 |
|
Вычет по пенсионному обеспечению 4 страница
По строке 070 указывается код назначения здания, заполняемый в соответствии с Приложением 8 к Порядку. Вот эти коды:
| Классификационный код | Значение |
| Нежилое здание | |
| Жилой дом |
По строке 080 указывается назначение сооружения в соответствии с кодом вида по Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-94 (утв. Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 359).
По строке 090 указывается код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (утв. Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 366).
По строке 100 укажите площадь здания (сооружения), а по строке 110 - год ввода в эксплуатацию здания (сооружения) по завершении его строительства или год завершения его строительства (при наличии).
По строке с кодом 120 указывается двенадцатизначный код наименования материала наружных стен здания в соответствии с Приложением N 9 к Порядку. Например, стены кирпичные обозначаются кодом 061 001 001 001 (группа стен каменных), деревянные рубленые - 061 001 002 001 (группа стен деревянных), смешанные (каменные и деревянные) - 061 001 003 001 (группа стен смешанных), стены из мелких бетонных блоков - 061 001 006 002 (группа стен бетонных) и др.
По строке 30 указывается код наименования материала основных конструкций сооружения (Приложение 10 к Порядку):
| Классификационный код | Значение |
| Железобетонные | |
| Бетонные | |
| Бутовые | |
| Бутобетонные | |
| Кирпичные | |
| Стальные | |
| Чугунные | |
| Деревянные | |
| Монолитные | |
| Сборные | |
| Прочие |
По строке 140 указывается остаточная стоимость здания (сооружения) на 31 декабря налогового периода по данным бухгалтерского учета, а по строке 150 - сумма начисленной амортизации (износа).
Как заполнить раздел 5
"Сведения о жилом (нежилом) помещении"
Если вы заполнили разд. 4, то в аналогичном порядке заполните и разд. 5. Его нужно заполнять отдельно в отношении жилых (нежилых) помещений, расположенных в зданиях, сооружениях, сведения о которых отражены в разд. 4. Код назначения помещения: 1 - нежилое, 2 - жилое. Площадь помещения укажите в квадратных метрах.
Теперь рассмотрим, как заполнить декларацию по итогам года на примере.
Пример. ООО "Каскад" находится в Москве, на территории одного из муниципальных округов. Для него код ОКАТО - 45 917 000, код ОКТМО - 45 917 000. По строке 010 разд. 1 бухгалтер указал код 45917000000.
На балансе фирмы числятся основные средства, признаваемые объектом налогообложения, остаточная стоимость которых составила:
- на 1 января 2013 г. - 2 400 000 руб.;
- на 1 февраля 2013 г. - 2 600 000 руб.;
- на 1 марта 2013 г. - 2 800 000 руб.;
- на 1 апреля 2013 г. - 3 200 000 руб.;
- на 1 мая 2013 г. - 2 500 000 руб.;
- на 1 июня 2013 г. - 2 400 000 руб.;
- на 1 июля 2013 г. - 2 300 000 руб.;
- на 1 августа 2013 г. - 2 000 000 руб.;
- на 1 сентября 2013 г. - 1 800 000 руб.;
- на 1 октября 2013 г. - 2 200 000 руб.;
- на 1 ноября 2013 г. - 2 500 000 руб.;
- на 1 декабря 2013 г. - 2 800 000 руб.;
- на 31 декабря 2013 г. - 3 000 000 руб.
Эти данные бухгалтер "Каскада" отразил по строкам 020 - 140 в графе 3 разд. 2 (остаточная стоимость основных средств, всего). У предприятия нет льгот, поэтому графу 4 не заполняют.
"Каскад" владеет объектом недвижимости (помещением под склад в здании постройки 1965 г.), остаточная стоимость которого равна 50 000 руб. Эту сумму бухгалтер указал по строке 141. А значит, придется заполнять разд. 4 и 5 декларации.
