 |
|
СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
Распределение синтетических счетов
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций
| Тип счета | Порядковые номера счетов |
| Активные счета | 01, 03, 04, 07, 08, 09, 10, 11, 15, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 41, 43, 44, 45, 46, 50, 51, 52, 55, 57, 58, 73, 81, 94, 97 |
| Пассивные счета | 02, 05, 14, 42, 59, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 80, 82, 83, 86, 96, 98 |
| Активно-пассивные счета | 16, 60, 62, 71, 75, 76, 77, 79, 84, 90, 91, 99 |
Задание 3.1. Отразите на счете 01 «Основные средства» остаток на 01.09.__ г. в размере 1 500 000 рублей. В сентябре поступило основных средств на сумму 200 000 рублей, а выбыло за этот же период на 180 000 рублей. Отразите соответствующие операции на счете и определите сальдо конечное.
| Дт | Счет | __ | « ________» | Кт | |
| Об | Об | ||||
Задание 3.2. Отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» остаток дебиторской задолженности на 01.10.__г. в сумме 300000 рублей. За месяц перечислено дебиторами 279 000 рублей, но за этот же период возникла новая задолженность в размере 43 000 рублей.
Остаток кредиторской задолженности на 01.10.__г. составил 250 000 рублей. В течение месяца от кредиторов поступило материалов на сумму 140 000 рублей, оплата которых не произведена.
Отразите соответствующие операции на счете и определите сальдо конечное.
| Дт | Счет | « ДЗ» | Кт | Дт | Счет | « КЗ» | Кт | |||
| Об | Об | Об | Об | |||||||
Задание 3.3. Откройте счет 50 "Касса", отразите операции по движению денежных средств в кассе, подсчитайте оборот и определите конечный остаток.
Данные для выполнения задания:
1. Остаток денег в кассе на 23.09.20__г. 2 200 руб.
2. Поступило 23.09.20__г. в кассу:
- за проданную продукцию 3 400 руб.
- остаток неизрасходованной подотчетной суммы 500 руб.
- из банка для выплаты заработной платы
работникам организации 125 000 руб.
- с расчетного счета на командировочные и
хозяйственные расходы 9 500 руб.
3. Выдано из кассы 23.09.20__ г.:
- под отчет 5 000 руб.
- заработная плата работникам 123 000 руб.
- на хозяйственные расходы 4 500 руб.
| Дт | Счет | __ | « ________» | Кт | |
| Об | Об | ||||
Задание 3.4. Откройте счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", отразите операции по движению задолженности по заработной плате, подсчитайте обороты и конечный остаток.
Данные для выполнения задания:
1. Остаток непогашенной задолженности
перед работниками организации на 01.10.20__г. 14 000 руб.
2. Начисленная заработная плата:
- цеховому персоналу 74 800 руб.
- рабочим за изготовление продукции 134 500 руб.
- административно-управленческому
персоналу организации 70 000 руб.
3. Удержаны из заработной платы:
- подоходный налог 32 480 руб.
- недостача материалов 29 000 руб.
- за бракованную продукцию 1 250 руб.
- алименты 12 450 руб.
4. Выплачена из кассы заработная плата 218 120 руб.
| Дт | Счет | « ________» | Кт | ||
| Об | Об | ||||
Задание 3.5.
1. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 3.1) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
2. Откройте синтетические счета, запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по ним, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
Данные для выполнения задания:
Остатки по счетам на 01.08.20__г.:
01 «Основные средства» 120 000 руб.
08 «Вложения во внеоборотные активы» 18 400 руб.
10 «Материалы» 7 780 руб.
50 «Касса» 1 240 руб.
51 «Расчетные счета» 307 000 руб.
Таблица 3.1
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Поступил от поставщика станок | 78 400 | ||
| 2. | Отражена сумма НДС, выделенная в счете поставщика оборудования (18%) | |||
| 3. | Сдан в эксплуатацию станок | 78 400 | ||
| 4. | Оплачен счет поставщика | |||
| 5. | Поступили от поставщиков материалы | 17 878 | ||
| 6. | Отражена сумма НДС, выделенная в счете поставщика (18%) | |||
| 7. | Отпущены материалы на изготовление продукции | 15 000 | ||
| 8. | Погашена задолженность перед поставщиками за полученные от них материалы | |||
| 9. | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 108 000 | ||
| 10. | Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (26%) | |||
| 11. | Удержан налог на доходы с физических лиц | 7 060 | ||
| 12. | Поступили деньги в кассу на выплату заработной платы | 78 020 | ||
| 13. | Выплачена заработная плата работникам организации | 78 020 |
Счета для отражения хозяйственных операций
| Дт | Счет___ "_____________" | Кт | ||||||||
Задание 3.6.
1.Составьте бухгалтерский баланс организации на 31 августа в табл. 3.2, расположив имущество организации и источники его формирования в порядке следования соответствующих статей бухгалтерского баланса.
2. Откройте синтетические счета, запишите в них начальные сальдо.
3. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 3.3) составьте и запишите бухгалтерские проводки.
4. Разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
5. Сформируйте оборотную ведомость по синтетическим счетам в табл.3.4.
6. Составьте бухгалтерский баланс на 30 сентября в табл.3.5.
Данные для выполнения задания:
1. Инвентарь организации
| № п/п | Вид имущества и источники его формирования | Сумма, руб. |
| Основные средства | 76 000 | |
| Уставный капитал | 67 800 | |
| Готовая продукция | 3 300 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 12 800 | |
| Задолженность по выплате краткосрочного кредита | 4 200 | |
| Нераспределенная прибыль | 30 000 | |
| Материалы | 9 700 | |
| Денежные средства в кассе организации |
Таблица 3.2.
Бухгалтерский баланс на 31 августа 20__ г.
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
2. Хозяйственные операции за месяц.
Таблица 3.3.
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| С расчетного счета получены деньги в кассу | 2 000 | |||
| Выдано из кассы под отчет | ||||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 3 800 | |||
| Присоединена нераспределенная прибыль к УК | 30 000 | |||
| С расчетного счета погашен краткосрочный кредит | 4 200 | |||
| Итого: | 40 500 |
Счета для отражения хозяйственных операций
| Дт | Счет___ "_____________" | Кт | ||||||||
Таблица 3.4
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № сч | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Итого |
Таблица 3.5
Бухгалтерский баланс на 30 сентября 20__ г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| БАЛАНС | БАЛАНС |