 |
|
АЛГОРИТМ РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ ЛИКВИДНОСТИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
| Коэффициенты | Алгоритм расчета |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,25) | с.250+с.260 /с.610+ с.620+ с.630+с.650+с.660 |
| Коэффициент критической ликвидности (0,7-0,8) | с.240 +с.250+с.260 /с.610+с.620+ с.630+с.650+с.660 |
| Коэффициент текущей ликвидности (2) | с.290-с.220-с.230 /с.610+с.620+ с.630+с.650+с.660 |
АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ЛИКВИДНОСТИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД ОРГАНИЗАЦИИ
| Показатели | нач.г. | кон. г. | изменение за год |
| А | 3= 2-1 | ||
| 1. ОА - всего | +2620 | ||
| В том числе: | |||
| 1.1. Запасы и затраты | +1790 | ||
| 1.2. Средства в расчетах | +190 | ||
| 1.3. Денежные средства и ценные бумаги | +640 | ||
| 2. КО - всего | +1570 | ||
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,16 | 0,19 | +0,03 |
| 4. Коэффициент критической ликвидности | 0,543 | 0,541 | -0,002 |
| 5. Коэффициент текущей ликвидности | 1,99 | 1,95 | -0,04 |
ПРИЧИНЫ ИЗМЕНЕНИЯ КОЭФФИЦИЕНТА ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ
| Снижение коэффициента текущей ликвидности | 1. Убытки. Недостаточные результаты деятельности |
| 2. Капитальные вложения, превышающие финансовые возможности организации (сумма полученной прибыли и размер привлеченных долгосрочных кредитов) | |
| 3. Краткосрочные кредиты, привлеченные на финансирование капитальных вложений | |
| 4. Изменение условий взаиморасчетов организации с покупателями и поставщиками в сторону преобладания доли авансов покупателей и кредиторской задолженности. |
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
Расчет коэффициента текущей ликвидности (Rтл )по формуле:
Rтл = ОА / КО
Преобразовав формулу, получим:
ОА /N см
R = ОА / КО = ------------------
КО / N см
= Rз / Rпл,
где Rз – коэффициент закрепления ОА,
Rпл – степень платежеспособности по текущим обязательствам.
1. Rз1 / Rпл0 – Rз0 / Rпл0
2. Rз1 / Rпл1 – Rз1 / Rпл0
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД ОРГАНИЗАЦИИ
| Активы | Нач.г. | Кон.г. | Пассивы | Нач.г. | Кон.г. | Платежный излишек или недостаток | |
| Нач.г. | Кон.г. | ||||||
| А I | П I | -5120 | -4850 | ||||
| А II | П II | +440 | -570 | ||||
| А III | П III | +16100 | +17890 | ||||
| А IV | П IV | +11420 | +12470 | ||||
| Баланс | Баланс | - | - |
АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
| Показатели | пред. г. | отч. г. | изменение за год |
| А | 3= 2-1 | ||
| 1. Выручка от продажи продукции | -3610 | ||
| 2. Средние остатки ОА | +2840 | ||
| 3. Средние остатки запасов (МПЗ) | +250 | ||
| 4. Период оборачиваемости ОА | +27 | ||
| 5. Период оборачиваемости запасов (МПЗ) | +9 | ||
| 6. Коэффициент оборачиваемости ОА | 3,05 | 2,49 | -0,56 |
| 7. Коэффициент оборачиваемости запасов (МПЗ) | 3,45 | 3,19 | -0,26 |
ОЦЕНКА ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
R = E * T / N
1. E1 * Т / N0 – E0 * Т/ N0
2. E1 * Т / N1 – E1 * Т/ N0
ОЦЕНКА ОТДЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕТОВ НА ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ МАТЕРИАЛЬНО – ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ОРГАНИЗАЦИИ
| Показатели | Средние остатки | Оборачивае- мость в днях | ||
| пред. г. | отч. г. | пред. г. | отч. г. | |
| А | ||||
| 1. Производствен-ные запасы | 81,7 | 101,9 | ||
| 2. НЗП | 15,3 | 6,6 | ||
| 3. ГП | 7,5 | 4,6 | ||
| 4. Итого МПЗ | ||||
| 5. Всего ОА |
СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
1. ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОДНОГО ОБОРОТА В ДНЯХ
2. КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
3. КОЭФФИЦИЕНТ ЗАГРУЗКИ (ЗАКРЕПЛЕНИЯ) ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
4. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ – СУММА ВЫСВОБОЖДЕННЫХ ИЛИ ДОПОЛНИТЕЛЬНО ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ
5. УВЕЛИЧЕНИЕ (УМЕНЬШЕНИЕ) СУММЫ ПРИБЫЛИ
Р = (Р0 * R1 / R0) – Р0