Экономия по себестоимости продукции за счет снижения текучести кадров.
Федеральное агенство по образованию Федеральное государственное образовательное Учреждение высшего профессионального образования РОССИЙСКИЙ государственный университет ТУРИЗМА И сервиса (ФГОУВПО «РГУТиС») Экономический факультет Кафедра «Экономика труда и управление персоналом»
Основы управления персоналом
Методические рекомендации к проведению комплекса расчётов по определению экономической и социальной эффективности разрабатываемых студентами мероприятий в рамках курсовых и дипломных проектов по специальности 080505 «Управление персоналом» (для всех форм обучения).
Москва 2009 Методические рекомендации к проведению комплекса расчетов по оценке экономической и социальной эффективности разрабатываемых студентами мероприятий в рамках курсовых и дипломных проектов по специальности 080505 «Управление персоналом» (для всех форм обучения).
Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов рассмотрены и утверждены на заседании кафедры «Экономика труда и управление персоналом»
Протокол № _____ от «___» _________ 200 г.
Зав. кафедрой «Экономика труда и управление персоналом» д.э.н., проф. Л.С. Морозова
Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов одобрены Учебно-методическим Советом ФГОУВПО «РГУТиС»
Протокол № _____ от «____»_________200 г.
Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов разработал:
профессор кафедры «Экономика труда и управление персоналом», д.э.н. Ананьев А.Н.
Согласовано: Зам. проректора – начальник Учебно – методического управления д.э.н., доцент Дуборкина И.А
Начальник методического отдела Рыженок Н.В. Общие положения Основная цель курсовой и дипломной работы – закрепление полученных студентами теоретических знаний по экономике, анализу хозяйственной деятельности, экономике труда и трудовому праву, организационному проектированию, разработке управленческих решений, информационным системам управления на основе использования современных компьютерных и информационных технологий. Большое значение имеет овладение навыками анализа и проектирования целевых, функциональных и обеспечивающих подсистем управления персоналом организации. В процессе выполнения курсовой и дипломной работы студенты должны приобрести знания и навыки в области: - анализа производственной системы (объекта управления) и системы управления (субъекта управления); - анализа современных социально-трудовых отношений на предприятиях (в организациях) на основе глубоких знаний гражданского и трудового законодательства, учета социальных факторов повышения эффективности производства; - методов и приемов разработки проектов совершенствования отдельных подсистем и элементов системы управления персоналом организации; - методов и техники проведения социально-экономических расчетов по обоснованию выбранных проектных решений; - разработки мероприятий по организации внедрения проектных предложений; - использование новых компьютерных технологий при проектировании систем управления персоналом. В ходе курсовой и дипломной работы студент должен проявить способности проведения самостоятельных исследований и расчётов в области организационного проектирования системы управления персоналом, самостоятельной работы со специальной и нормативно – правовой литературой, проведения комплекса расчётов по оценке экономической и социальной эффективности предлагаемых мероприятий. Основное назначение курсовой работы и дипломного проектирования – научиться на конкретном практическом материале, исследовать и решать проблемы управления персоналом на основе современных, в том числе информационных, кадровых технологий и методов, а также разрабатывать научно обоснованные и глубоко аргументированные предложения по совершенствованию системы управления персоналом в рамках выбранной темы с проведением соответствующего комплекса необходимых расчётов по оценке экономической и социальной эффективности предлагаемых мероприятий. 