 |
|
Андреев (экономист)
Работник Андреев застрахован на год на сумму 18 базовых величин. Исходя из этого, определена сумма ежемесячных удержаний страховых взносов из зарплаты и отражена в расчетной ведомости.
Оклад + премия = 3 440 000 + 3 440 000*50%/100 = 5 160 000 руб.
Рассчитаем сумму ежемесячных удержаний из ЗП страховых взносов:
18*100 000/12 =150 000 руб. (Д70 К76)
Подоходный налог: 5 160 000*12%/100 = 619 200 руб.
Отчисления в пенсионный фонд: 5 160 000*1%/100 = 51 600 руб.
ИТОГО к выдаче: 5 160 000 – 150 000 – 619 000 – 51 600 = 4 339 200 руб.
Смирнова (бухгалтер)
У работницы Смирновой двое детей в возрасте до 18 лет.
Оклад + премия = 2 980 000 + 2 980 000*50%/100 = 4 470 000 руб.
Подоходный налог: (4 470 000 - 2*246 000)*12%/100 = 477 360 руб.
Отчисления в пенсионный фонд: 4 470 000*1%/100 = 44 700 руб.
ИТОГО к выдаче: 4 470 000 – 477 360 – 44 700 = 3 947 9400 руб.
ВСЕГО к выплате ЗП Администрации: 12 541 440 руб.
Рабочие:
Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 30% за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется.
Никитин (штатный сотрудник)
Рабочий Никитин отработал не полный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) выдано Никитину лечебным учреждением с 1 января по 20 января включительно. Для расчета оплаты по больничному листу среднемесячная зарплата принята равной должностному окладу.
Пособия ПВН назначаются в размере 80% среднедневной ЗП за рабочие дни по графику работы работника, приходящиеся на первые 6 календарных дней нетрудоспособности, и в размере 100% среднедневного заработка за последующие дни в нетрудоспособности.
Рассчитываем по двум месяцам (ноябрь и декабрь), приняв оклад равным окладу за январь месяц текущего года.
За 1 рабочий день (всего 44 рабочих дней, в ноябре 22 и в декабре 22 рабочих дня) работник получит: 2 440 000/22 =110 909 руб.
Всего отработано 7 дней: 110 909*7 = 776 364 руб.
Премия =776 364*30%/100 = 232 909 руб.
Пособие ПВН: 110 909*6дн*80%/100 + 110 909*14дн =2 085 091 руб. (Д69 К70)
Оклад + премия + пособие ПВН = 776 363 + 232 909 + 2 085 091 = 3 094 364 руб.
Подоходный налог: 3 094 364*12%/100 = 371 324 руб.
Отчисления в пенсионный фонд: (3 094 364 – 2 085 091)*1%/100 = 10 093 руб.
ИТОГО к выдаче: 3 094 364 – 371 324 – 10 093 = 2 712 947 руб.
Сидоров (штатный сотрудник)
Оклад + премия = 2 160 000 + 2 160 000*30%/100 = 2 808 000 руб.
Подоходный налог: 2 808 000*12%/100 = 336 960 руб.
Отчисления в пенсионный фонд: 2 808 000*1%/100 = 28 080 руб.
ИТОГО к выдаче: 2 808 000 - 284 160 – 28 080 = 2 442 960 руб.
Петренко (штатный сотрудник)
У Петренко удержано из ЗП 33 746 руб. (50% от недостачи) в счет погашения задолженности по недостаче.
Оклад + премия = 2 040 000 + 2 040 000*30%/100= 2 652 000 руб.
Подоходный налог: (2 652 000 – 440 000)*12%/100 =265 440 руб.
Отчисления в пенсионный фонд: 2 652 000*1%/100 = 26 520 руб.
Удержание из ЗП из-за недостач: 33 746 руб. (смотри операцию 16,17).
(Д70 К73.2)
ИТОГО к выдаче: 2 652 000 – 265 400 – 26 520 – 33 746 = 2 326 294 руб.
