Здавалка
Главная | Обратная связь

Вычет по пенсионному обеспечению 10 страница



Приложение 5 заполняют производители денатурата, имеющие соответствующие свидетельства. Сведения по каждому покупателю следует приводить в отдельном Приложении.

По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - его ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строкам 050 и 060 проставьте общий объем поставленного в налоговом периоде денатурированного этилового спирта организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

В графе 1 указывается код вида подакцизного товара, в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графу 3 внесите объем поставленного денатурированного этилового спирта по каждому счету-фактуре. В графе 4 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам денатурированного этилового спирта.

Приложение 6 заполняют компании, которые получают прямогонный бензин от фирм, которые имеют свидетельство на его производство.

По строке 010 указывается наименование организации-поставщика, по строке 020 - ИНН поставщика, по строке 030 - КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства поставщика.

По строке 050 указывается общий объем полученного в налоговом периоде прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина.

В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиками по полученным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 проставьте объем полученного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре.

Приложение 7 заполняют компании, которые имеют свидетельство на производство прямогонного бензина и поставляют его фирмам, которые имеют свидетельство на его переработку.

По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строке 050 нужно указать общий объем поставленного в налоговом периоде прямогонного бензина.

В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 указывается объем поставленного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре.

 

Раздел 2 "Расчет суммы акциза"

 

Рассчитав налоговую базу в Приложениях к декларации, фирмы должны перенести полученные цифры в разд. 2. В нем определяют сумму акциза. Определив начисленную сумму акциза, налогоплательщик производит налоговые вычеты.

Сначала нужно заполнить строки 010 и 020 разд. 2.

В строке 010 указывается код вида подакцизного товара согласно Приложению N 2 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 1).

По строке 020 указывается код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (см. таблицу 2).

Далее заполняются подразделы 2.1 - 2.5 отдельно для каждого вида подакцизного товара.

Подраздел 2.1 содержит информацию об операциях, совершаемых с подакцизными товарами.

В графе 1 указываются коды операций, совершаемых с подакцизными товарами. Они содержатся в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3).

 

Таблица 3

 

Вид операции с подакцизными товарами Код
1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории РФ
Реализация лицами на территории РФ произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации  
Продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность  
Передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов)    
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом  
Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности)    
Передача на территории РФ организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества  
Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
Получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции  
Получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина
Передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта и (или) коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)    
2. Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, и реализация в государства - члены Таможенного союза  
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ при представлении поручительства банка или банковской гарантии  
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии  
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта  
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ при представлении поручительства банка или банковской гарантии, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта    
3. Суммы акциза, подлежащие вычету
Сумма акциза, подлежащая вычету в связи с возвратом подакцизных товаров
Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (в т.ч. на давальческой основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая вычету    
Сумма акциза, уплаченная на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции, подлежащая вычету    
Сумма акциза, начисленная при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, при использовании денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции, подлежащая вычету    
Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, при реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, подлежащая вычету    
Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, подлежащая вычету    
Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при совершении с прямогонным бензином операций, указанных в пп. 7 и 12 п. 1 ст. 182 НК РФ, подлежащая вычету  
Сумма акциза, начисленная при получении прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при использовании полученного прямогонного бензина самим налогоплательщиком для производства продукции нефтехимии и (или) при передаче прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии на давальческой основе, подлежащая вычету  
Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции по приобретенному (переданному в структуре организации) спирту этиловому и (или) спирту коньячному, фактически использованному для производства реализованной в налоговом периоде алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе этиловому спирту-сырцу, переданному в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету  
Сумма уплаченного авансового платежа акциза, приходящаяся на объем сверхнормативных потерь спирта этилового и (или) спирта коньячного, допущенных в результате их безвозвратной утраты в процессе транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки    
4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза
5. Документально подтвержденный в налоговом периоде факт экспорта подакцизных товаров
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых документально подтвержден
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых в государства - члены Таможенного союза документально подтвержден  
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее были представлены поручительство банка или банковская гарантия  
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза, по которым ранее было применено освобождение от налогообложения акцизами  
6. Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачиваемая до приобретения (закупки) этилового спирта и (или) спирта коньячного, произведенных на территории РФ, или до совершения операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ    
Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобождение от уплаты которой предоставлено при представлении банковской гарантии  
Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем спирта, не использованного в истекших налоговых периодах для производства реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на начало налогового периода    
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет в налоговом периоде  
Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем спирта, не использованного для производства реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на конец налогового периода    
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобождение от уплаты которой предоставляется при представлении банковской гарантии  
Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем спирта, не использованного для производства реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая зачету (возврату) в соответствии с п. 6 ст. 203 НК РФ    

 

В графе 2 производителями проставляется код признака применения этилового и коньячного спирта. Эти Коды содержатся в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 4).

 

Таблица 4

 

Наименование признака применения ставки акциза на спирт Код признака
Без применения ставки акциза на спирт этиловый из всех видов сырья (в т.ч. этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный в размере 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ
С применением ставки акциза на спирт этиловый из всех видов сырья (в т.ч. этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный в размере 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с п. п. 1 и 4 ст. 193 НК РФ при наличии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) вышеназванных спиртов
С применением ставки акциза на спирт этиловый из всех видов сырья (в т.ч. этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный в размере 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с п. п. 1 и 4 ст. 193 НК РФ при наличии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) вышеназванных спиртов
С применением ставки акциза на спирт этиловый из всех видов сырья (в т.ч. этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный в размере 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ при реализации указанных спиртов организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке и (или) при реализации (или передаче производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ

 

Если организация не производит спирт, то в графе 2 проставляют прочерки.

В графе 3 подраздела 2.1 указывается налоговая база.

По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах.

Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации.

