 |
|
Журнал реєстрації господарських операцій
ОБЛІК ДОХОДІВ
Практичне заняття 3
Мета: Набути практичних навиків по обліку доходів загального та спеціального фонду.
Обладнання:звітність бюджетної установи, Картка аналітичного обліку отриманих асигнувань, меморіальні ордери, лічильна техніка.
Завдання:
1. На підставі Журналу реєстрацій господарських операцій визначити кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку (додаток 1).
2. Провести звірку отриманих асигнувань із загального фонду бюджету із Помісячним планом використання бюджетних коштів (див. П.З. № 2). Заповнити Картку аналітичного обліку отриманих асигнувань по поступивши асигнуванням за вересень місяць.
3. На підставі визначеної кореспонденції у Журналі реєстрації господарських операцій (додаток 1) заповнити Меморіальний ордер №2 “Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду в органах Державного казначейства України”, форма № 381 (бюджет), (додаток 2).
4. Заповнити Меморіальний ордер № 3 “Накопичувальна відомість руху грошових коштів спеціального фонду в органах Державного казначейства України”, форма № 382 (бюджет), (додаток 3).
5. Підрахувати обороти та залишки у меморіальних ордерах № 2 і № 3 (додатки 2, 3).
6. Провести записи у Книгу “Журнал-головна” (див. П.З. № 1).
Умови для виконання завдання:
Примітка: Залишок заборгованості по заробітній платі, фондами, податками і платежами для перерахування з реєстраційного рахунку взяти з Балансу (див. П.З. № 1).
Додаток 1
Журнал реєстрації господарських операцій
| № п/п | Дата виписки ДКУ | Зміст господарських операцій | Сума | Кореспонденція | |
| Дт | Кт | ||||
| 1. | 1.09 | Одержано асигнування із загального фонду на утримання установи: Ø Канцелярське приладдя, матеріали і предмети для господарських потреб; Ø Придбання обладнання; Ø Капітальний ремонт будинків і споруд; | |||
| Оплата комунальних послуг та електроенергії, з них: | |||||
| Ø Оплата теплопостачання; Ø Оплата водопостачання; Ø Оплата електроенергії; Ø Оплата природного газу; | |||||
| Ø Оплата праці; Ø Нарахування на заробітну плату; Ø Видатки на відрядження; Ø Медикаменти та перев’язувальні матеріали; Ø Продукти харчування; Ø Інші видатки; Ø Стипендія. | |||||
| 2. | 2.09 | Відкликали кошти з реєстраційного рахунка отримані на видатки стипендій | 18000,00 | ||
| 3. | 3.09 | Перераховано кошти за продукти харчування за рахунок спеціальних коштів (післяплата) | |||
| 4. | 7.09 | Перерахована з реєстраційного рахунку сума оплати за електроенергію (післяплата) | 4567,00 | ||
| 5. | 8.09 | Оплачено рахунки постачальникам за будівельні матеріали (попередня оплата) (з реєстраційного рахунку) | 14417,00 | ||
| 6. | 10.09 | Надійшли кошти від Гончарук О. В. за навчання на спеціальний реєстраційний рахунок навчального закладу | 2500,00 | ||
| 7. | 16.09 | Перераховано з реєстраційного рахунку суми утриманих платежів (за серпень місяць): - до Пенсійного фонду - в бюджет - профспілкові внески - аліменти | ? ? ? ? | ||
| 8. | 16.09 | Перераховано заробітну плату на карткові рахунки працівників (за серпень місяць) | ? | ||
| 9. | 16.09 | Перераховано стипендію (за серпень місяць) | ? | ||
| 10. | 16.09 | Перераховано із спеціального реєстраційного рахунку оплату за отримані матеріали (післяоплата) | |||
| 11. | 16.09 | Надійшли кошти на спеціальний реєстраційний рахунок за курси оператора ПЕОМ від Семенюк О.М. | |||
| 12. | 18.09 | Перераховано на картковий рахунок кошти в підзвіт на відрядження з реєстраційного рахунку | 400,00 | ||
| 13. | 24.09 | Повернено на реєстраційний рахунок невикористані підзвітні суми | 80,00 |
В результаті виконання практичного завдання студенти повинні
Знати
1 Облік витрат бюджетної установи
2 Класифікацію позабюджетних коштів
Вміти:
Складати кореспонденцію по обліку позабюджетних коштів
Здійснювати записи до Картки аналітичного обліку отриманих асигнувань
Проводити записи в меморіальні ордери №2, №3
Питання для самоперевірки:
Що таке позабюджетні кошти
Класифікація позабюджетних коштів
Які кошти відносять до спеціальних коштів
Які кошти називають сумами за дорученням
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Оцінка ______________ Викладач _______________
Додаток 2
_________________________
|
Ідентифікаційний Код за ЄДРПОУ ______________
Накопичу вальна відомість руху грошових коштів загального фонду