Антонов (штатный сотрудник)
Оклад + премия = 2 560 000 + 2 560 000*30%/100 = 3 328 000 руб.
Подоходный налог: 3 328 000*12%/100 = 399 360 руб.
Пенсионный фонд: 3 328 000*1%/100 = 33 280 руб.
ИТОГО к выдаче: 3 328 000 – 399 360 – 33 280 = 2 895 360 руб.
Бобров (совместитель)
Оклад + премия = 1 120 000 + 0 = 1 120 000 руб.
Подоходный налог: (1 120 000 – 440 000)*12%/100 = 81 600 руб.
Пенсионный фонд: 1 120 000*1%/100 = 11 200 руб.
ИТОГО к выдаче: 1 120 000 – 81 600 – 11 200 = 1 027 200 руб.
ВСЕГО: к выплате ЗП рабочим: 11 404 761 руб.
Таблица 2.12 – Расчет отчислений от заработной платы основных рабочих
| Показатель | Значение | |
| Администрация | Рабочие | |
| Начислена ЗП работникам за месяц, тыс. руб. | 9 680 000 + 4 840 000 = 14 520 000 | 8 656 364 + 2 260 909 + 2 085 091 = 13 002 364 |
| Отчисления в ФСЗН (34%), руб. | 14 520 000*0,34 = 4 936 800 | 13 002 364*0,34 = 4 420 804 |
| Взносы в Белгосстрах (0,6 %), руб. | 14 520 000*0,006 = 87 120 | 13 002 364*0,006 = 78 014 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия:
ЗП – Д20 К70на сумму 13 002 364 руб.
ПВН – Д69 К70 на сумму 2 085 091 руб.
Отчисления в ФСЗН (34%) – Д20 К69 на сумму 4 420 804 руб.
Отчисления в Белгосстрах (0,6%) – Д20 К76 на сумму 78 014 руб.
Начислена заработная плата администрации организации:
ЗП – Д26 К70 на сумму 14 520 000 руб.
Отчисления в ФСЗН (34%) – Д26 К69.1 на сумму 4 936 800 руб.
Отчисления в Белгосстрах (0,6%) – Д26 К76.8 на сумму 87 120 руб.
Операция 6
Таблица 2.13 - Акцептование счетов сторонних организаций
| Операция | Сумма (без НДС) | НДС, руб. | Д-т | К-т | |
| у. е. | руб. | ||||
| Задолженность подрядчику за паровое отопление | 18,2 | 55 037 (18,2*3 024) | 0,2*55 037 = 11 007 | ||
| 18.1.1 | |||||
| Задолженность подрядчику за электроэнергию | 17,4 | 52 618 (17,4*3 024) | 10 524 | ||
| 18.1.1 | |||||
| Задолженность подрядчику за охрану территорий и помещений в ночное время | 11,9 | 35 986 (11,9*3 024) | 7 197 | ||
| 18.1.1 | |||||
| Итого: | 47,5 | 143 640 | 28 728 |
Операция 7
Таблица 2.14 – Расчет стоимости топлива автомобиля
| Показатель | Расчет | Значение |
| Заправлено в баки автомобилей бензина, л. | исх. данные | |
| Цена 1 л. бензина, у.е. | табл. 2.1 | 0,8 |
| Цена 1 л. бензина, руб. | 0,8*3 024 | 2 419 |
| Цена бензина (без НДС), руб. | 386*2 419 | 933 734 |
| НДС, руб. | 20/100*933 734 | 186 747 |
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо на сумму (без НДС) 933 734 руб. (Д10.3.11 К60).
НДС – 186 747 руб. (Д18.1.1 К60).
