 |
|
Витрати на заробітну плату працівників
Розрахунок виручки від реалізації послуг
| Перелік послуг | І квартал, грн. | ІІ квартал | ІІІ квартал | ІV квартал | Всього за 1 рік, грн. | Всього за 2 рік, грн. | ||
| Кількість, шт. | Ціна, грн. | Сума, грн. | ||||||
| Дитячі стрижки | ||||||||
| Жіночі стрижки | ||||||||
| Жіночі зачіски | ||||||||
| Укладка волосся | ||||||||
| Фарбування | ||||||||
| Хімічна завивка | ||||||||
| Чоловічі стрижки | ||||||||
| Всього |
Перукарня "ПРЕСТИЖ" буде розміщена у приміщені, яке розташоване на вул.Коваля. Приміщення буде взято в оренду. Поблизу нього знаходиться школа, завдяки чому буде більший попит на перукарські послуги. Для створення перукарні буде залучено 7229 грн. власних коштів, а також кошти, взяті в кредит. Перед відкриттям перукарні буде проведено ремонт приміщення і закуплено необхідне обладнання.
Будуть здійснені наступні витрати на ремонт.
| Показник | Кількість | Вартість, грн. | Сума, грн. |
| Обої, рулони | |||
| Касатони, м2 | |||
| Лінолеум, м2 | |||
| Фарба біла, л | |||
| Жалюзі, м2 | |||
| Лампи денного освітлення, шт. | |||
| Вивіска, шт. | |||
| Оплата роботи | |||
| Відро для сміття, шт. | |||
| Щітка для прибирання, шт. | |||
| Всього |
Подамо перелік основних засобів, необхідних для діяльності перукарні.
| Перелік основних засобів | Кількість, шт. | Ціна, грн. | Сума, грн. |
| Журнальний столик | |||
| Тумбочка | |||
| Стільці | |||
| М'який куточок | |||
| Дзеркала | |||
| Сушка | |||
| Всього |
В процесі використання основних засобів їх вартість зменшується в результаті зношення. Тому необхідно на основні засоби здійснити нарахування амортизації. В даному випадку найкращим способом визначення амортизаційних відрахувань, на нашу думку, є прямолінійний метод. Амортизація за цим методом визначається за формулою:
А=Ва/Тп, де
А – пічна сума амортизації
Ва – вартість, що амортизується;
Тп – термін корисного використання основних засобів.
Розрахунки величини амортизаційних відрахувань подано у таблиці
| Перелік основних засобів | Первісна вартість, грн. | Ліквідаційна вартість, грн. | Вартість, що амортизується, грн. | Термін корисного використання, рік | Річна сума амортизації, грн. | Сума амортизації за другий рік,грн. |
| Журнальний столик | 13,33 | 13,33 | ||||
| Тумбочка | ||||||
| Стільці | 22,22 | 22,22 | ||||
| М'який куточок | ||||||
| Дзеркала | - | |||||
| Жалюзі | - | |||||
| Лампи денного освітлення | - | 28,14 | 28,14 | |||
| Сушка | - | |||||
| Всього | 208,69 | 208,69 |
Виробнича програма вимагає розрахунку виробничих витрат, а саме по вартості сировини, витрат на заробітну плату.
Розрахунок оборотних фондів
| Показник | Вартість, грн. | Кількість,грн. | Сума, грн. |
| Перукарські набори: | |||
| Щіток для волосся | |||
| Ножиць | |||
| Бігудів | |||
| Плойка | |||
| Плойка «Гофре» | |||
| Машинка для стрижки | |||
| Фартушки | |||
| Накидки | |||
| Рушники | |||
| Мус | |||
| Лак для волосся | |||
| Гель для волосся | |||
| Шампунь | |||
| Шапочки для мілерування | |||
| Фольга | |||
| Лезо | |||
| Прищепки для волосся | |||
| Всього |
Витрати на заробітну плату працівників
| Назва категорій працюючих | Потреба, чол | Витрати на заробітну плату, грн. |
| Перукар | ||
| Директор (за сумісництвом перукар) | ||
| Всього |
Виходячи з усіх вище приведених розрахунків необхідно визначити поточні витрати на виробничу програму.
| Статті витрат | Сума витрат по кварталах, грн. | Сума витрат за 1 рік, грн. | Сума витрат за 2й рік, грн | |||
| І | ІІ | ІІІ | ІV | |||
| Сировина і матеріали | ||||||
| Зарплата | ||||||
| Комунальні послуги | ||||||
| Реклама | 52,5 | 52,5 | 52,5 | 52,5 | ||
| Амортизація | 52,17 | 52,17 | 52,17 | 52,17 | 208,69 | 208,69 |
| Відсоток за кредит | 144,38 | 341,28 | ||||
| Оренда приміщення | ||||||
| Санстанція | ||||||
| Виробнича собівартість | 7236,05 | 5848,67 | 5993,67 | 6100,67 | 24619,97 | 23700,69 |
Оскільки метою виробничої програми є визначення рівня прибутковості запланованого бізнесу та оцінка ефективності основних виробничих фондів і оборотних фондів, то на підставі вже відомих грошових надходжень та виробничих витрат потрібно розрахувати прибуток та рівень рентабельності виробничих витрат.
