 |
|
При недостаче денег в кассе 73 страница
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Адрес местонахождения объекта недвижимости (код строки 020)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Почтовый индекс │1│0│5│1│2│5│ Субъект Российской Федерации (код) │7│7│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Район │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Город │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Населенный пункт │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(село, поселок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
и т.п.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Улица (проспект, │Л│ю│б│л│и│н│с│к│а│я│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
переулок и т.д.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
дома │9│-│-│-│-│-│-│-│ корпуса │2│-│-│-│-│-│-│-│ квартиры │-│-│-│-│-│-│-│-│
(владения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (строения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (офиса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции по объекту недвижимости (код строки 030) │1│0│1│1│8│0│5│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для исчисления │3│1│.│0│3│.│2│0│1│2│
амортизации (код строки 040) └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата начала начисления амортизационных отчислений по объекту │0│1│.│0│4│.│2│0│1│2│
недвижимости (код строки 050) └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Стоимость объекта недвижимости на дату ввода объекта │4│0│0│0│0│0│0│-│-│-│
в эксплуатацию без учета НДС (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код строки 060)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма НДС, принятая к вычету по объекту недвижимости (руб.) │7│2│0│0│0│0│-│-│-│-│
(код строки 070) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код строки 080) Дата начала Доля отгруженных Сумма НДС, подлежащая
За отчетный год использования объекта товаров восстановлению и уплате
(предыдущие недвижимости для (работ, услуг), в бюджет за календарный
отчетные годы) операций, указанных имущественных прав, год (истекшие
в п. 2 ст. 170 не облагаемых НДС, календарные годы)
Налогового кодекса в общей стоимости (руб.)
Российской Федерации отгрузки (%)
1 2 3 4
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│2│0│1│2│ │0│1│.│1│1│.│2│0│1│2│ │8│5│-│.│-│ │6│1│2│0│0│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
--------------------------------
<*> Представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой
декларацией по налогу на добавленную стоимость не позднее 20 января
года, следующего за истекшим календарным годом.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Рогов 21.01.2013
------------- (подпись) ----------- (дата)
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Приложение 2 к разделу 3 "Расчет суммы налога, исчисленной
по операциям по реализации товаров (работ, услуг),
передаче имущественных прав и суммы налога,
подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей
предпринимательскую деятельность на территории
Российской Федерации через свои подразделения..."
Приложение N 2 к разд. 3 "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения..." заполняет отделение иностранной компании, состоящее на налоговом учете в России. Такое отделение, как правило, сдает декларацию и платит налог в целом по операциям всех российских отделений этой иностранной фирмы.
В графу 1 запишите КПП по месту нахождения каждого отделения иностранной компании, чьи операции отражены в декларации.
В графе 2 по каждому отделению укажите сумму начисленного за отчетный период НДС. Здесь же отражают и восстановленный налог.
В графу 3 по каждому отделению запишите сумму НДС, подлежащую вычету.
Сумма всех величин графы 2 представляет собой сумму начисленного НДС (с учетом восстановленных сумм), а сумма всех значений графы 3 - сумму налоговых вычетов в целом по всей компании. При этом итог графы 2 должен соответствовать строке 120, а итог графы 3 - строке 220 разд. 3 декларации.
"Экспортный" НДС
Экспорт товаров, как и большинство других операций, облагают НДС. Однако в этом случае ставка налога отличается от обычной и составляет 0 процентов.
Право на применение нулевой ставки нужно доказать. Для этого в течение 180 календарных дней с момента таможенного оформления товара необходимо собрать определенный комплект документов и представить его в налоговую инспекцию одновременно с декларацией по НДС за соответствующий квартал. Полный перечень таких документов приведен в ст. 165 НК РФ.