2. Важнейшим элементом курсовой и дипломной работы является разработка конкретных предложений студента по совершенствованию системы управления персоналом на исследуемом предприятии (организации). Основой для выводов и предложений автора должно являться сравнение исследованных ранее в 1-ой главе работы теоретических представлений студента об оптимальном и эффективном функционировании системы управления персоналом с реально сложившемся на конкретном предприятии (в организации) положением дел со вскрытием соответствующих проблем и недоработок применительно к теме курсовой и дипломной работы. Разработанные студентом мероприятия по совершенствованию системы управления персоналом в рамках выбранной темы исследований должны быть предельно конкретны и лаконичны: что, где и в какие сроки необходимо сделать, кто должен реализовывать предложенные мероприятия, какие ожидаются затраты и в какие сроки разработанные мероприятия позволят их окупить с учетом полученного экономического эффекта. В связи с этим большой интерес представляют расчеты по оценке экономического и социального эффекта и возможности реальной реализации и внедрения разработанных мероприятий. Обоснование социально-экономической эффективности разработанных студентом предложений производится на основе выявления факторов и источников экономического роста, которые могут быть достигнуты за счет внедрения конкретных предложений (например, роста производительности труда, прироста прибыли, снижения издержек и т.п.), а также факторов обеспечения социальной эффективности (улучшения условий труда, стабилизации трудового коллектива, улучшения социально-психологического климата в подразделениях и т.п.). Важнейшим элементом курсового и дипломного проектирования является выявление студентами причин, мешающих эффективному функционированию рассматриваемого объекта, анализ не всегда эффективных сложившихся методов и механизмов управления персоналом. В краткой и конкретной форме студенты подводят общий итог, характеризующий нерешенность методических, организационных, экономических, правовых вопросов в области управления персоналом для исследуемой организации. При этом следует активно использовать рассмотренный в теоретической части передовой опыт отечественных и зарубежных организаций, подтверждающий наличие возможных негативных тенденций в деятельности анализируемого объекта. Разработка комплекса мероприятий по устранению выявленных недостатков и оценка перспектив развития системы управления персоналом является важнейшим элементом курсового и дипломного проектирования. Качество и полнота разработки указанных мероприятий непосредственно определяют проектную часть курсового и дипломного проекта. Разработка комплекса мероприятий, по устранению выявленных недостатков, включает: • подготовку перечня проектных предложений, направленных на повышение уровня организации управления персоналом на предприятии в части исследуемой проблемы; • обоснование целесообразности разрабатываемых мероприятий с учетом предварительной оценки социально-экономической эффективности и предполагаемых затрат на их реализацию. • составлением сводной таблицы проектируемых мероприятий по следующей форме: Таблица 1. - Сводная таблица проектируемых мероприятий
3. Социально-экономическая оценка разработанных в проекте мероприятий проводится по трём основным направлениям: - разработка и расчет основных проектных решений с учетом их сравнения с фактическими показателями деятельности объекта исследования; - расчёт затрат на проведение мероприятий и оценка их эффективности; - общие выводы о социально-экономической эффективности предлагаемых мероприятий. По каждому мероприятию в случае необходимости рассчитываются текущие и капитальные затраты, необходимые для его реализации, которые включаются в себестоимость производимой продукции или оказываемых услуг. В дипломном и курсовом проектах рассчитывается величина возможных затрат и их влияние на изменение себестоимости продукции (услуг), прибыль и рентабельность производства. Капитальные затраты рассчитываются исходя из фактической стоимости строительно-монтажных работ и стоимости оборудования, с учётом его доставки и установки. В дипломном и курсовом проектах рассчитывается величина этих затрат, годовой экономический эффект от их внедрения и срок окупаемости указанных затрат. В проекте могут быть предложены мероприятия, которые для их реализации требуют как текущих, так и капитальных затрат. В этом случае в проекте рассчитываются и те, и другие. В последующем рассчитывается изменение основных показателей, характеризующих объект исследования, с учётом предлагаемых в проекте мероприятий. Результаты этих расчётов представляются в сводной таблице основных показателей объекта исследования. Эта таблица выполняется по следующей форме (см. таблицу 2):
Таблица 2 – Фактические и проектируемые показатели исследования.