Операция 8
Таблица 2.15 – Списание топлива
| Показатель | Расчет | Значение |
| Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца, л. | исх. данные | |
| Линейная норма расхода топлива, л./100 км. пробега | табл. 2.1 | |
| Предполагаемый пробег автомобиля, км. | табл. 2.1 | 800 000 |
| Нормативный расход топлива, л. | 9/100*800 000 | 72 000 |
| Списание топлива, израсходованного в основном производстве в пределах норм, тыс. руб. | (386 - 10)*0,8*3 024/1,2 | 758 016 |
Списание топлива из бака – Д44 К10.3.12 на сумму 758 016 руб.
Операция 10
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке:
72 (исх. данные)*3 024 = 217 728 руб. (Д26 К71)
Операция 11
С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам:
516 (исх. данные)*3 024 – 260 064 = 1 300 320 руб. (Д60 К51)
НДС уплаченный: 1 560 384*20/120 = 260 064 руб. (Д18.1.2 К18.1.1)
Операция 12
С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов:
110 (исх. данные)*3 024 = 332 640 руб. (Д76 К51)
Операция 13
Авиабилеты оприходованы – Д50 К76 на сумму 332 640 руб.
Операция 14
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму:
44 (исх. данные)*3 024 = 133 056 руб. (Д71 К50)
Операция 15
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица – Д26 К71 на сумму 133 056 руб.
Операция 16
Таблица 2.16 – Определение недостачи материалов на складе
| Наименование материала | Ед. изм. | Кол-во | Цена за единицу, руб. | Стоимость материала, руб. | НДС материала, руб. |
| Силикон | фл. | 15 120 | 30 240 | 30 240*0,2 = 6 048 | |
| Вешалки металлические | шт. | 1 812 | |||
| Окантовка пластмассовая | м | 3 024 | 24 192 | 4 838 | |
| Итого: | - | - | - | 56 244 | 11 248 |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:
Силикон
Стоимость без НДС – Д94 К10.1 на сумму 30 240 руб.
НДС – Д94 К68 на сумму 6 048 руб.
Вешалки металлические
Стоимость без НДС – Д94 К10.1 на сумму 1 812 руб.
НДС – Д94 К68 на сумму 362 руб.
Окантовка пластмассовая
Стоимость без НДС – Д94 К10.1 на сумму 24 192 руб.
НДС – Д94 К68 на сумму 4 838 руб.
Операция 17
Удержано с материально ответственного лица (Петренко) 50% суммы недостачи:
50%/100*56 244 = 28 122 руб. (Д73.2 К94)
НДС по недостаче: 28 122*20%/100 = 5 624 руб. (Д73.2 К68)
Удержание из ЗП виновного (Петренко): 28 122 + 5 624 = 33 746 (Д70 К73.2)
Операция 18
Остаток недостачи погашен за счет прибыли предприятия:
56 244/2 + (56 244*20%/100%)/2 = 33 746 руб. (Д99 К94)
Операция 19
Из баланса предприятия видно, что организация взяла краткосрочный кредит банка на сумму 73 180 800 руб.
Банк начислил процент за пользование краткосрочным кредитом в размере 19% годовых, полученным ранее для приобретения основных средств.
(24 192 000*19%/100)/12 = 383 040 руб. (Д08.4 К67.1)
Операция 20
С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств – Д67.1 К51на сумму 383 040 руб.
Операция 21
На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС):
405 (исх. данные)*3 024 = 1 224 720 руб. (Д10.1 К60)
Операция 22
НДС по поступившим ДСП: 1 224 720*0,20 = 244 944 руб. (Д18.1.1 К60)
Операция 23
Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для приобретенных оборотных средств ДСП:
1 224 720 + 244 944 = 1 469 664 руб. (Д55 К76)
Операция 24
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП – Д60 К55на сумму 1 469 664 руб.