По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).

В графе 4 по каждому виду подакцизного товара отражается сумма акциза. Она определяется путем умножения показателя графы 3 на соответствующую ставку акциза.

Подраздел 2.2 декларации содержит информацию о налоговых вычетах.

В графе 1 отражаются Коды вычетов согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3). В графе 2 указываются суммы налоговых вычетов.

В подразделе 2.3 декларации указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее вычислить, нужно из суммы по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 вычесть сумму по всем строкам графы 2 подраздела 2.2, за исключением суммы акциза, указанной по коду 30010. Если полученная разница является положительной, то она отражается в графе 2 по коду 40001. Отрицательная разница без знака минус отражается в графе 2 по коду 40002.

Подраздел 2.4 декларации заполняется организациями, которые реализуют подакцизные товары на экспорт, в том числе в государства - члены Таможенного союза.

В графе 1 указываются коды 20001, 20002 и с 50001 по 50004 согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3).

В графе 2 отражается налоговая база.

По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах.

Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации.

По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).

В графе 3 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 2, и соответствующей ставки акциза.

В графах 4 и 5 указываются код налогового периода (от 01 до 12) и год, в которых фактически осуществлялись операции, по которым заполняется подраздел 2.4.

При указании в графе 1 кодов показателей 20001 и 20002 в графах 3, 4 и 5 ставятся прочерки.

Подраздел 2.5 декларации заполняется производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции и содержит итоговые показатели всех листов Приложения 2 к декларации. Он применяется для определения общей суммы авансового платежа акциза.

В графе 1 указываются коды с 60003 по 60007, 30009 и 30010 согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3).

В графе 2 указывается общая сумма авансового платежа акциза либо ставятся прочерки, если авансовый платеж не уплачивается.

В строке 010 укажите общий объем спирта, при закупке которого в налоговом периоде уплачен авансовый платеж акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60001 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается данный спирт.

По строке 020 указывается общий объем этилового и коньячного спирта, при закупке которого получено освобождение от уплаты авансового платежа акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60002 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается (передается) данный спирт.

 

Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"

 

Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.

Подраздел 1.1 разд. 1 декларации заполняется организациями, не имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, или свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.

По строке 010 указывается код ОКАТО того административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза.

 

Внимание! Принято решение о переходе с 1 января 2014 г. на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО). Поэтому вместо кодов ОКАТО подлежат указанию коды ОКТМО. Таким образом, в декларации за декабрь 2013 г., представленной в январе 2014 г., нужно применять коды ОКТМО.

 

По строке 020 указывается КБК.

По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Эта сумма берется из графы 2 подраздела 2.3 разд. 2 декларации по коду показателя 40001.

По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению. Она переносится из графы 2 подраздела 2.3 разд. 2 декларации по коду показателя 40002.

Подраздел 1.2 разд. 1 декларации заполняется организациями, имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, или свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Он заполняется аналогично подразделу 1.1.

Подраздел 1.3 разд. 1 заполняется производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивающими авансовый платеж акциза.

По строке 010 указывается код ОКТМО (ОКАТО) того муниципального (административно-территориального) образования, на территории которого осуществляется уплата авансового платежа акциза.

По строке 020 указывается КБК.

По строке 030 указывается сумма авансового платежа акциза, исчисленная к уплате. Она переносится из графы 2 подраздела 2.5 разд. 2.

 

Титульный лист

 

Титульный лист декларации имеет типовую форму. Его заполняют полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

Вверху страницы нужно указать ИНН и КПП вашей фирмы. Под названием декларации проставьте номер корректировки. Если декларацию подают впервые, в ячейке поставьте "0--", если подают уточненную декларацию - "1--", "2--" и так далее.

Далее укажите код налогового периода: январь - 01, февраль - 02, март - 03 и так далее. В последнем налоговом периоде при реорганизации или ликвидации фирмы указывают код 50. Если фирма находится в процессе ликвидации, то у каждого налогового периода с января по декабрь будет особый код - с 71 по 82. Справа укажите отчетный год.

Далее следует указать код вашей налоговой инспекции и код представления декларации в ФНС по месту учета. Эти Коды приведены в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации. В частности, код 214 указывают, если декларация сдается по месту нахождения российской фирмы, которая не является крупнейшим налогоплательщиком, а по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - 213.

В центре страницы запишите полное название своей фирмы (например, "Закрытое акционерное общество "Альфа"). Ниже приведите свой код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

В поле "Наличие у налогоплательщика свидетельства" нужно указать цифру от 1 до 7. При наличии свидетельства на производство прямогонного бензина проставляется "1", при наличии свидетельства на переработку прямогонного бензина - "2". При наличии свидетельства на производство денатурированного этилового спирта укажите "3". Если имеется свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции - "4". При наличии свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке проставляется "5", а свидетельства на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке - "6". Если же у фирмы нет никаких свидетельств, то в этом поле проставляется "7".

Далее укажите количество сдаваемых страниц декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона.

В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" нужно указать, кто подтверждает сведения. Если это руководитель организации (или индивидуальный предприниматель), то проставляется "1", если представитель налогоплательщика - "2".

По строке "фамилия, имя, отчество полностью" укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации полностью. Далее ставится подпись руководителя, заверяемая печатью организации. Если декларацию подает представитель налогоплательщика, то указываются его фамилия, имя и отчество, ставится его подпись и дата подписания. Также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность).

Рассмотрим на примере, как нужно заполнять общую декларацию по акцизам.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│┌─┐││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ 3 │

│└─┘││││││││││││└─┘ ИНН │0│0│7│7│0│2│1│3│8│4│2│7│ Приложение N 1 │

│ 5060││2018 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ к Приказу ФНС России │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ от 14.06.2011 │

│ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ N ММВ-7-3/369@ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.