Здавалка
Главная | Обратная связь

При недостаче денег в кассе 79 страница



│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

услуг), длительность производственного цикла изготовления

которых составляет свыше шести месяцев, по перечню,

определяемому Правительством Российской Федерации

(код строки 020)

 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

 

Мусин 19.01.2013

------------- (подпись) ----------- (дата)

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

 

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

(возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика"

 

Теперь, когда вы заполнили все разделы декларации, можете приступать к оформлению разд. 1. Здесь учитывают начисления и вычеты налога как по внутренним, так и по экспортным операциям.

По строке 010 отразите код района, города и т.д. в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 019-95, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. N 413. По строке 020 укажите код бюджетной классификации (КБК). По строке 030 неплательщики НДС записывают сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. Эту строку заполняют фирмы, освобожденные от уплаты НДС, и фирмы, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС.

Сумма налога, указанная по строке 030, не влияет на расчет показателей по строкам 040 и 050. Ее также не нужно отражать в разд. 3 декларации.

Затем надо определить, должна ли фирма платить НДС по итогам отчетного квартала или же налоговые вычеты превысили сумму начислений. Для этого сравнивают суммы начисленного НДС, рассчитанные в разд. 3 - 6 декларации. Начисленный к уплате НДС отражен по строке 230 разд. 3 и строке 020 разд. 6. Из суммы этих строк нужно вычесть сумму НДС к возмещению. Она показана по строкам 240 разд. 3, 010 разд. 4, 010 разд. 5 (графы 3 и 5) и 030 разд. 6.

Если разность окажется величиной положительной, то ее нужно отразить по строке 040 разд. 1. Это та сумма, которую фирма должна заплатить в бюджет. Если разность окажется величиной отрицательной, ее нужно вписать в строку 050 разд. 1. Это та сумма, которую вам должен бюджет.

Пример заполнения разд. 1 показан на с. 519.

 

┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │7│7│0│1│2│3│4│5│8│8│-│-│

│0030│8021│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│0│1│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

 

Раздел 1. Сумма налога,

подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),

по данным налогоплательщика

 

Показатели Код Значения показателей

строки

 

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКАТО 010 │4│5│2│9│6│5│3│4│0│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│3│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│

классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

исчисленная к уплате └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в бюджет в соответствии

с пунктом 5 статьи 173

Налогового кодекса

Российской Федерации

(руб.)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, 040 │3│0│9│1│1│0│-│-│-│-│-│-│

исчисленная к уплате └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в бюджет в соответствии

с пунктом 1 статьи 173

Налогового кодекса

Российской Федерации

(руб.) (величина

разницы суммы строк 230

раздела 3, 020 раздела 6

и суммы строк 240

раздела 3, 010 раздела 4,

010 раздела 5 (графы 3),

010 раздела 5 (графы 5),

030 раздела 6 больше

или равна нулю)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

исчисленная к возмещению └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

из бюджета в

соответствии с пунктом 1

статьи 173 Налогового

кодекса Российской

Федерации (руб.)

(величина разницы

суммы строк 230

раздела 3, 020 раздела 6

и суммы строк 240

раздела 3, 010

раздела 4, 010 раздела 5

(графы 3), 010 раздела 5

(графы 5), 030 раздела 6

меньше нуля)

 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

 

Шагов 20.01.2013

------------- (подпись) ----------- (дата)

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

 

Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты

 

В некоторых случаях фирма должна заплатить НДС не за себя, а за другую организацию. Другими словами, она обязана выполнить роль налогового агента.