При этом состав основных технико-экономических показателей развития предприятия (организации) может меняться с учетом специфики видов экономической деятельности и типа предприятия (организации)
Оценка социально-экономической эффективности системы управления персоналомв значительной степени определяется организацией работы персонала, мотивацией труда, социально-психологическим климатом в коллективе, т.е. больше зависит от форм и методов работы с персоналом. В качестве критериальных показателей социально-экономической эффективности работы персонала следует использовать, в частности, такие показатели как: производительность труда; себестоимость продукции; условная экономия по численности работников; средняя заработная плата одного работника; текучесть персонала; удельный вес фонда оплаты труда в объеме производства или выручке; темпы роста номинальной и реальной заработной платы; уровень квалификации персонала; уровень трудовой и исполнительской дисциплины; профессионально-квалификационная структура работников; соотношение численности управленческого персонала и общей численности работников; равномерность загрузки персонала; выполнение плана социального развития; социально-психологический климат в коллективе; эффективность работы службы управления персоналом и др. При организации и проведении расчётов по оценке экономической и социальной эффективности следует использовать следующий алгоритм и очерёдность проведения расчетов:
Предложенный алгоритм поэтапного проведения расчётов по оценке экономической и социальной эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления персоналом, предлагаемых студентами, позволяет наиболее полно и комплексно оценить взаимодействие и влияние кадровой политики на повышение эффективности производственной и финансовой деятельности всего предприятия (организации). В качестве примера рассмотрим расчеты отдельных показателей по оценке социально-экономической эффективности системы управления персоналом: 1. Средняя заработная плата одного работника определяется как отношение общего фонда оплаты труда за отчетный период к среднесписочной численности сотрудников организации по формуле: где Зср — средняя заработная плата одного работника, руб./чел.; Фот — общий фонд оплаты труда организации, руб.; Чс — среднесписочная численность работников организации, чел. Пример расчета за год: Фот = 7 560 000 руб.; Чс = 1000 чел., тогда Зср = 7 560 000 руб./ 1000 чел. = 75 600 руб./чел. Таким образом, годовая оплата труда одного работника составляет 75 600 руб./чел., а среднемесячная — 6300 руб./чел.
2. Удельный вес фонда оплаты труда в объеме производства товаров (услуг) или в выручке организации имеет большое значение, так как позволяет судить об уровне интенсификации (эксплуатации) труда и экономически обоснованной его доле в структуре затрат. Этот показатель рассчитывается как отношение общего фонда оплаты труда к объему производства или выручке организации за сопоставимый период времени по формуле: АФ = (ФОТ/В)100, где АФ — удельный вес фонда оплаты труда в выручке (доли или %); В — общий объем выручки (объем продаж, объем реализованной продукции), принятый в системе бухгалтерского учета организации, руб. Пример расчета за год: Фот = 7 560 000 руб.; В = 39 200 000 руб. Тогда АФ = 7 560 000/ 39 200 000 = 0,193, или 19,3 %. Численные значения данного показателя находятся в диапазоне от 0,15 до 0,25 — для крупных материалоемких и механизированных предприятий, от 0,20 до 0,35 — для строительных и транспортных организаций, от 0,35 до 0,50 — для коммерческих, образовательных и научно-консалтинговых организаций. 3. Темпы роста заработной платы рассчитываются как отношение средней заработной платы за плановый и базисный периоды времени по формуле Тз= (31/32)100, Т3>(100 + И2), где Тз - темпыроста заработной платы в плановом периоде по отношению к отчетному, %; З1,, 32 — средняя заработная плата одного работника соответственно в отчетном и плановом периодах, руб.; И2 — уровень инфляции в плановом году, %. В случае отсутствия прогноза уровня инфляции на плановый период можно принять инфляцию отчетного года. Пример расчета за год: 31 = 75 600 руб.; 32 = 83 160 руб.; И2 = 15 %,
В данном примере увеличение заработной платы съедается плановой инфляцией. Поэтому необходимо в плане предусмотреть увеличение средней зарплаты на 15—20 %, чтобы обеспечить реальный рост заработной платы за счет внедрения внутренних резервов эффективности (роста производительное труда, сокращения материальных затрат, сокращения накладных расходов, увеличения объемов производства и др.). 4. Уровень трудовой дисциплины — важный социальный показатель, характеризующий отношение числа случаев нарушения трудовой и исполнительской дисциплины к общей среднесписочной численности персонала, который рассчитывается по формуле:
Нтд — число случаев нарушения трудовой дисциплины, зафиксированных в приказах кадровой службы (замечания, выговоры), ед.; Нид — число случаев нарушения исполнительской дисциплины, зафиксированных в приказах и распоряжениях руководства организации, ед. (к ним относятся случаи срыва сроков подготовки планов, отчетов, балансов, мероприятий в целом по организации); Ч — общая (среденесписочная) численность сотрудников организации за отчетный период, чел. Пример расчета за год: Нтд = 220 ед.; Нвд = 210 ед.; Ч = 1000 чел.