Операция 25, 26
Таблица 2.19 – Предъявление претензии поставщику
| Показатель | Расчет | Значение | Д-т | К-т |
| Стоимость ДСП (без НДС), на которые предъявлена претензия, руб. | исх. данные 60*3 024 | 181 440 | 10.1 | |
| НДС, руб. | 0,2*181 440 | 36 288 | 76.3 | |
| Итого: | 217 728 |
Операция 27
Поставщик признал претензию и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы на расчетный счет организации – Д51 К76.3на сумму 217 728 руб.
Операция 28
Таблица 2.20 – Поступление основных средств в организацию
| Показатель | Расчет | Значение | Д-т | К-т |
| Стоимость ОС (без НДС), которые поступили в организацию, руб. | исх. данные (200*3 024) | 604 800 | ||
| НДС, руб. | 0,2*604 800 | 120 960 | 18.1.1 | |
| Итого: | 725 760 |
Операция 29
С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства – Д60 К51на сумму 725 760 руб.
Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию основных средств – Д01 К08на сумму 604 800 руб.
Отражен уплаченный входной НДС по поступившим основным средствам – Д18.1.2 К18.1.1на сумму 120 960 руб.
Операция 30
С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций:
130 (исх. данные)*3 024 = 393 120 руб. (Д76 К51)
Операция 31
Таблица 2.21 – Поступление внереализационных доходов
| Показатель | Расчет | Значение | Д-т | К-т |
| Поступление внереализационных доходов, руб. | исх. данные 21*3 024 | 63 504 |
Операция 32
Таблица 2.22 – Поступление операционных доходов
| Показатель | Расчет | Значение | Д-т | К-т |
| Поступление операционных доходов, руб. | исх. данные 20*3 024 | 60 480 |
Операция 33
Таблица 2.23 – Оплата внереализационных расходов
| Показатель | Расчет | Значение | Д-т | К-т |
| Оплата внереализационных расходов, руб. | исх. данные 8*3 024 | 24 192 |
Операция 34
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание:
8*3 024 = 24 192 руб. (Д26 К51)
Операция 35.1
Таблица 2.24 - Списание суммы общехозяйственных расходов (счет 26)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||
| Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма, руб | Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма, руб. | ||||
| Наимен-е | № | Дата | Наимен-е | № | Дата | ||||||
| 164 012 | 35.1 | 20 095 002 | |||||||||
| 12 094 | |||||||||||
| 9.1 | 14 520 000 | ||||||||||
| 9.2 | 69.1 | 4 936 800 | |||||||||
| 9.3 | 76.8 | 87 120 | |||||||||
| 217 728 | |||||||||||
| 133 056 | |||||||||||
| 24 192 | |||||||||||
| Об = | 20 095 002 | Об = | 20 095 002 | ||||||||
| С = 0 |
Операция 35.2
Таблица 2.25 - Общепроизводственные расходы (счет 25)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||
| Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма, тыс. руб | Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма, тыс. руб. | ||||
| Наимен-е | № | Дата | Наимен-е | № | Дата | ||||||
| 2.1 | 34 776 | 35.2 | 294 805 | ||||||||
| 93 537 | |||||||||||
| 22 851 | |||||||||||
| 6.1 | 55 037 | ||||||||||
| 6.2 | 52 618 | ||||||||||
| 6.3 | 35 986 | ||||||||||
| Об = | 294 805 | Об = | 294 805 | ||||||||
| С = 0 |
Операция 35.3
Таблица 2.25 - Списание продукции на склад по себестоимости (счет 20)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||
| Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма, тыс. руб | Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма, руб. | ||||
| Наимен-е | № | Дата | Наимен-е | № | Дата | ||||||
| 10.1 | 1 590 443 | 35.3 | 39 481 432 | ||||||||
| 5.1 | 13 002 364 | ||||||||||
| 5.3 | 4 420 804 | ||||||||||
| 5.4 | 78 014 | ||||||||||
| 35.1 | 20 095 002 | ||||||||||
| 35.2 | 294 805 | ||||||||||
| Об = | 39 481 432 | Об = | 39 481 432 | ||||||||
| С = 0 |
Операция 36
Таблица 2.26 – Цена продукции, включая НДС и рентабельность продукции
| Показатель | Расчет | Значение |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | Пункт 35.3 | 39 481 432 |
| НДС, % | 20% | |
| Уровень рентабельности, % | исходные данные | 24% |
| Цена продукции, включая НДС и рентабельность продукции | Цена с учетом рентабельности: Ц = 39 481 432*24%/100 + 39 481 432= 48 956 976 руб. Цена продукции, включая НДС: Ц + НДС = 48 956 976 + 48 956 976 *20%/100 = 58 748 371 руб. | 58 748 371 |
Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС – Д62 К90на сумму 58 748 371 руб.