Розрахунок прибутку та рівня рентабельності подано у таблиці
| Показник, грн. | Сума по періодах, грн. | За 1 рік | За 2 рік | |||
| І квартал | ІІ квартал | ІІІ квартал | ІV квартал | |||
| Виручка | ||||||
| Виробнича собівартість | 7236,05 | 5848,67 | 5993,67 | 6100,67 | 24619,97 | 23700,69 |
| Валовий прибуток | 2905,95 | 3753,33 | 3732,33 | 4415,33 | 15366,03 | 25370,31 |
| Єдиний податок | ||||||
| Чистий прибуток | 2598,63 | 3446,01 | 3425,01 | 4108,01 | 13577,66 | 18577,66 |
| Рівень рентабельності | 0,36 | 0,59 | 0,57 | 0,67 | 0,55 | 0,78 |
На основі проведених розрахунків прибутку та рентабельності можна сказати, що прибуток перукарні буде значним, оскільки рівень рентабельності знаходиться в середньому в межах 57%. Вже на початковому етапі діяльність перукарні є ефективною незважаючи на великі витрати. Ефективність діяльності забезпечується завдяки значному попиту на перукарські послуги та зацікавленості клієнтів.
6. Організаційний план.
Перукарня "ПРЕСТИЖ" буде створена у формі приватного підприємства. Перевагами вибору даної юридичної форми є спрощена система оподаткування, незначні витрати на управління тощо. Позитивним є також те, що підприємство сплачуватиме єдиний податок. Недоліком цієї юридичної форми є те, що податкові пільги і державні субсидії надаються, як правило, тільки юридичним особам та перевага надається кредитними установами у більшій мірі юридичним особам.
У перукарні буде працювати два перукарі, що дасть змогу своєчасно надавати послуги клієнтам та не створювати черги. Один з перукарів є власником перукарні, а також виконує обов’язки директора, що дасть змогу зменшити витрати на заробітну плату.
Організаційну структуру персоналу перукарні можна зобразити наступним чином:
Працівники повинні бути висококваліфіковані, творчі особи, повинні мати відповідні вміння і навички стосовно надання перукарських послуг. Заробітна плата працівникам буде виплачуватись у розмірі 850 грн. кожному. В ході діяльності перукарні буде здійснюватись стимулювання роботи працівників в залежності від отриманого прибутку.
Перукарня буде працювати 6 днів на тиждень з 9.00год. до 18.00 год. Обідня перерва буде з 13.00 до 14.00 години. Вихідний день - понеділок. У неділю передбачається встановити скорочений робочий день з 9.00 до 14.00 години.
Для того, щоб передбачити черговість по строках виконання робіт необхідно побудувати графік освоєння виробничих потужностей та збуту продукції (надання послуг).
Оцінка ризику.
Під ризиком в бізнес-плані розуміють можливу небезпеку втрати інвестованих коштів внаслідок специфічних явищ природи або тих чи інших видів діяльності людини.
Обрана нами галузь не є виключенням, а тому і їй притаманні певні ризики. Ефективність управління ризиками в значній мірі обумовлюється їх класифікацією.
В залежності від можливого результату (наслідку) ризики можна поділити на дві великі групи: чисті та спекулятивні.
Чисті ризики означають отримання негативного або цільового результату. До них відносять:
- природній - для місцевості, де буде розташована перукарня, даний ризик не є характерним, тому що природні ризики виникають в результаті стихійних лих. А так як перукарня розташована в центрі села, то рівень такого ризику є низьким;
- екологічний - перукарні даний ризик непритаманний, адже її діяльність не викликає забруднення навколишнього середовища;
- політичний - даний ризик частково притаманний перукарні, оскільки збільшення величини єдиного податку чи його скасування призведе до збільшення витрат підприємства і як наслідок збільшення цін і зменшення величини попиту.
Найкращим способом захисту від чистих ризиків є зовнішнє страхування.
Спекулятивні ризики можуть мати як позитивні результати, так і негативні. До даної групи ризиків можна віднести комерційні. Вони значною мірою притаманні діяльності перукарні. В свою чергу вони поділяються на:
майнові - можуть виникати в результаті втрати майна через пожежу, крадіжку, але в історії села таких не відбувалось;
виробничі - підвищення цін на сировину і матеріали; можливі в результаті інфляційних процесів.
Ризик банкрутства є незначним, оскільки попит на перукарські послуги є постійним.
Отже, найбільш значимими ризиками для даного виду бізнесу є комерційні.