5. Текучесть персонала является весьма важным социальным показателем, характеризующим отношение числа уволенных работников к общей численности персонала за отчетный период, и определяется по формуле: Тп = Чу/Чср х 100,
Чу— число уволенных из организации по собственному Пример расчета: Чу = 107 чел.; Чср = 1000 чел. Тп = (107/1000)100= 10,7%. Средний уровень текучести персонала в настоящее время состовляет примерно 10-15%. 6. Потери рабочего времени свидетельствуют о сокращении нормативного фонда времени организации по различным причинам инегативно влияют на конечные результаты производства (выручка, прибыль, производительность). Потери рабочего времени рассчитываются как сумма потерь времени из-за болезни работников, целодневных и вынужденных простоев, административных отпусков и других причин по формуле Тпот = (Тбол + Тцвп + Таод) / Чср,
где Тпот — общие потери рабочего времени на одного работника организации за отчетный период, чел.-дн .; Тбол — потери рабочего времени по причинам болезни, определенные кадровой службой на основе листов по нетрудоспособности, чел.-дн.;
Таод — потери рабочего времени из-за административных отпусков, прогулов работников и других причин, чел.-дн. (фиксируется службой управления персоналом на основании заявлений и служебных записок). Пример расчета за год: Тбол = 6860 чел.-дн.; Tцвп = 2300 чел.-дн.; Таод = 3136 чел.-дн.; Чср= 1000 чел.
Таким образом, потери рабочего времени на одного работника в отчетном году составили 12,3 чел.-дн. 7. Равномерность загрузки персонала — важный показатель оценки эффективности работы службы управления персоналом. Коэффициент равномерности загрузки характеризует соотношение потерь рабочего времени и перегрузок работников в общей трудоемкости и определяется по формуле
где Кр — коэффициент равномерности загрузки персонала (доли, %); Тпот— потери рабочего времени персонала, чел.-час., определяются совокупностью методов (хронометраж, фотография рабочего дня, экспертные оценки руководителей); Тпер — перегрузки работников, т.е. работа за пределами нормированного рабочего дня, чел.-час., определяются аналогичными методами фотохронометражных наблюдений и экспертных оценок; Тобщ — общий фонд рабочего времени всего персонала, чел.-час., определяется как произведение численности работников на годовой фонд рабочего времени 1 работника (в данном примере 2080 чел.-час). Тобщ = 2080 Чср. Пример расчета за год: Тпот = 208000 чел.-час; Тпер =156 000 чел.-час; Чср = 1000 чел., Тобщ = 2080 • 1000 = 2 080 000 чел.-час. Тогда Кр = 1 – (208000 + 156000) / 2080000 = 0,825; Коэффициент равномерности загрузки равен 0,825, при этом суммарные потери и перегрузки в общем фонде рабочего времени составляют 17,5%. Экономия по себестоимости продукции за счет снижения текучести кадров. Текучесть кадров в значительной степени увеличивает суммарные расходы предприятия на поиск новых работников, проведение мероприятий по их ускоренной адаптации и т. д. В среднем, в настоящее время расходы предприятий при увольнении и замене 1го работника составляют около 50 тыс. рублей. Экономия суммарных затрат на производство за счет реализации мероприятия по сокращению текучести кадров рассчитывается по следующей формуле: Э∑з = где, Э∑з – экономия суммарных затрат на производство (оказание услуг); Кт пл. – коэффициент текучести кадров после внедрения мероприятий по ее сокращению; Кт баз – коэффициент текучести кадров в базовом году с учетом недостатков в организации труда на предприятии. Пример расчета экономии суммарных затрат на производство за счет сокращения текучести кадров. Ч работников = 200 чел. К тек. баз = 15% К тек. пл. = 10% Расходы, связанные с заменой 1го работника, составляют 50 тыс. руб. Тогда: 1) Количество уволившихся в базовом году составляет: 200 * 0,15 = 30 чел. 2) Расходы, которые несет предприятие в связи с текучестью кадров, составляют: 50 тыс. руб. * 30 чел. = 1,5 млн. руб. Отсюда: Э∑з = Таким образом, суммарные затраты на производство (оказание услуг) за счет уменьшения текучести кадров при вышеуказанных условиях, сократятся на 510 тыс. руб. в год. Соответственное это повлечет и снижение себестоимости на единицу продукции.
