Визначення точки беззбитковості

Постачальники і ціни на сировину й устаткування

Проектується, що основними постачальниками необхідних ресурсів будуть фірми:

1. Інтел-Україна м. Київ;

2. Міротел м. Київ;

3. Алекса-Інтернет м. Київ;

4. Sisco Systems Europe м. Амстердам, Нідерланди;

5. EOL м. Стокгольм, Швеція.

Оцінка можливих витрат виробництва З метою спрощення розрахунків всі ресурси фірми були умовно поділені на чотири групи: інтернет-доступ, веб-хостинг, веб-дизайн та інтернет-маркетинг. До групи "інтернет-доступ" відносяться всі види доступу до мережі Інтернет. За основну калькуляційну одиницю в групі "веб-хостинг" було взято віртуальний дисковий простір розміром 20 Мб зі всіма сервісами. Основною калькуляційною одиницею в групі "веб-дизайн" є розроблений веб-сайт. До інтернет-маркетингу відносяться послуги реклами в Інтернет. Розрахунки витрат проводилися виходячи із середніх цін на ресурси у передбачуваних постачальників на момент розробки бізнес-плану в умовних одиницях (доларах США) і перераховувалися в гривні за поточним курсом – 8 грн. за 1 долар США. Калькуляція собівартості доступу до Інтернет

	Статті затрат	роки

	Затрати на одиницю, грн.
	Сервер, за 1 Мб	0,19	0,19	0,19	0,19	0,19
	Зв’язок з супутником, за 1 Мб	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Конверт із щомісячними billing-рахунками	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
	Всього, затрати на матеріали	0,28	0,28	0,28	0,28	0,28
	заробітна плата	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
	Відрахування	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
	Разом, технологічна собівартість	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
Побутові витрати	0,29	0,09	0,06	0,05	0,04
Разом витрат	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42

Прибуток	0,07	0,19	0,17	0,15	0,13
ціна без ПДВ	0,71	0,64	0,59	0,56	0,55
ПДВ	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
Ціна	0,80	0,71	0,65	0,62	0,60

Фінансовий план

Так як планується, що підготовчий етап реалізації проекту складе 6 місяців, то для спрощення таблиць і їхньої наочності підготовчий період у фінансовий план не включається. Витрати на придбання сировини, устаткування і т.д. переносяться на перший місяць запуску проекту, а витрати на придбання устаткування не включаються в план доходів і витрат і план руху коштів. Ці витрати відбиваються в балансовому плані в статтях основних засобів і нематеріальних активів.

У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію з урахуванням планового зниження цін і застосування знижок постійним клієнтам.

План доходів і витрат

	Показатели
	Доступ до мережі	Об’єм продаж, тис. год.	407,67	1363,37	2003,31	2629,35	3246,11
	ціна, год.	0,74	0,71	0,65	0,62	0,60
	витрати, грн/год	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42
	ПДВ, грн/год	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
Веб-дизайн	Об’єм послуг, тис.у.о.	0,59	1,98	2,91	3,83	4,72
ціна, грн	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00
витрати, грн/у.о.	112,91	110,99	110,85	110,71	110,68
ПДВ, грн/у.о.	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
Веб-хостинг	Об’єм продаж, тис. Мб	11,32	37,87	55,65	73,04	90,17
ціна, Мб	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80
витрати, грн/Мб	8,41	8,01	7,98	7,95	7,94
ПДВ, грн/Мб	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00

зведені показники	виручка від реалізації, тис грн.	907,47	2825,19	3821,26	4883,93	5899,70
витрати, тис. грн.	732,29	1621,16	2225,00	2852,17	3462,05
ПДВ, тис. грн.	121,63	386,32	547,63	705,61	860,31
прибуток, тис. грн.	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1577,34

Загальну рентабельність визначаємо за формулою:

Р = Балансовий прибуток / ВОФ + Вартість оборотних коштів х 100

Визначення рівня загальної рентабельності.

Показники	роки

балансовий прибуток, тис.грн.	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1577,34
середньорічна вартість ОВФ та оборотних засобів, тис.грн.	318,00	340,88	413,07	332,69	351,42
рівень загальної рентабельності	16,84	239,88	253,86	398,61	448,85

Високі показники рентабельності активів фірми досягаються за рахунок використання устаткування на умовах фінансового лізингу, платежі по якому відносяться на витрати.

План розподілу прибутку.

Показники, тис.грн	нормативи відрахувань та ставки податків, %
балансовий прибуток, тис.грн.	Х	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1558,51
податок на прибуток		16,06	245,31	314,59	397,84	467,55
оплата торгового патенту		0,44	0,44	0,88	1,32	1,32

прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства	Х	37,04	571,96	733,16	926,98	1089,64
відрахування в резервний фонд підприємства		1,85	28,60	36,66	46,35	54,48
відрахування в фонд розвитку підприємства:
з прибутку		18,52	285,98	366,58	463,49	544,82
амортизаційні відрахування		20,25	20,25	28,91	41,89	64,26
відрахування в фонд соціального розвитку		7,41	114,39	146,63	185,40	217,93
відрахування в фонд матеріального стимулювання		9,26	142,99	183,29	231,75	272,41

Визначення точки беззбитковості

Рівень беззбитковості по кожному виду продукції визначався, виходячи з найменшого рівня цін без податку на додаткову вартість за формулою:

Q=F/(P-V), де

Q – точка беззбитковості, P – ціна реалізації, F– величина постійних витрат, V – величина змінних витрат на одиницю продукції.

У зв'язку з тим, що при наявності декількох видів продукції, що випускається, на підприємстві розділити витрати на постійні і перемінні дуже складно, то за постійні витрати був прийнятий найбільший планований рівень накладних витрат, розподілений по видах продукції відповідно до частки основної заробітної плати в загальному фонді заробітної плати в 1 році. Саме такий підхід дозволяє визначити скільки продукції кожного виду необхідно продати для досягнення беззбитковості фірми. Також був використаний традиційний підхід при визначенні точки беззбитковості в умовах продажу декількох видів послуг – визначення точки беззбитковості на одну гривню послуг.

Для послуг по Інтернет-доступу беззбитковим рівнем роботи є обсяг у 651,3 тис. год. у рік, що складає приблизно 1784 годин доступу в день. Цей рівень досягається при середньому варіанті на третій квартал, при мінімальному рівні попиту – на другий рік. Причому, скорочення накладних витрат (скорочення витрат на маркетинг і на утримання адміністративно-управлінського персоналу) не дає ефекту, тому що велику частину накладних витрат (60%) займають лізингові виплати за серверне устаткування. Однак, варто взяти до уваги, що при розрахунку використовувалася мінімальна ціна за одну годину – 0,60 грн., у той час як у перший рік роботи планується встановлення ціни в середньому на рівні 0,77 грн. за годину роботи в мережі. При даній ціні беззбитковість підприємства досягається при обсязі виробництва 309,8 тис. годин у рік (848 годин у день). У цьому випадку підприємство досягає точки беззбитковості по середньому варіанті вже в першому кварталі, а по мінімальному – у третьому.

Беззбитковий рівень виробництва інших послуг (85,77 тис. у рік – 234 шт. у день) досягається при середньому обсязі попиту в другому кварталі, при мінімальному – у третьому кварталі першого року.