Определены налоги из выручки (НДС): 48 956 976 *20/100 = 9 791 395 руб. (Д90 К68)
Списана по себестоимости реализованная продукция – Д90 К43на сумму 39 481 432 руб.
Выявлен и отражен финансовый результат от реализации продукции – Д90 К99на сумму 9 475 544 руб.
Таблица 2.27 – Расчет финансового результата от реализации продукции (счет 90)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||
| Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма, руб. | Документ | Содержание записи | Кор. счет | Сумма руб. | ||||
| Наимен. | № | Дата | Наим. | № | Дата | ||||||
| 36.2 | 9 791 395 | 36.1 | 58 748 371 | ||||||||
| 36.3 | 39 481 432 | ||||||||||
| 36.4 | 9 475 544 | ||||||||||
| Об = | 58 748 371 | Об = | 58 748 371 | ||||||||
| С = 0 |
Операция 37
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию – Д51 К62на сумму 58 748 371 руб.
Операция 38
Таблица 2.27 – Расчет курсовых разниц
| Показатель | Расчет | Значение |
| Первоначальный курс, БР/ $ | исходные данные | 3 024 |
| Новый курс, БР/ $ | 1,09*3024 | 3 296 |
| Валютный счет, $ | табл. 2.2 (баланс) | 5 000 |
| Курсовая разница, тыс. руб. | (3 296 – 3024)*5000 | 1 360 000 |
Произведена переоценка валютного счета на 31.01.2012 г. – Д52 К91на сумму 1 360 000 руб.
Списаны курсовые разницы – Д91 К99на сумму 1 360 000 руб.
Операция 39
С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
Проведение технического обслуживания производственного оборудования с НДС - Д 60 К51на сумму 41 731 руб.
Аренду производственного оборудования - Д60 К51 на сумму 79 108 руб.
Паровое отопление с НДС - Д60 К51 на сумму 66 044 руб.
Электроэнергию с НДС - Д60 К51 на сумму 63 142 руб.
Охрану территорий и помещений в ночное время с НДС - Д60 К51 на сумму 43 183 руб.
Операция 40
Таблица 2.30 – Расчет входного НДС (счет 18.1.1)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||
| Документ | Содержание записи | Кор. Счет | Сумма, руб. | Документ | Содержание записи | Кор. Счет | Сумма, руб. | ||||
| Наимен. | № | Дата | Наимен. | № | Дата | ||||||
| 2.1 | 6 955 | 29.2 | 18.1.2 | 120 960 | |||||||
| 2.2 | 13 185 | 18.1.2 | 480 559 | ||||||||
| 6.1 | 11 007 | ||||||||||
| 6.2 | 10 524 | ||||||||||
| 6.3 | 7 197 | ||||||||||
| 186 747 | |||||||||||
| 244 944 | |||||||||||
| 28.2 | 120 960 | ||||||||||
| Об = | 601 519 | Об = | 601 519 | ||||||||
| С = 0 |
Операция 41
При расчетах с бюджетом принят к вычету оплаченный «входной НДС» - Д68.2 К18.1.2на сумму 1 750 639 руб.(1 149 120 (см. таблица 2.2) + 601 519)
Операция 42.1
Удержано из ЗП работников (см. таблица 2.11):
Подоходный налог – Д70 К68.4 на сумму 1 138 044 руб.
