 |
|
Выписка из отчетов кассира за сентябрь 20___г.
| № документа | От кого получено или кому выдано (содержание операции) | Сумма (руб.) | |
| Приход | Расход | ||
| Касса за 6 сентября 20____г. | |||
| Остаток на начало дня | 12450 | ||
| По чеку №116421 (для выдачи заработной платы за август – 130500 руб., на хозяйственные расходы – 3000 руб., на командировочные расходы – 7000 руб.) | |||
| От Агеева Л.П. остаток подотчетных сумм | |||
| Лаврову Л.В. под отчет на хозяйственные расходы | |||
| Кирееву К.В под отчет на командировочные расходы | |||
| Волкову В.Н., перерасход по авансовому отчету №17 | |||
| От Сергеева С.В. в погашение задолженности по недостаче материалов | |||
| От Орлова О.В. в погашение задолженности за поломку инструмента | |||
| По платежным ведомостям №226-227 заработная плата за август | |||
| Взнос на расчетный счет поступившей дебиторской задолженности по квитанции №213146 | |||
| Итого за день Остаток на конец дня | ? ? | ||
| Касса за 7 сентября 20___г. | |||
| Остаток на начало дня | ? | ||
| По чеку №116422 получено: на хозяйственные нужды – 2000 руб., командировочные расходы – 6500 руб. | |||
| От Лаврова Л.В. остаток подотчетных сумм | |||
| От Фирсова Ф.В. в погашение задолженности по недостаче материалов | |||
| Соболеву С.В. под отчет на командировочные расходы | |||
| Сомову С.О. под отчет на хозяйственные расходы | |||
| По платежной ведомости №228 заработная плата за август | |||
| По квитанции №213710 взнос на расчетный счет не выданной заработной платы | |||
| Итого за день Остаток на конец дня | ? ? | ||
| Касса за 20 сентября 20___г. | |||
| Остаток на начало дня | ? | ||
| По чеку №116423 от банка для выдачи заработной платы | |||
| От Титова Т.В в погашение задолженности по недостаче | |||
| По ведомостям №232-239 плановый аванс в счет заработной платы за сентябрь | |||
| По квитанции №9214230 взнос на расчетный счет не выданной заработной платы | |||
| Сомову С.О. перерасход по авансовому отчету | |||
| Итого за день Остаток на конец дня | ? ? |
Журнал-ордер №1
По кредиту счета №50 «Касса» за сентябрь 20___г.
| Дата | В дебет счетов | Итого | |||||
| Итого |
Ведомость №1
По дебету счета №50 «Касса» за сентябрь 20___г.
| Дата | В кредит счетов | Итого | |||||
| Итого | |||||||
| Сальдо на конец месяца |
ЗАДАЧА 3. Открыть журнал-ордер №1 и ведомость №1 и отразить в них следующие операции:
| № документа | От кого получено или кому выдано (содержание операции) | Сумма (руб.) | |
| Приход | Расход | ||
| Отчет кассира за 4 октября | |||
| Остаток на начало дня | 10481 | ||
| От заказчика (за проданные образцы изделий) | |||
| По чеку №93716: для выдачи заработной платы – 231480, хозяйственные расходы – 2500 руб., командировочные расходы – 5500 руб. | |||
| От Ливанова И.В остаток подотчетных сумм | |||
| От Гусева С.В. в погашение задолженности по недостаче материалов | |||
| Егорову Е.В под отчет на хозяйственные расходы | |||
| Яшину Я.Н. под отчет на командировочные расходы | |||
| По ведомости №81 заработная плата за сентябрь | |||
| По квитанции №106071 взнос на расчетный счет | |||
| Итого за день Остаток на конец дня | ? ? | ||
| Отчет кассира за 7 октября | |||
| Остаток на начало дня | ? | ||
| По чеку №93717 на хозяйственные и командировочные расходы | |||
| От Петина П.Н в погашение оставшейся после увольнения задолженности по разным расчетам (за спецодежду) | |||
| Выручка от реализации образцов изделий | |||
| По ведомости №85 заработная плата за сентябрь | |||
| Кострову К.В под отчет на хозяйственные расходы | |||
| Никонову Н.В под отчет на командировочные расходы | |||
| По квитанции №106815 взнос на расчетный счет | |||
| Итого за день Остаток на конец дня | ? ? | ||
| Отчет кассира за 19 октября | |||
| Остаток на начало дня | ? | ||
| От Кострова К.В. остаток подотчетных сумм | |||
| От Медведева М.В. в погашение потерь от брака | |||
| Получено по чеку №93718: для выдачи заработной платы и хозяйственные расходы | |||
| Яшину Я.Н. перерасход по авансовому отчету | |||
| Егорову У.В. под отчет на хозяйственные расходы | |||
| Семенову С.В. под отчет на командировочные расходы | |||
| По ведомости №91 плановый аванс в счет заработной платы за октябрь | |||
| По квитанции №106815 взнос на расчетный счет не выданной зарплаты | |||
| Итого за день Остаток на конец дня | ? ? |
Журнал-ордер №1
По кредиту счета №50 «Касса» за ______________ 20___г.
| Дата | В дебет счетов | Итого | |||||
| Итого |
Ведомость №1
По дебету счета №50 «Касса» за ______________ 20___г.
Сальдо на начало месяца ______________
| Дата | В кредит счетов | Итого | |||||
| Итого | |||||||
| Сальдо на конец месяца |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 5. Учет операций на расчетном счете
Цель занятия: документальное оформление документов по ведению операций с банком..
ПК.6.3. Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:
Наличные расчеты – это операции по снятию с расчетного счета или оприходованию на расчетном счете наличных денежных средств.
Основными расчетными документами по учету операций на расчетном счете при наличных расчетах являются:
- денежный чек;
- объявление на взнос наличными.