Налоговый агент - это фирма, на которую возложены обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС за другое предприятие. В НК РФ перечислено несколько случаев, когда фирму считают налоговым агентом:

1) если она покупает товары (работы, услуги), местом реализации которых является Российская Федерация, у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в Российской Федерации;

2) если она арендует имущество у органов власти или местного самоуправления;

3) если фирма приобретает у органов власти государственное или муниципальное имущество, составляющее государственную казну;

4) если она реализует имущество по решению суда, конфискованное, бесхозное, скупленное имущество и клады;

5) если фирма реализует имущество, перешедшее по праву наследования государству;

6) если она выступает в роли посредника, участвует в расчетах и реализует товары, работы, услуги или имущественные права иностранной компании, не зарегистрированной в России;

7) если фирма владеет судном на 46-й календарный день после перехода к ней права собственности (как к заказчику строительства судна) и если до этой даты судно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов;

8) если фирма покупает имущество должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами (с 1 октября 2011 г.).

В первых трех случаях фирма обязана удержать НДС из денег, которые она должна выплатить своему контрагенту, и перечислить сумму налога в бюджет.

При этом налог рассчитывают по формуле:

 

┌──────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ ┌─────────────┐

│ │ │ Стоимость купленных товаров│ │ 10% : 110% │

│Сумма НДС к уплате│ = │ (работ, услуг) с учетом НДС│ x │ или │

│ │ │ │ │ 18% : 118% │

└──────────────────┘ └────────────────────────────┘ └─────────────┘

 

Пример. ЗАО "Альфа" арендует офисное помещение у Департамента имущества г. Москвы. Арендная плата с учетом налога составляет 70 800 руб.

Перечисляя Департаменту арендную плату, бухгалтер "Альфы" должен удержать из этой суммы НДС. Сумма налога составит:

70 800 руб. x 18% : 118% = 10 800 руб.

 

Внимание! С 1 января 2012 г. аренда имущества у казенных учреждений НДС не облагается (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому арендатор такого имущества налоговым агентом не является.

 

В четвертом, пятом и шестом случаях НДС начисляют по обычной ставке (10% или 18%).

Расчет будет выглядеть так:

 

┌────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ ┌───────────────┐

│ Сумма НДС │ = │ Стоимость реализуемого │ x │ 10% или 18% │

│ к уплате │ │ имущества без НДС │ │ │

└────────────────┘ └────────────────────────────┘ └───────────────┘

 

Пример. В марте китайская фирма GIOLIGHT поручила ЗАО "Свет" продать ее товар в России. GIOLIGHT на учете в российской налоговой инспекции не состоит. Это значит, что "Свет" должен заплатить НДС в бюджет за китайскую фирму.

Продажная стоимость переданных на реализацию товаров без учета НДС составляет 200 000 руб. Сумма налога, которую "Свет" должен перечислить в бюджет как налоговый агент, составит:

200 000 руб. x 18% = 36 000 руб.

Продажная стоимость импортных товаров составит:

200 000 руб. + 36 000 руб. = 236 000 руб.

 

В седьмом и восьмом случаях собственник судна рассчитывает НДС по формуле:

 

┌────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────┐ ┌─────┐

│ Сумма НДС │ = │Стоимость реализованного (исключенного│ x │ 18% │

│ к уплате │ │ из реестра) судна с учетом НДС │ │ │

└────────────────┘ └──────────────────────────────────────┘ └─────┘

 

Пример. ЗАО "Нептун" является заказчиком строительства судна. Право собственности на построенное судно перешло к "Нептуну" 10 января. Стоимость судна (с учетом НДС по ставке 0%) составляет 700 000 000 руб.

По состоянию на 24 февраля (на 46-й день после перехода права собственности) регистрация судна в Российском международном реестре судов не произведена. Сумма налога, которую "Нептун" должен перечислить в бюджет как налоговый агент, составит:

700 000 000 руб. x 18% = 126 000 000 руб.

 

Обратите внимание: при покупке товаров у "иностранца" или аренде (покупке) госимущества фирма может принять к вычету НДС, который она перечислила в бюджет как налоговый агент. Налог принимают к вычету в том периоде, в котором он был фактически перечислен. При этом нужно учитывать следующий момент.







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.