на выплату доходов», 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» | |
| В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + кредитовый оборот за год по счетам 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств | |
| Прочие платежи | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами учета прочих расходов | |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | Строка 4310 – строка 4320 | |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | Строка 4100 +(–) строка 4200 +(–) строка 4300 | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 1 января 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 1 января 2013 года | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 31 декабря 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 31 декабря 2013 года | |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2006 |
Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/21012#ixzz3raEksFdT
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.