 |
|
Общепроизводственные расходы
Деревообрабатывающий станок:
Норма амортизации: На = 1/11*100% = 9,09%
Сумма амортизации за год: Агод = 1 520*3 024*9,09%/100% = 417 821 руб.
Сумма амортизации за месяц: Амес = Агод/12 = 417 821/12 = 34 818 руб.
Металлорежущий станок:
Норма амортизации: На = 1/10*100% = 10%
Сумма амортизации за год: Агод = 670*3 024*10%/100% = 202 608 руб.
Сумма амортизации за месяц: Амес = Агод/12 = 202 608/12 = 16 884 руб.
Шлифовальный станок:
Сумма чисел лет срока службы: СЧЛ = СПИ*(СПИ+1)/2 = 8*9/2 = 36
Сумма годовых амортизационных отчислений:
А1 = 700*3 024*8/36 = 470 400 руб.
А2 = 700*3 024*7/36 = 411 600 руб.
Амес = 411 600/12 = 34 300 руб.
Электродрель
А = 200*3 024/20 000 ч.*240 ч. = 605 руб.
Эл.перфоратор
Норма амортизации: На = 1/8*100% = 12,5%
Сумма амортизации за год: Агод = 220*3 024*12,5%/100% = 83 160 руб.
Сумма амортизации за месяц: Амес = Агод/12 = 83 160/12 = 6 930 руб.
Общехозяйственные расходы
Автомобиль
Пробег автомобиля за текущий месяц = 376л./(9л./100 км.) = 4 178 км.
А = 2 600*3 024/800 000 км.*4 178 км. = 41 061 руб.
ПЭВМ
Сумма чисел лет срока службы: СЧЛ = СПИ*(СПИ+1)/2 = 6*7/2 = 21
Сумма годовых амортизационных отчислений:
А1 = 970*3 024*6/21 = 838 080 руб.
А2 = 970*3 024*5/21 = 698 400 руб.
А3 = 970*3 024*4/21 = 558 720 руб.
Амес = 558 720/12 = 46 560 руб.
Офисная мебель
Норма амортизации: На = 1/12*100% = 8,33%
Сумма амортизации за год: Агод = 820*3 024*8,33%/100% = 206 557 руб.
Сумма амортизации за месяц: Амес = Агод/12 = 206 557/12 = 17 213 руб.
Факс
Сумма чисел лет срока службы: СЧЛ = СПИ*(СПИ+1)/2 = 7*8/2 = 28
Сумма годовых амортизационных отчислений:
А1 = 510*3 024*7/28 = 385 560 руб.
А2 = 510*3 024*6/28 = 330 480 руб.
Амес = 330 480/12 = 27 540 руб.
Копировальный аппарат
Норма амортизации: На = 1/8*100% = 12,5%
Коэффициент ускорения = 2.5
Годовая сумма амортизационных отчислений:
А1 = 850*3 024*0,125*2,5 = 803 250 руб.
А2 = (850*3 024 – 803 250)*0,125*2,5 = (2 570 400 – 803 250)*0,125*2,5 = 552 234 руб.
А3= (2 570 400 – 803 250 – 552 234)*0,125*2,5 = 379 661 руб.
Амес = 379 661/12 = 31 638 руб.
За январь начислена амортизация основных средств организации:
Общепроизводственного назначения – Д25 К02 на сумму 93 529 руб.
Общехозяйственного назначения – Д26 К02 на сумму 172 973 руб.
Операция 4
Таблица 2.9 – Расчет амортизации нематериальных активов
| Наименование нематериальных активов | Амортизируемая стоимость, у.е. | Амортизация н.а. на 01.01, у.е. | Метод начисления амортизации.* | Срок полезного использ. (годы) | Период, на который производится расчет (год) РЕСУРС | Коэффициент ускорения | Норма аморт. (На), % | Сумма амортизации за месяц (расчет), % |
| Общепроизводственные расходы | ||||||||
| Право пользования землей | - | - | 3,33 | 5 690 | ||||
| Технология раздв. дверей | 80/2 ** | - | - | 17 161 | ||||
| ИТОГО: | - | - | - | - | - | 22 851 | ||
| Общехозяйственные расходы | ||||||||
| П.К. «Галактика» | 2,5 | 14,29 | 12 094 | |||||
| ИТОГО: | - | - | - | - | - | 12 094 | ||
| ВСЕГО: | 1 260 | - | - | - | - | - | 34 945 |
* Методы начисления амортизации: 1– линейный метод, 3– метод уменьшаемого остатка, 4– производительный метод.
** Ресурс – 80 изделий, в отчетный период изготовлено 2 изделия.
Право пользования землёй
Норма амортизации: На = 1/30*100% = 3,33%
Сумма амортизации за месяц: Амес = (678*3024*3,33%/100%)/12= 5 690 руб.
Технология раздижных дверей
Сумма амортизации за отчетный месяц: Амес = (227*3024/80)*2 = 17 161 руб.
ПК «Галактика»
Норма амортизации: На = 1/7*100% = 14,29%
Коэффициент ускорения = 2,5
Годовая сумма амортизационных отчислений:
А1 = 355*3024*0,143*2,5 = 383 783 руб.
А2 = (355*3024 – 383 783)*0,143*2,5 = (1 073 520 – 383 783)*0,143*2,5 = 283 783 руб.
А3 = (1 073 520 – 383 783 – 283 783)*0,143*2,5 = 145 129 руб.