К ним, в частности, относят:
- внешнеэкономический контракт (копию контракта) с иностранным партнером на поставку товаров за пределы России;
- таможенную декларацию (декларацию на товары - ДТ) или ее копию. На ДТ обязательно должны быть отметка таможни, которая провела таможенное оформление, - "Вывоз разрешен" и отметка пограничной таможни, через которую товары были вывезены из России, - "Товар вывезен";
- копии транспортных и товаросопроводительных документов. На этих документах должна стоять отметка пограничной таможни "Товар вывезен".
Для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС выписка банка не нужна. Это правило распространяется на товары, отгруженные после 1 октября 2011 г.
Декларация для экспортеров состоит из следующих частей:
- титульный лист;
- разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика";
- разд. 4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена";
- разд. 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)";
- разд. 6 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена".
Экспортеры представляют не все разделы декларации, а только те, которые нужно заполнить в конкретном случае.
В процессе работы могут сложиться следующие ситуации:
- если в отчетном квартале собраны документы, подтверждающие ставку 0%, нужно заполнить титульный лист, разд. 1, разд. 4. Имейте в виду: если вы ранее приняли к вычету НДС по товарам, которые приобретали для продажи на внутреннем рынке, но отгрузили их на экспорт, то дополнительно нужно заполнить разд. 3 декларации, где по строкам 090 и 100 указать сумму восстановленного налога;
- если в отчетном квартале наступил 181-й календарный день со дня таможенного оформления товара, а нулевая ставка не подтверждена, вы должны подать уточненную декларацию за тот квартал, в котором была отгрузка. В ней нужно заполнить титульный лист, разд. 1 и разд. 6;
- если в отчетном квартале появилось право на вычет "входного" НДС, а нулевая ставка была подтверждена в одном из предыдущих кварталов, придется "добирать" вычеты по ранее подтвержденному экспорту. В этом случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1 и разд. 5. Документы, подтверждающие ставку 0%, повторно представлять не нужно. Эти же листы декларации заполняют, если "добираются" вычеты по неподтвержденному экспорту. То есть когда в отчетном квартале появилось право на вычет "входного" НДС, но нулевая ставка пока не подтверждена.
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым
документально подтверждена"
Каждая операция по продаже товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке, имеет свой код. Например, операции по реализации товаров на экспорт присвоен код 1010401, по реализации экспортных услуг - код 1010405 и т.д. Расшифровки каждого кода приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
Необходимые коды уже проставлены в графе 1 разд. 4. Поэтому достаточно отразить показатели по соответствующим кодам операций, которые ваша фирма осуществляла в отчетном квартале.
В графе 2 укажите сумму выручки, которая получена от экспортных операций. Выручку в иностранной валюте пересчитывают по официальному курсу Банка России, действующему на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ).
В графе 3 отразите сумму вычетов по НДС. А именно:
- сумму налога при покупке товаров, работ, услуг, имущественных прав на территории России;
- сумму налога, заплаченную при ввозе товаров на таможенную территорию России;
- сумму налога, заплаченную покупателем - налоговым агентом при покупке товаров, работ или услуг;
- сумму налога, перечисленную до 1 января 2009 г. платежным поручением при покупке товаров, работ, услуг, имущественных прав по взаимозачету, бартеру, при использовании в расчетах ценных бумаг;
- сумму налога, начисленную до 1 января 2006 г. при получении аванса в счет предстоящей поставки.
В графе 4 по каждому коду операций отразите суммы начисленного НДС по экспорту, ранее не подтвержденному документами. Эти суммы в прошлых налоговых периодах были отражены в графе 3 разд. 6 декларации.
В графе 5 по каждому коду операций отразите суммы НДС, подлежащие восстановлению. Ранее они были приняты к вычету при неподтвержденном экспорте. Эти суммы в прошлых налоговых периодах были записаны в графе 4 разд. 6 декларации.
В строке 010 укажите общую сумму налога, которую рассчитали по формуле:
┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐
│ Строка 010 │ = │ Сумма величин│ + │Сумма величин│ - │Сумма величин│
│ │ │ графы 3 │ │ графы 4 │ │ графы 5 │
└──────────────┘ └──────────────┘ └─────────────┘ └─────────────┘