При недостаче денег в кассе 66 страница
Раздел Б
В разд. Б листа 03 приведите данные о налоге с доходов по государственным ценным бумагам, которые выплачивают налоговые агенты. Сначала заполните строку "Вид дохода". Поставьте в ней код "1", если вы начислили доход в виде: - процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не предусмотрена выплата покупателем продавцу накопленного купонного дохода; - процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 г.; - доходов учредителей доверительного управления по ипотечным сертификатам, выданным после 1 января 2007 г. Поставьте в строке "Вид дохода" код "2", если начислен доход в виде: - процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; - процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г.; - доходов учредителей доверительного управления по ипотечным сертификатам, выданным до 1 января 2007 г. В строке 010 отразите общую налоговую базу по всем получателям доходов. Проценты, начисленные каждому получателю, также расшифруйте в разд. В листа 03. В строке 020 укажите ставку налога, по которой вы, как налоговый агент, облагали начисленные доходы. С доходов под кодом "1" в строке "Вид дохода" налог удерживают по ставке 15 процентов, а с доходов под кодом "2" - по ставке 9 процентов. В строке 030 отразите сумму налога, удержанного с каждого получателя дохода. Показатель рассчитайте так:
┌──────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌─────────────────┐ │ Строка 030 │ = │ Строка 010 │ x │ Строка 020 │ : 100 └──────────────────┘ └──────────────────┘ └─────────────────┘
Если в предыдущих отчетных периодах вы тоже начисляли налог, укажите его в строке 040, а налог за последний квартал (месяц) отчетного года - в строке 050. Данные о суммах налога по срокам уплаты и сами сроки отразите по строкам 040 в подразделе 1.3 разд. 1 декларации.
Раздел В
Дивиденды, начисленные российским фирмам - плательщикам налога на прибыль, укажите в реестре - расшифровке сумм дивидендов (процентов) (разд. В листа 03). Данные по каждому участнику приведите на отдельных страницах с указанием: - наименования; - юридического адреса; - Ф.И.О. руководителя фирмы; - контактного телефона; - суммы дивидендов; - даты перечисления дивидендов; - суммы налога.
Пример. ЗАО "Актив" получило по результатам работы за 2012 г. чистую прибыль в размере 900 000 руб. Собрание акционеров распределило ее таким образом: - иностранной компании (не состоит на учете в налоговой инспекции России) - 300 000 руб.; - российской фирме - 600 000 руб. С дивидендов иностранной компании "Актив" должен удержать налог по ставке 15 процентов. Сумму налога с дивидендов российской фирмы бухгалтер "Актива" определил по формуле (Н = К x Сн x (д - Д)): 600 000 руб. : (900 000 руб. - 300 000 руб.) x 9% x 600 000 руб. = 54 000 руб. Дивиденды акционерам выплачены в марте 2013 г. Налог с дивидендов российской фирмы - акционера бухгалтер "Актива" отразил в разд. А листа 03 налоговой декларации. Заполненный лист 03 будет выглядеть так, как показано на с. 481 - 483.
┌─┐ ┌─┐ └─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│ ││0021││0171││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│7│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Лист 03
Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)
Организации, не являющиеся налоговыми агентами, Лист 03 не представляют
Раздел А. Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
┌─┐ 1 - промежуточные дивиденды ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Вид дивидендов │2│ 2 - по результатам Налоговый (отчетный) │3│4│ Отчетный │2│0│1│2│ └─┘ финансового года период (код) └─┴─┘ год └─┴─┴─┴─┘
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
Сумма дивидендов, подлежащих распределению между ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ акционерами (участниками) в текущем налоговом 010 │9│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ периоде - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Дивиденды, начисленные иностранным организациям 020 │3│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Дивиденды, начисленные физическим лицам, не 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ являющимся резидентами Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ из строк 020 и 030 дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ по ставке 0 процентов 031 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ до 5 процентов включительно 032 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ свыше 5 до 10 процентов включительно 033 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ свыше 10 процентов 034 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Дивиденды, подлежащие распределению российским ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ акционерам (участникам), - всего (стр. 010 - 040 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ стр. 020 - стр. 030) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ в том числе: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ суммы дивидендов, подлежащие распределению 041 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ российским организациям (налоговая ставка 9%) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ суммы дивидендов, подлежащие распределению 042 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ российским организациям (налоговая ставка 0%) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ сумма дивидендов, распределяемая в пользу ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ физических лиц - резидентов Российской 043 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в пользу акционеров (участников), не являющихся 044 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ налогоплательщиками └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Дивиденды, полученные самим налоговым агентом ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ в предыдущем и в текущем налоговом периоде 070 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ до распределения дивидендов между акционерами └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (участниками) в том числе без учета полученных дивидендов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ налог с которых исчислен по ставке 0% 071 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Сумма дивидендов, используемая для исчисления 090 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ налога (стр. 040 - стр. 071), в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ по российским организациям (по налоговой 091 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ ставке 9%) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ по российским организациям (по налоговой 092 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ ставке 0%) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате 100 │5│4│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ в бюджет └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Сумма налога, начисленная с дивидендов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) 110 │5│4│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ периоды └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Сумма налога, начисленная с дивидендов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ выплаченных в последнем квартале (месяце) 120 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ отчетного (налогового) периода - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐ └─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐ └─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│ ││0021││0188││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│8│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Лист 03 (продолжение)
Раздел Б. Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
┌─┐ 1 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам Вид дохода │-│ (ставка 15%) └─┘ 2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 (ставка 9%)
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Налоговая база 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┐ Ставка налога (%) 020 │-│-│ └─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Исчислено налога с доходов 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Начислено налога в предыдущие отчетные периоды 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Сумма налога, начисленная с доходов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ выплаченных в последнем квартале (месяце) 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ отчетного (налогового) периода - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐ └─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐ └─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│ ││0021││0195││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│2│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Лист 03 (продолжение)
Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
Показатели Код Значение показателей строки
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │О│б│щ│е│с│т│в│о│-│с│-│о│г│р│а│н│и│ч│е│н│н│о│й│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │о│т│в│е│т│с│т│в│е│н│н│о│с│т│ь│ю│-│"│С│и│р│и│у│с│"│ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Наименование 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|