9. Очень важно для студентов научиться вычислять взаимное влияние роста производительности труда на себестоимости продукции и наоборот. Данные расчеты выполняются по формуле:
где,
Пример расчета: В плановом году производительность труда возрастет на 7%, среднегодовая заработная плата 1го работника увеличится на 3%, доля фонда заработной платы в суммарных издержках на производство (оказание услуг) в базовом году составила 18%. В этом случае снижение себестоимости продукции составит: Таким образом. если себестоимость продукции в базовом периоде допустим составляла 92 коп. на 1 рубль продукции, то в плановом периоде она сократиться до: 92 – (92 * 0,67/ 100) = 92 коп. – 0,61 коп. = 91,39 коп. В заключении этого примера необходимо обратить внимание на следующее: 1) Темпы роста среднегодовой заработной платы 1го работника (%) должны примерно в 2 раза отставать от темпов роста производительности труда. В данном примере данное соотношение строго выдерживается. В противном случае в числителе формулы получилось бы не отрицательная, а положительная величина, что привело бы к увеличению себестоимости продукции. При этом темпы роста издержек производства стали бы опережать темпы роста прибыли. Такая ситуация приведет к неминуемому финансовому банкротству предприятия. 2) Доля фонда заработной платы в суммарных издержках на производство (оказание услуг) в зависимости от трудоемкости экономической деятельности может колебаться от 10 до 40%.(в данном примере – 18%). Таким образом, знание методов и формул расчета экономической и социальной эффективности системы управления персоналом позволяет более комплексно и всесторонне производить оценку эффективности деятельности службы управления персоналом, разрабатывать и реализовывать конкретные мероприятия по повышению эффективности работы всего трудового коллектива организации. Приложение. 1.1. Сводные показатели. 1. Прибыль от реализации продукции: П= Где Vрп – объём реализации продукции; Ц – цена единицы продукции; С – себестоимость продукции. 2. Затраты по завозу материалов: Zзм= Где Vпп – годовой объём потребности в данном сырье или материале; Рпп – средний размер партии поставки; Црз - средняя стоимость размещения одного заказа. 3. Уровень доходности акций в плановом периоде: Y= Где D1 – доход в виде полученных дивидендов в базовом периоде; Р1 – рыночная цена акции на текущий момент; Р0 – цена покупки акции. 4. Уровень рентабельности: Ур = Где У – уровень рентабельности; П – прибыль; С – суммарные затраты на производство(оказание услуг).
5. Индекс реального объема производства
Где 6. Если мероприятия приводят к экономии материальных ресурсов (например, введение премий за экономное расходование материалов, сырья), то: Где 7. Прибыль: Где
1.2. Показатели эффективности и окупаемости: 1. Годовой экономический эффект: Ээф= Где С1 и С2 – себестоимость одного изделия до и после внедрения мероприятий, руб.; В2 – годовая программа в натуральном выражении после внедрения мероприятий; Ен – нормативный коэффициент эффективности (Ен=0,15); Кд – дополнительные капитальные затраты, руб. 2. Экономическая эффективность
Где 3. Где 4. Коэффициент дисконтирования
Где
5. Чистый дисконтированный доход
Где 6. Годовая экономия: Где 7. Срок окупаемости дополнительных капитальных затрат. Где
2. Производительность труда: 1. Общий прирост производительности: Пт= Где ЭЧр – экономия рабочей силы; Чи – исходная численность работников. 2. Прирост производительности труда Пп.т.= Где Пп.т – прирост производительности труда, 3. Коэффициент использования внутрисменного фонда рабочего времени Ксм= Где Ксм – коэффициент использования внутрисменного фонда рабочего времени; Тсм.ном – номинальная продолжительность рабочего времени; Тпот – время неэффективного использования рабочего времени.
4. Где 5. Прирост производительности труда
Где 6. Прирост производительности труда
Где 7. Прирост производительности труда
Где 8. Рост производительности труда. Если потери рабочего времени составляли в базовом периоде m%, а в плановом намечено их сократить до n%, то рост производительности труда будет равен:
9. Возможный рост производительности труда в целом по предприятию. Где 10. Прирост производительности труда в целом за счёт сокращения численности персонала.