Пенсионный фонд – Д70 К69.2на сумму 254 373 руб.
Страховка – Д 70 К76.2на сумму 150 000 руб.
Операция 42
С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь:
НДС – Д68 К51на сумму 8 040 756 руб.(п. 36.2 – п. 41)
Подоходный налог – Д68.4 К51на сумму 3 138 044 руб. (см. таблица 2.11)
ФСЗН – Д69.1 К51на сумму 9 357 604 руб. (4 936 800 + 4 420 804) (см. таблица 2.12)
Пенсионный фонд – Д69.2 К51на сумму 254 373 руб.(см. таблица 2.11)
Страховка – Д76.2 К51на сумму 150 000 руб.(см. таблица 2.11)
Взносы в Белгосстрах – Д76.8 К51на сумму 165 134 руб. (87 120 + 78 014) (см. таблица 2.12)
Операция 43
С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь – Д50 К51на сумму 1 663 200 руб.(см. таблица 2.2).
Операция 44
Из кассы выплачена заработная плата за декабрь – Д70 К50на сумму 1 663 200 руб.
Операция 45
Таблица 2.31 – Начисление дивидендов учредителям организации
| Показатель | Расчет | Значение |
| Нераспределенная прибыль на 01.01.2012 г., руб. | табл. 2.2 (баланс) | 236 815 488 |
| Процентная ставка отчисления дивидендов, % | исходные данные | 10 % |
| Размер дивидендов, руб. | 10%/100*236 815 488 | 23 681 549 |
Начислены дивиденды учредителям организации– Д84 К75на сумму 23 681 549 руб.
Операция 46
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход (18%):
Ндох = 23 681 549*18/100 = 4 262 679 руб. (Д75 К68.4)
Операция 47
Списано сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам) – Д91 К99на сумму 60 480 руб.(см. операция 32)
Операция 48
Таблица 2.32 – Списание сальдо внереализационных доходов и расходов (счет 90)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||
| Документ | Содержание записи | Кор. Счет | Сумма, руб | Документ | Содержание записи | Кор. Счет | Сумма, руб. | ||||
| Наимен. | № | Дата | Наимен. | № | Дата | ||||||
| 24 192 | 63 504 | ||||||||||
| 36.2 | 9 791 395 | 36.1 | 58 748 371 | ||||||||
| 36.3 | 39 481 432 | ||||||||||
| 36.4 | 9 475 544 | ||||||||||
| 39 312 | |||||||||||
| Об = | 58 811 875 | Об = | 58 811 875 | ||||||||
| С = 0 |
Списано сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам) – Д90 К99на сумму 39 312 руб.
Операция 49
Таблица 2.33 – Расчет прибыли (убытков) от операционной, основной и внереализационной деятельности (счет 99)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||
| Документ | Содержание записи | Кор. Счет | Сумма, тыc. руб | Документ | Содержание записи | Кор. Счет | Сумма, тыc. руб. | ||||
| Наимен. | № | Дата | Наимен. | № | Дата | ||||||
| 33 746 | 36.4 | 9 475 544 | |||||||||
| 10 901 590 | 38.2 | 1 360 000 | |||||||||
| 60 480 | |||||||||||
| 39 312 | |||||||||||
| Об = | 10 935 336 | Об = | 10 935 336 | ||||||||
| С = 0 |
Таблица 2.34 – Расчет налога на прибыль
| Показатель | Расчет | Значение |
| Сальдо счета 99, руб. | таблица 2.33 | 10 901 590 |
| Ставка налога на прибыль, % | исходные данные | 18% |
| Налог на прибыль, тыс. руб. | 10 901 590*18%/100% | 1 962 286 |
Отражено начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством – Д99 К68на сумму 1 962 286 руб.
После составления журнала хозяйственных операций были открыты соответствующие счета.