Амес = 145 129/12 = 12 094 руб.
Начислена амортизация нематериальных активов организации:
Общепроизводственного назначения – Д25 К05 на сумму 22 851 руб.
Общехозяйственного назначения – Д26 К05 на сумму 12 094 руб.
Операция 5, 9
Таблица 2.10 – Расчет оклада работающих согласно штатному расписанию
| № п/п | Фамилия - должность | Оклад своего варианта, СБВ | Оклад согласно штатному расписанию, бел. руб. |
| АДМИНИСТРАЦИЯ | |||
| Сергеев - директор | 16,3 | 16,3*200 000 = 3 260 000 | |
| Андреев - экономист | 17,2 | 3 440 000 | |
| Смирнова - бухгалтер | 14,9 | 2 980 000 | |
| РАБОЧИЕ | |||
| Никитин (штатный сотрудник) | 12,2 | 2 440 000 | |
| Сидоров (штатный сотрудник) | 10,8 | 2 160 000 | |
| Петренко (штатный сотрудник) | 10,2 | 2 040 000 | |
| Антонов (штатный сотрудник) | 12.8 | 2 560 000 | |
| Бобров (совместитель) | 11.2 | 11,2/2*200 000 = 1 120 000 |
Работник Андреев застрахован на год на сумму 18 базовых величин. Исходя из этого, определена сумма ежемесячных удержаний страховых взносов из зарплаты и отражена в расчетной ведомости.
У работницы Смирновой 2 детей в возрасте до 18 лет.
Рабочий Никитин отработал не полный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) выдано Никитину лечебным учреждением с 1 января по 20 января включительно. Для расчета оплаты по больничному листу среднемесячная зарплата принята равной должностному окладу.
У Петренко удержано из зарплаты 50% в счет погашения задолженности по недостаче. Для определения суммы удержаний были выполнены пункты 16 и 17 таблицы 2.4.
Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 30% за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется.
Администрации предприятия начислена премия из прибыли в размере 50% от фактически отработанного времени.
Количество рабочих дней в месяце – 22 (по календарю января 2012 года).
В результате была составлена расчетная ведомость по заработной плате. При составлении расчетной ведомости было произведено начисление всех налогов, отчислений и сборов по существующим ставкам.
На основании расчетной ведомости отражены бухгалтерскими проводками все виды начислений и удержаний.
Таблица 2.11 – Расчет заработной платы работающих
| ФИО | Начислено, руб. | Удержано, руб. | |||||||||||
| Кол-во отраб-ых дней | За отработанное время | Премия | ПВН | Всего: | Вычеты | Подоходный налог | Пенсионный фонд | Страховка | Материальный ущерб | Всего отчислений | Сумма к выплате, руб. | ||
| Администрация организации | |||||||||||||
| Сергеев | 3 260 000 | 1 630 000 | - | 4 890 000 | - | 586 800 | 48 900 | - | - | 635 700 | 4 254 300 | ||
| Андреев | 3 440 000 | 1 720 000 | - | 5 160 000 | - | 619 200 | 51 600 | 150 000 | - | 820 800 | 4 339 200 | ||
| Смирнова | 2 980 000 | 1 490 000 | - | 4 470 000 | 492 000 | 477 360 | 44 700 | - | - | 522 060 | 3 947 940 | ||
| ИТОГО: | - | 9 680 000 | 4 840 000 | - | 14 520 000 | 492 000 | 1 683 360 | 145 200 | 150 000 | - | 1 978 560 | 12 541 440 | |
| Рабочие организации | |||||||||||||
| Никитин | 776 364 | 232 909 | 2 085 091 | 3 094 364 | - | 371 324 | 10 093 | - | - | 381 416 | 2 712 947 | ||
| Сидоров | 2 160 000 | 648 000 | - | 2 808 000 | - | 336 960 | 28 080 | - | - | 365 040 | 2 442 960 | ||
| Петренко | 2 040 000 | 612 000 | - | 2 652 000 | 440 000 | 265 440 | 26 520 | - | 33 746 | 325 706 | 2 326 294 | ||
| Антонов | 2 560 000 | 768 000 | - | 3 328 000 | - | 399 360 | 33 280 | - | - | 432 640 | 2 895 360 | ||
| Бобров | 1 120 000 | - | - | 1 120 000 | 440 000 | 81 600 | 11 200 | - | - | 92 800 | 1 027 200 | ||
| ИТОГО: | - | 8 656 364 | 2 260 909 | 2 085 091 | 13 002 364 | 880 000 | 1 454 684 | 109 173 | - | 33 746 | 1 597 602 | 11 404 761 | |
| ВСЕГО: | - | 18 336 364 | 7 100 909 | 2 085 091 | 27 522 364 | 1 372 000 | 3 138 044 | 254 373 | 150 000 | 33 746 | 3 576 162 | 23 946 201 |
Администрация:
Администрации организации начислена премия из ФОТ в размере 50% от ЗП, начисленной за фактически отработанное время.
Сергеев (директор)
Оклад + премия = 3 260 000 + 3 260 000*50%/100 = 4 890 000 руб.
Подоходный налог: 4 890 000*12%/100 = 586 800 руб. (Д70 К68)
Отчисления в пенсионный фонд: 4 890 000*1%/100 = 48 900 руб. (Д70 К69)
ИТОГО к выдаче: 4 890 000 - 586 800 – 48 900 = 4 254 300 руб.