где 11. Индекс роста производительности труда за периоды. Где 12. Плановый рост производительности труда по i-ому фактору 13. Расчет планового прироста производительности труда по всем факторам. 14. Выработка в единицу времени. Где В – выработка, V – объём выработанной продукции, Т – рабочее время (час). 3. Экономия рабочей силы: 1. Расчёт экономии численности: Эч = Где В – годовой объём выпуска продукции; Ф – фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего; t – трудоёмкость (старая и новая). 2. Экономия рабочей силы в результате внедрения нового оборудования и модернизации действующего.
Где N – количество оборудования в отчётном периоде, ед.;
3. Экономия рабочей силы.
Где 4. Экономия рабочей силы.
Где 5.Экономия рабочей силы
Где 6. Экономия рабочей силы
Где 7. Экономия рабочей силы
Где
8. Экономия рабочей силы.
Где 9.Экономия рабочей силы за счёт повышения квалификации.
Где 10. Экономия рабочей силы за счёт снижения потерь рабочего времени из-за временной нетрудоспособности, обусловленной профессиональной заболеваемостью и производственным травматизмом.
Где Ч – численность промышленно производственного персонала, чел. 11. Где 12. Экономия численности рабочих при внедрении мероприятий, направленных на снижение текучести кадров.
Где, 13. Экономия рабочей силы за счёт улучшения использования рабочего времени вследствие сокращения числа невыходов на работу, отклонений от технологии и др.
Где
4. Себестоимость продукции: 1. снижение себестоимости продукции (%).
Где 2. Ожидаемая экономия (в руб). Где 3. Если за счёт осуществления мероприятия обеспечивается определяющий рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы (по отношению к уровню этих показателей до внедрения мероприятия); то ожидаемая экономия (в руб.) равна:
Или Где 4. Снижение затрат на один рубль объёма услуг, работ и продукции, в коп.: Где 5. Снижение затрат на управленческий персонал в результате совершенствования организационной структуры управления.
Где 5. Нормы выработки, времени обслуживания, трудоёмкость: 1. Норма трудоёмкости операции: Нт= Где Нч – норма численности; Но – норма обслуживания; Нд.о. – норма длительности операции для станка, агрегата. 2. Производственная трудоёмкость
Где 3. Полная трудоёмкость
Где 4. Снижение трудоёмкости продукции
Где 5.Состав нормы времени.
Где 6. Норма выработки рассчитывается как частное от деления фонда времени (продолжительность смены) на норму времени:
Где 7. Зависимости и соотношение между нормой времени и нормой выработки можно выразить следующим образом: 8. Норма обслуживания. Где 9. Норма численности.
Где 6. Численность работников, организация труда, фонд рабочего времени: 1. Расчет численности основных рабочих: Ир= Где Тш – штучное время на изготовление изделия, час; N – годовая программа в натуральном выражении; Fэф – годовой эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, час. (Определяется на основе расчета баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего); Квн – коэффициент выполнения норм(Квн= 2. Календарный фонд времени. Фк= где Фк – календарный фонд времени, Ч – общая списочная численность всего персонала, Тк.дн. – количество календарных дней в плановом периоде, Тсм – продолжительность рабочего дня. 3.Совокупный потенциальный фонд рабочего времени. Фп = Где Фп – совокупный потенциальный фонд рабочего времени; НП – целосменные нерезервообразующие неявки и потери; НПС – внутрисменные нерезервообразующие неявки и потери, Фк – календарный фонд рабочего времени. 4. Уровень организации труда Уо = Где Уо - уровень организации труда; Фи - фактически использованный фонд рабочего времени; Фп – потенциальный фонд рабочего времени. 5. Коэффициент использования целодневного фонда рабочего времени Кдн= Где Кдн – коэффициент использования целодневного фонда рабочего времени; ФРВф – фонд рабочего времени фактический; ФРВmax – максимально возможный фонд рабочего времени. 6. Коэффициент использования внутрисменного фонда рабочего времени Ксм= ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|