Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 17 страница
В строку 030 перенесите данные из строки 120 листа 02 декларации. Там указана налоговая база по фирме в целом. В строке 040 укажите долю головного подразделения и каждого из обособленных подразделений в налоговой базе по прибыли. Строка 050 - расчетная. Ее показатель равен данным строки 030, умноженным на строку 040. В строке 060 каждого Приложения N 5 укажите ставки налога в соответствующие региональные бюджеты. Показатель строки 070 определите умножением строки 050 на строку 060. При этом сумму строк 070 всех Приложений N 5 - по головному подразделению и каждому обособленному подразделению - перенесите в строку 200 листа 02. В строке 080 головного офиса и каждого филиала укажите суммы начисленных авансовых платежей за налоговый период. Сумма строк 080 всех Приложений N 5 должна быть равна показателю строки 230 листа 02. Строку 090 заполните, если фирма получала доходы за рубежом и платила там налог, который теперь засчитывает согласно ст. 311 НК РФ. Для зачета распределите "зарубежный" налог между федеральным и региональным бюджетами исходя из удельного веса суммы налога на прибыль в указанные бюджеты (строки 190 и 200 листа 02) в общей сумме налога фирмы (строка 180 листа 02). Строки 100 Приложений N 5 к листу 02 декларации заполняются в том случае, если показатели строк 070 превышают соответственно суммы показателей строк 080, 090. Сумма налога на прибыль, подлежащая доплате (строка 100), определяется в виде разницы строк 070, 080 и 090. Если показатель строк 070 меньше суммы показателей строк 080, 090, то суммы налога на прибыль, подлежащие уменьшению (строки 110), определяются в виде разницы суммы строк 080 и 090 со строкой 070. Строки 120 Приложений N 5 к листу 02 в декларациях за налоговый период не заполняются. По строке 121 отразите суммы ежемесячных авансовых платежей на первый квартал следующего года, которые возьмите из строки 120 декларации за 9 месяцев отчетного года.
Пример. В отчетном году налоговая база по прибыли ЗАО "Актив" за год составила 100 000 руб., в том числе за девять месяцев - 70 000 руб. "Актив" имеет два филиала, расположенные в других областях России. Налог на прибыль в целом по фирме составил 20 000 руб. (100 000 руб. x 20%), в том числе: - в федеральный бюджет - 2000 руб. (100 000 руб. x 2%); - в бюджеты субъектов РФ - 18 000 руб. (100 000 руб. x 18%). Долю прибыли, приходящуюся на филиалы, "Актив" определяет исходя из среднесписочной численности работников и остаточной стоимости основных средств за отчетный (налоговый) период. Ниже приведен расчет удельного веса этих показателей на 30 сентября.
Предположим, что за год доля филиала N 1 в прибыли не изменилась и составила 18 процентов, филиала N 2 - 32 процента, а головного отделения - 50 процентов. Заполняя декларацию по головному отделению, в строке 040 бухгалтер указал "50", а в строке 050 - 50 000 руб. (100 000 руб. x 50%). Показатель строки 070 равен 9000 руб. (100 000 руб. x 50% x 18%), а строки 080 - 6300 руб. (70 000 руб. x 50% x 18%). Следовательно, значение показателя строки 100 Приложения N 5 составит 2700 руб. (9000 - 6300). Для филиалов показатели Приложений N 5 рассчитаны аналогично. Данный раздел декларации по головному отделению и филиалу N 1 за год бухгалтер "Актива" заполнил так, как показано на следующих страницах.
┌─┐ ┌─┐ └─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│ ││0021││0140││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│4│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 5 к Листу 02
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения
Налогоплательщики, не имеющие обособленных подразделений, Приложение N 5 к Листу 02 не представляют
┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2 и 3 └─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель 3 - резидент особой экономической зоны
1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений ┌─┐ 2 - по обособленному подразделению Расчет составлен: │2│ 3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего └─┘ налогового периода 4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации
Обособленное подразделение
КПП Наименование ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ │Г│О│Л│О│В│Н│О│Е│-│О│Т│Д│Е│Л│Е│Н│И│Е│-│З│А│О│-│"│А│К│Т│И│В│"│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ возложение обязанности ┌─┐ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ по уплате налога на │-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ обособленное подразделение └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ 1 - возложена, │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ 0 - не возложена └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Налоговая база в целом по организации 030 │1│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ в том числе без учета закрытых в течение ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ текущего налогового периода обособленных 031 │1│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ подразделений └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Доля налоговой базы (%) 040 │5│0│-│.│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Налоговая база, исходя из доли 050 │5│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ Ставка налога (%) в бюджет субъекта 060 │1│8│.│-│-│ Российской Федерации (%) └─┴─┘ └─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Сумма налога 070 │9│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Начислено налога в бюджет субъекта 080 │6│3│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Сумма налога, выплаченная за пределами ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Российской Федерации и засчитываемая в уплату 090 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Сумма налога к доплате 100 │2│7│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Сумма налога к уменьшению 110 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Ежемесячные авансовые платежи в квартале, 120 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ следующем за отчетным периодом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Ежемесячные авансовые платежи на I квартал 121 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ следующего налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐ └─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐ └─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│ ││0021││0140││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│4│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 5 к Листу 02
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения
Налогоплательщики, не имеющие обособленных подразделений, Приложение N 5 к Листу 02 не представляют
┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2 и 3 └─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель 3 - резидент особой экономической зоны
1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений ┌─┐ 2 - по обособленному подразделению Расчет составлен: │2│ 3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего └─┘ налогового периода 4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации
Обособленное подразделение
КПП Наименование ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │7│6│0│9│0│2│0│0│1│ │Ф│И│Л│И│А│Л│-│N│1│-│З│А│О│-│"│А│К│Т│И│В│"│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ возложение обязанности ┌─┐ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ по уплате налога на │0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ обособленное подразделение └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ 1 - возложена, │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ 0 - не возложена └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Налоговая база в целом по организации 030 │1│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|