Главная | Обратная связь

Хозяйственные операции за месяц

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
	Поступили деньги в кассу с расчетного счета на выплату: - заработной платы - на хозяйственные и командировочные расходы
	Продана за наличные продукция собственного производства
	Поступило в кассу оплата родителей за путевки в детский оздоровительный лагерь
	Выдано из кассы: - заработная плата - единовременная материальная помощь
	Поступили в кассу денежные средства на выдачу займа работнику
	Выдано из кассы Орлову В.С. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам
	Выдан беспроцентный заем работнику на строительство жилья сроком на 3 года
	Выдано из кассы на командировочные расходы старшему менеджеру Шведову П.И.
	Выдано подотчет коменданту Котову В.Б.
	Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата
	Поступила в кассу с валютного счета иностранная валюта на командировочные расходы – 500 евро (курс 40,05 руб)	?
	Поступили в кассу средства целевого финансирования
	Выдано из кассы Орлову В.С. на командировочные расходы 500 евро	?
	Внесена выручка на расчетный счет в банке
	Утверждены авансовые отчеты: - коменданта Котова И.Б. - директора Орлова В.С. 480 евро	?
	Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Орловым 20 евро (курс 40,15 руб.)	?
	Списывается курсовая разница по остатку валюты в кассе на конец месяца	?

 

 

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ:

 

 

Укажите, на каких счетах возникает курсовая разница при осуществлении следующих хозяйственных операций, совершаемых в валюте:

- отгрузка готовой продукции покупателю и получение выручки на валютный счет;

- получение материалов и их оплата валютой;

- начисление задолженности по вкладам в уставный капитал и поступление вклада в валюте;

- получение и погашение краткосрочного займа в валюте;

- начисление и перечисление заработной платы в валюте;

- дата выдачи валюты под отчет и утверждение авансового отчета;

- начисление и выплата доходов учредителям в валюте.

 

Поясните, в результате чего возникает курсовая разница, в каких случаях она будет положительная, а в каких – отрицательная при росте курса валюты.

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 10, 11. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины. Инвентаризация кассовых операций.

 

Цель занятия: усвоение правил проведения инвентаризации кассы.

ОК 2.Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ПК.6.1. Работать с нормативно – правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Центральный банк Российской Федерации возложил на коммерческие банки обязанность осуществлять контроль за соблюдением предприятиями правильности ведения и оформления кассовых операций, т.е. кассовой дисциплины. В соответствии с указаниями ЦБ РФ обслуживающий банк проводит проверку кассовой дисциплины каждого предприятия. Периодичность таких проверок устанавливает банк. По результатам проверки банк составляет справку о выявленных нарушениях и предоставляет сведения налоговым органам.

В ходе проверки банк контролирует:

- порядок оприходования денег, полученных с расчетного счета;

- полноту сдачи денег в банк для зачисления на расчетный счет;

- расходование наличных денег, поступивших в кассу, на указанные цели;

- соблюдение установленной предельной суммы расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

- правильность ведения кассовой книги и других кассовых операций и т.д.

 

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины несут руководитель предприятия, главный бухгалтер и кассир. Установлены следующие виды ответственности за несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций:

- неоприходование или неполное оприходование денежных средств – штраф т 3-х кратном размере неоприходованной суммы;

- превышение норм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами – штраф в 2-х кратном размере суммы произведенного платежа;

- накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита – штраф в 3-х кратном размере сверхлимитной наличности;

- несоблюдение действующего порядка ведения кассовых операций и правил хранения наличных денежных средств – административный штраф в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда, который налагается на руководителя предприятия.

 

В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Результаты такой инвентаризации отражаются в описях, составленных по формам, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Кроме «внутренних» проверок, проверку соблюдения организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе осуществляют должностные лица банка, обслуживающего эту организацию. В случае выявления правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» КоАП РФ, банк-контролер должен передать дело в налоговые органы, которые в силу ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ рассматривают указанные правонарушения.

 

Инвентаризация кассы.