Получение наличных денежных средств из банка осуществляется в порядке и в пределах, установленных законодательством РФ. Для получения наличных денежных средств со своего расчетного счета кассир или другое лицо, имеющее на получение денежных средств из банка, представляет в банк денежный чек.
Денежный чек представляет собой распоряжение банку выдать указанную сумму наличных денег с расчетного счета предприятия.
Обслуживающий банк выдает предприятию денежные чеки в виде чековой книжки, содержащей, как правило, 25 или 50 денежных чеков.
Каждый чек состоит из корешка чека и отрезной части с контрольной маркой. Чек заполняют от руки перьевой или шариковой ручкой. В чеке указывают сумму, дату, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм (например, на оплату труда, хозяйственные или командировочные расходы). Предприятие за несколько дней до снятия денег должно подать заявление о предварительном бронировании необходимой суммы для наличной выдачи.
Объявление на взнос наличными оформляют при сдаче наличных денежных средств из кассы в банк для зачисления их на расчетный счет.
Объявление на взнос наличными состоит из трех частей – непосредственно объявления, квитанции и ордера. Первая часть – объявление – остается в банке. Квитанцию на принятые суммы выдают тому, кто внес наличные деньги для передачи в кассу организации. На основании квитанции составляют расходный кассовый ордер. Третью часть – ордер - выдают предприятию вместе с выпиской из банка.
ЗАДАЧА 1. Оформить чек ООО «Донец» на получение денежных средств с расчетного счета.
Исходные данные: по чеку РБ 915713 от 10 декабря 20___г. на заработную плату 96000 руб., командировочные расходы 15000 руб., хозяйственно-операционные расходы 3000 руб. Деньги получены кассиром Жуковой О.А. по паспорту: 70 05, серия 710450, выдан ОВД Северного района г.Азова 8 мая 2002 г. Подписи – руководитель Калачева А.Ю., главный бухгалтер Быстрова Н.В.
ЗАДАЧА 2. Составит объявление ООО «Донец» №16 на взнос наличными из кассы.
Исходные данные: 14 декабря 20___г. внесена сумма депонированной зарплаты – 6000 руб. на расчетный счет № 34572458600000034528 в банке «Центр-Инвест», вноситель кассир Жукова О.А.
ЗАДАЧА 3. Оформить платежное поручение №102 от 15 декабря на перечисление денежных средств поставщику за материалы на сумму 41800 руб.
Получатель:
ЗАО «Сельмаш», ИНН 612376549,
Расчетный счет №80150680400000004356 БИК 347563356
Банк «Русский кредит»
Плательщик:
ООО «Донец», расчетный счет №34572458600000034528,
ИНН 615674378 БИК 765438528 ОАО КБ «Центр-Инвест».
Подписи руководителя Быстровой Н.В., главного бухгалтера Петровой А.Н.
ЗАДАЧА 4. Укажите, какие расчетные документы используют предприятия при следующих расчетах:
- Сдача наличной выручки в банк;
- Перечисление дивидендов учредителям;
- Расчеты с иногородними поставщиками;
- Перечисление денежных средств на депонент в банк;
- Расчеты с бюджетом по налогам;
- Погашение кредита;
- Перечисление денежных средств для открытия чековой книжки;
- Получение наличных денег на выдачу заработной платы.
Тест. Верны ли данные утверждения?
- Все денежные средства должны храниться на расчетном счете.
- С поставщиками и покупателями могут осуществляться только безналичные расчеты.
- Предприятия могут иметь несколько расчетных счетов в одном банке.
- Предприятия могут открывать расчетные счета в нескольких банках.
- Расчеты с покупателями можно осуществлять платежными поручениями.
- Объявление на взнос наличными оформляют при получении наличных денег в кассу.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:
- Каков порядок открытия расчетного счета?
- Каковы основные источники поступления денежных средств на расчетный счет?
- Кому перечисляют денежные средства с расчетного счета?
- Для каких операций используют объявление на взнос наличными?
- Для каких операций используют расчетный денежный чек?
- В каких случаях применяют платежные поручения?
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 6. Обработка выписки из расчетного счета в банке.
Цель занятия:усвоение процесса обработки выписки банка из расчетного счета.
ПК.6.3. Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:
Выписка из расчетного (лицевого) счета клиента – это документ, информирующий о текущем состоянии расчетного счета предприятия.
К выписке прилагаются документы, на основании которых банк проводил операции по расчетному счету предприятия. К таким документам относятся:
· Платежные поручения (при списании денежных средств);
· Мемориальные ордера банка (при получении денежных средств или при осуществлении операций, которые банк проводит по счету самостоятельно, например, при списании комиссионных и процентов, и т.д.);
Каждой операции на расчетном счете банк присваивает специальный код, который указывает в банковской выписке (см. образец).
| Код | На дебете расчетного счета | На кредите расчетного счета |
| Списано согласно вашему поручению | Зачислено согласно копии платежного поручения | |
| Оплачено платежное требование | Зачислено по оплаченному платежному требованию | |
| Оплачен наличными деньгами ваш денежный чек | Поступили наличные деньги | |
| Оплачен ваш расчетный чек | Поступило согласно вашему реестру расчетных чеков | |
| Списано за выставленный аккредитив | Зачислен остаток неиспользованного аккредитива | |
| Списано с вашего расчетного счета | Зачислено на ваш расчетный счет | |
| Списано в погашение кредита | Зачислена на расчетный счет сумма кредита | |
| Выдана лимитированная чековая книжка | Зачислен на расчетный счет остаток суммы на чековой книжке | |
| Произведено регулирование специальных ссудных счетов | Произведено регулирование специальных счетов | |
| Списаны проценты за получение кредита |