Среднегодовая стоимость имущества (строка 150) составит:
(2 400 000 руб. + 2 600 000 руб. + 2 800 000 руб. + 3 200 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 400 000 руб. + 2 300 000 руб. + 2 000 000 руб. + 1 800 000 руб. + 2 200 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 800 000 руб. + 3 000 000 руб.) : 13 = 2 500 000 руб.
Фирма не пользуется льготами по налогу. Поэтому во всех строках, где отражают данные о льготах (строки 160, 170, 200, 240 и 250), бухгалтер поставил прочерк.
В строке "код вида имущества" разд. 2 стоит код 3, поэтому в строке 180 бухгалтер поставил прочерк.
Налоговую базу (строка 190) бухгалтер рассчитал так:
2 500 000 руб. (строка 150) - 0 руб. (строка 170) = 2 500 000 руб.
Ставка налога, которая действует в Москве, составляет 2,2%. Ее бухгалтер вписал в строку 210 декларации. Сумма налога за налоговый период (строка 220) равна:
2 500 000 руб. (строка 190) x 2,2 (строка 210) / 100 = 55 000 руб.
В течение 2013 г. были исчислены авансовые платежи по налогу в следующих суммах:
- за I квартал 2013 г. - 15 125 руб.;
- за первое полугодие 2013 г. - 14 300 руб.;
- за девять месяцев 2013 г. - 13 310 руб.
Сумма авансовых платежей составила:
15 125 руб. + 14 300 руб. + 13 310 руб. = 42 735 руб.
Эту сумму бухгалтер отразил по строке 230. Так как строку 260 заполняют только для имущества, по которому "код вида имущества" равен 4, в строке 260 бухгалтер поставил прочерк.
Остаточная стоимость объектов основных средств, относящихся к движимому имуществу, приобретенному на протяжении 2013 г., на 31 декабря 2013 г. составляла 1 200 100 руб. Эту сумму нужно приплюсовать к показателю, отраженному по строке 140 графы 3. В результате мы получим показатель по строке 270: 3 000 000 руб. + 1 200 100 руб. = 4 200 100 руб.
Сумма налога к уплате: 55 000 руб. - 42 735 руб. = 12 265 руб. (см. далее).
Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от __________ N ____________
┌─┐││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││└─┘ ИНН │7│7│2│4│1│2│3│4│5│6│-│-│
││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
0840││3018 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│2│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1152026
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │0│-│-│ Налоговый период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│3│
└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый │7│7│2│4│ по месту нахождения │2│1│4│
орган (код) └─┴─┴─┴─┘ (учета) (код) └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │С│ │О│Г│Р│А│Н│И│Ч│Е│Н│Н│О│Й│ │О│Т│В│Е│Т│С│Т│В│Е│Н│Н│О│С│Т│Ь│Ю│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│"│К│А│С│К│А│Д│"│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(налогоплательщик)
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │1│5│.│5│1│.│1│4│
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
Форма ┌─┐ ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
реорганизации │-│ реорганизованной │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(ликвидация) └─┘ организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер контактного телефона │(│4│9│5│)│1│5│6│-│3│5│-│4│6│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │5│-│-│ страницах с приложением подтверждающих │-│-│-│ листах
└─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘
──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации, │ органа
подтверждаю: │
│
┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ Сведения о представлении декларации
│1│ 2 - представитель налогоплательщика │
└─┘ │ ┌─┬─┐
│ Данная декларация │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ представлена (код) └─┴─┘
│С│И│Д│О│Р│О│В│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┬─┐
│П│Е│Т│Р│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ на │ │ │ │ страницах
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│П│Е│Т│Р│О│В│И│Ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ с приложением ┌─┬─┬─┐
(фамилия, имя, отчество полностью) │ подтверждающих │ │ │ │ листах
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ документов └─┴─┴─┘
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ или их копий на
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │рована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │_____________________ _______________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Фамилия, И.О. Подпись
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
(наименование организации - │
представителя налогоплательщика) │
│
Сидоров ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│
Подпись ------- Дата │2│8│.│0│3│.│2│0│1│4││
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│
Печать МП │
│
Наименование документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │