 |
|
Счет 50 «Касса» за январь 20___г.
Сальдо на 01.01.20___г. – 15000 руб.
| Дата | В дебет счета 50 с кредита счета | Итого по дебету счета 50 | Дата | С кредита счета 50 в дебет счета | Итого по кредиту счета 50 | ||||
| 6.01 | 5.01 | ||||||||
| 10.01 | 10.01 | ||||||||
| 20.01 | 21.01 | ||||||||
| 31.01 | 31.01 | ||||||||
| Итого | Итого |
Сальдо на 31.01.____г. – 11500 руб.
Проанализировав состояние счета, сделаем следующие выводы:
· За месяц в кассу было получено 401500 руб. (итоговая строка по дебету). Из них: - 300000 руб. было снято с расчетного счета, в том числе: 100000 руб. было снято 6 января; 200000 руб. – 20 января; - 100000 руб. поступило от покупателей товаров, в том числе: 50000 руб. – 10 января; 30000 руб. – 20 января; 20000 руб. – 31 января; - 1500 руб. было возвращено подотчетными лицами, том числе 500 руб. – 10 января; 1000 руб. – 31 января;
· За месяц из кассы было выдано 405000 руб. (итоговая строка по кредиту). Из них: - 90000 руб. было сдано на расчетный счет предприятия, в том числе: 40000 руб. – 10 января, 30000 руб. – 21 января и 20000 руб. – 31 января; - 300000 руб. было выдано работникам в качестве заработной платы. Вся сумма была выдана 5 января; 15000 руб. было выдано под отчет, в том числе 10000 руб. – 5 января и 5000 руб. – 10 января.
· Сальдо на конец отчетного периода – 11500 руб.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ:
| 1. Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет? | А) Дт 51 Кт 90; Б) Дт 50 Кт 90; В) Дт 50 Кт 51; Г) Дт 50 Кт 76. |
| 2. На основании каких первичных документов и регистров осуществляются записи на синтетическом счете 50 «Касса» | А) кассовой книги; Б) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним документов; В) первичных документов по поступлению и расходованию денег. |
| 3. ЗАО «Вектор» приобрело необходимые для производства материалы за наличный расчет. Продавец выдал сотруднику компании кассовый и товарный чеки. НДС в этих документах не выделен. Какой проводкой бухгалтер компании отразит покупку материалов в учете? | А) Дт 10 Кт 60; Б) Дт 10 Кт 71; В) Дт 10 Кт 73; Г) Дт 10 Кт 76. |
| 3. Работник ООО «Смена» получил наличные деньги для закупки канцтоваров для подразделений компании. Их он приобрел на следующий день. По приказу руководителя наличные деньги в компании выдаются на срок не более семи календарных дней. Когда в таком случае работник должен отчитаться о суммах? | А) в течение трех рабочих дней с момента, когда они потрачены; Б) в течение трех дней с момента выдачи денег; В) в течение трех рабочих дней с момента, когда истечет срок, на который выданы деньги; Г) в течение пяти рабочих дней с момента выдачи денег. |
| 4. Сотрудник ООО «Сокол» ездил в командировку в другой российский город. Из гостиницы он привез бланк строгой отчетности. По какой форме должен быть оформлен этот документ? | А) по форме № 3-Г, утвержденной приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. №121; Б) по любой, но форма бланка обязательно должна быть согласована гостиницей со своей налоговой инспекцией; В) по любой, но форма бланка должна содержать ряд обязательных реквизитов. |
| 5. Журнал-ордер №1 заполняют на основании: | А) отчетов кассира; Б) первичных документов; В) журнала регистрации РКО, ПКО. |
| 6. На основании каких документов производят списание подотчетных сумм? | А) авансовых отчетов; Б) авансовых отчетов и оправдательных документов; В) оправдательных документов. |
| 7. Что является регистром аналитического учета по счету 50 «Касса»? | А) кассовая книга и отчет кассира; Б) журнал регистрации приходных и расходных ордеров; В) журнал-ордер №1, ведомость №1. |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 3. Учет кассовых операций.
Цель занятия: усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.
ПК.6.3. Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
ПК 6.5. Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.