Вычет по пенсионному обеспечению 10 страница
Приложение 5 заполняют производители денатурата, имеющие соответствующие свидетельства. Сведения по каждому покупателю следует приводить в отдельном Приложении. По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - его ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строкам 050 и 060 проставьте общий объем поставленного в налоговом периоде денатурированного этилового спирта организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. В графе 1 указывается код вида подакцизного товара, в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графу 3 внесите объем поставленного денатурированного этилового спирта по каждому счету-фактуре. В графе 4 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам денатурированного этилового спирта. Приложение 6 заполняют компании, которые получают прямогонный бензин от фирм, которые имеют свидетельство на его производство. По строке 010 указывается наименование организации-поставщика, по строке 020 - ИНН поставщика, по строке 030 - КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства поставщика. По строке 050 указывается общий объем полученного в налоговом периоде прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина. В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиками по полученным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 проставьте объем полученного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре. Приложение 7 заполняют компании, которые имеют свидетельство на производство прямогонного бензина и поставляют его фирмам, которые имеют свидетельство на его переработку. По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строке 050 нужно указать общий объем поставленного в налоговом периоде прямогонного бензина. В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 указывается объем поставленного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре.
Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
Рассчитав налоговую базу в Приложениях к декларации, фирмы должны перенести полученные цифры в разд. 2. В нем определяют сумму акциза. Определив начисленную сумму акциза, налогоплательщик производит налоговые вычеты. Сначала нужно заполнить строки 010 и 020 разд. 2. В строке 010 указывается код вида подакцизного товара согласно Приложению N 2 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 1). По строке 020 указывается код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (см. таблицу 2). Далее заполняются подразделы 2.1 - 2.5 отдельно для каждого вида подакцизного товара. Подраздел 2.1 содержит информацию об операциях, совершаемых с подакцизными товарами. В графе 1 указываются коды операций, совершаемых с подакцизными товарами. Они содержатся в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3).
Таблица 3
В графе 2 производителями проставляется код признака применения этилового и коньячного спирта. Эти Коды содержатся в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 4).
Таблица 4
Если организация не производит спирт, то в графе 2 проставляют прочерки. В графе 3 подраздела 2.1 указывается налоговая база. По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах. Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации. По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой). В графе 4 по каждому виду подакцизного товара отражается сумма акциза. Она определяется путем умножения показателя графы 3 на соответствующую ставку акциза. Подраздел 2.2 декларации содержит информацию о налоговых вычетах. В графе 1 отражаются Коды вычетов согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3). В графе 2 указываются суммы налоговых вычетов. В подразделе 2.3 декларации указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее вычислить, нужно из суммы по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 вычесть сумму по всем строкам графы 2 подраздела 2.2, за исключением суммы акциза, указанной по коду 30010. Если полученная разница является положительной, то она отражается в графе 2 по коду 40001. Отрицательная разница без знака минус отражается в графе 2 по коду 40002. Подраздел 2.4 декларации заполняется организациями, которые реализуют подакцизные товары на экспорт, в том числе в государства - члены Таможенного союза. В графе 1 указываются коды 20001, 20002 и с 50001 по 50004 согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3). В графе 2 отражается налоговая база. По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах. Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации. По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой). В графе 3 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 2, и соответствующей ставки акциза. В графах 4 и 5 указываются код налогового периода (от 01 до 12) и год, в которых фактически осуществлялись операции, по которым заполняется подраздел 2.4. При указании в графе 1 кодов показателей 20001 и 20002 в графах 3, 4 и 5 ставятся прочерки. Подраздел 2.5 декларации заполняется производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции и содержит итоговые показатели всех листов Приложения 2 к декларации. Он применяется для определения общей суммы авансового платежа акциза. В графе 1 указываются коды с 60003 по 60007, 30009 и 30010 согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу 3). В графе 2 указывается общая сумма авансового платежа акциза либо ставятся прочерки, если авансовый платеж не уплачивается. В строке 010 укажите общий объем спирта, при закупке которого в налоговом периоде уплачен авансовый платеж акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60001 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается данный спирт. По строке 020 указывается общий объем этилового и коньячного спирта, при закупке которого получено освобождение от уплаты авансового платежа акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60002 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается (передается) данный спирт.
Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов. Подраздел 1.1 разд. 1 декларации заполняется организациями, не имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, или свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. По строке 010 указывается код ОКАТО того административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза.
Внимание! Принято решение о переходе с 1 января 2014 г. на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО). Поэтому вместо кодов ОКАТО подлежат указанию коды ОКТМО. Таким образом, в декларации за декабрь 2013 г., представленной в январе 2014 г., нужно применять коды ОКТМО.
По строке 020 указывается КБК. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Эта сумма берется из графы 2 подраздела 2.3 разд. 2 декларации по коду показателя 40001. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению. Она переносится из графы 2 подраздела 2.3 разд. 2 декларации по коду показателя 40002. Подраздел 1.2 разд. 1 декларации заполняется организациями, имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, или свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Он заполняется аналогично подразделу 1.1. Подраздел 1.3 разд. 1 заполняется производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивающими авансовый платеж акциза. По строке 010 указывается код ОКТМО (ОКАТО) того муниципального (административно-территориального) образования, на территории которого осуществляется уплата авансового платежа акциза. По строке 020 указывается КБК. По строке 030 указывается сумма авансового платежа акциза, исчисленная к уплате. Она переносится из графы 2 подраздела 2.5 разд. 2.
Титульный лист
Титульный лист декларации имеет типовую форму. Его заполняют полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". Вверху страницы нужно указать ИНН и КПП вашей фирмы. Под названием декларации проставьте номер корректировки. Если декларацию подают впервые, в ячейке поставьте "0--", если подают уточненную декларацию - "1--", "2--" и так далее. Далее укажите код налогового периода: январь - 01, февраль - 02, март - 03 и так далее. В последнем налоговом периоде при реорганизации или ликвидации фирмы указывают код 50. Если фирма находится в процессе ликвидации, то у каждого налогового периода с января по декабрь будет особый код - с 71 по 82. Справа укажите отчетный год. Далее следует указать код вашей налоговой инспекции и код представления декларации в ФНС по месту учета. Эти Коды приведены в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации. В частности, код 214 указывают, если декларация сдается по месту нахождения российской фирмы, которая не является крупнейшим налогоплательщиком, а по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - 213. В центре страницы запишите полное название своей фирмы (например, "Закрытое акционерное общество "Альфа"). Ниже приведите свой код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). В поле "Наличие у налогоплательщика свидетельства" нужно указать цифру от 1 до 7. При наличии свидетельства на производство прямогонного бензина проставляется "1", при наличии свидетельства на переработку прямогонного бензина - "2". При наличии свидетельства на производство денатурированного этилового спирта укажите "3". Если имеется свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции - "4". При наличии свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке проставляется "5", а свидетельства на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке - "6". Если же у фирмы нет никаких свидетельств, то в этом поле проставляется "7". Далее укажите количество сдаваемых страниц декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" нужно указать, кто подтверждает сведения. Если это руководитель организации (или индивидуальный предприниматель), то проставляется "1", если представитель налогоплательщика - "2". По строке "фамилия, имя, отчество полностью" укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации полностью. Далее ставится подпись руководителя, заверяемая печатью организации. Если декларацию подает представитель налогоплательщика, то указываются его фамилия, имя и отчество, ставится его подпись и дата подписания. Также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность). Рассмотрим на примере, как нужно заполнять общую декларацию по акцизам.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─┐││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ 3 │ │└─┘││││││││││││└─┘ ИНН │0│0│7│7│0│2│1│3│8│4│2│7│ Приложение N 1 │ │ 5060││2018 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ к Приказу ФНС России │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ от 14.06.2011 │ │ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ N ММВ-7-3/369@ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|