СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА

ЗА 2013 ГОД

Нормируемые расходы для налога на прибыль

Затраты на представительские расходы

Показатель для расчета лимита	Предельный размер расходов, учитываемый при налогообложении
Расходы на оплату труда работников за период	4% (п. 2 ст. 264 НК РФ)

Расходы на рекламу

Виды расходов	Предельный размер
На рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передачи по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети	В размере фактических затрат
На световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов	В размере фактических затрат
На участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании	В размере фактических затрат
На оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов	В размере фактических затрат
На изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о самой организации или о работах и услугах, оказываемых организацией	В размере фактических затрат
На приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы	1% выручки от реализации

Расходы на добровольное страхование

Вид страхования	Предельный размер
Добровольное страхование имущества организации. Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ	В размере фактических затрат
Страхование ответственности за причинение вреда или ответственности по договору, если такое страхование предусмотрено законодательством России или международными требованиями	В размере фактических затрат
Долгосрочное страхование жизни работников, добровольное пенсионное страхование и (или) негосударственное пенсионное обеспечение работников	12% от суммы расходов на оплату труда
Добровольное личное медицинское страхование	6% от суммы расходов на оплату труда
Страхование работника на случай смерти или причинения вреда здоровью	15 000 руб. на каждого работника. Расчет производится как отношение общей суммы взносов к количеству застрахованных

Нормы естественной убыли

Виды материально-производственных запасов	Документ, которым утверждены нормы	Где применяются нормы
Природные ресурсы и сырье
Руды железные, марганцевые, сырье цветных металлов, металлы черные и цветные, шлаки, огнеупоры, асбест, слюда и другие материалы; отдельные виды продукции производственно-технического назначения	Приказ Минпромнауки России от 25 февраля 2004 г. N 55. Постановление Госснаба СССР от 19 октября 1989 г. N 64	Перевозки железнодорожным транспортом, автомобильным, морским, а также при смешанном железнодорожно-водном сообщении
Химическая продукция: вода аммиачная, сырье горно- химическое, минеральные удобрения, пластмассы, смолы, краски, олифы	Приказ Минпромэнерго России и Минтранса России от 11 марта 2008 г. N 93/41
Кожа, целлюлоза, руды и концентраты, удобрения, цемент, составы огнеупорные, шлаки	Постановление Госснаба СССР от 27 апреля 1989 г. N 31	Перевозки речным транспортом
Химические и минеральные удобрения, краски, кислоты, магнезия	Приказ Минпромэнерго России и Минтранса России от 11.03.2008 N 93/41
Продукция коксохимической промышленности	Приказ Минпромторга России и Минтранса России от 28 октября 2008 г. N 185/175
Продукция лесохимической промышленности	Приказ Минпромторга России и Минтранса России от 28 октября 2008 г. N 185/175
Минеральные удобрения, сжиженные газы, лакокрасочные материалы	Приказ Минпромторга России от 8 ноября 2010 г. N 1000	Хранение (слив, налив)
Целлюлоза, руды железные, марганцевые и др., цемент, минерально-строительные материалы, химические удобрения	Постановление Госснаба СССР от 27 апреля 1989 г. N 32	Морские перевозки, перевозки автомобильным, железнодорожным, речным и морским транспортом
Минеральные удобрения, кислоты, магнезия	Приказ Минпромэнерго России и Минтранса России от 11 марта 2008 г. N 93/41
Антрациты, каменный и бурый уголь всех марок	Постановление Госснаба СССР от 29 марта 1989 г. N 21	Перевозки водным транспортом, погрузка и разгрузка в портах
Лесохимическая продукция	Приказ Минпромторга России от 1 октября 2008 г. N 173	Хранение свыше одного месяца
Древесина и продукты ее переработки	Приказ Минпромторга России и Минтранса России от 28 октября 2008 г. N 185/175	Перевозки железнодорожным, морским и речным транспортом
Кварцевый песок	Постановление Госснаба СССР от 25 ноября 1986 г. N 160	Хранение без тары на открытых площадках в течение двух месяцев
Хлопковый шрот	Постановление Госснаба СССР от 7 января 1986 г. N 3	Хранение
Шрот масличных культур	Постановление Госснаба СССР от 7 января 1986 г. N 2	Перевозки автомобильным транспортом
Селитра аммиачная, карбамид, сульфат аммония, нитроаммофос, хлористый калий аммофос, нитрофос, азофоска, диаммоний фосфат, диаммофоска, калий хлористый, соль калийная, калимагнезия, сульфат калия, удобрения минеральные твердые гранулированные и другие вещества	Приказ Минпромэнерго России и Минтранса России от 11 марта 2008 г. N 93/41
Вода аммиачная, сырье горнохимическое, минеральные удобрения, углерод технический, смолы, краски, олифы	Приказ Минпромэнерго России и Минтранса России от 11 марта 2008 г. N 93/41	Перевозки смешанного железнодорожно-водного сообщения
Продовольственные товары
Зерно, продукты его переработки и семена различных культур при хранении	Приказ Минсельхоза России от 14 января 2009 г. N 3	Хранение
Зерно	Постановление Госснаба СССР от 18 декабря 1987 г. N 152. Приказ Минсельхоза России и Минтранса России от 19 ноября 2007 г. N 569/164	Перевозки в вагонах-зерновозах
Комбикорма	Приказ Минсельхоза России и Минтранса России от 19 ноября 2007 г. N 569/164	Перевозка различными видами транспорта и в смешанном железнодорожно-водном сообщении
Продовольственные товары	Приказ Минпромторга России от 1 марта 2013 г. N 252 (с 5 мая 2013 г.)	В сфере торговли и общественного питания
Приказ Минэкономразвития России от 7 сентября 2007 г. N 304	Хранение и реализация в розничной сети
Рыба сухого искусственного замораживания	Приказ Росрыболовства от 31 июля 2009 г. N 676	Хранение на холодильниках с естественной циркуляцией воздуха и на холодильниках с принудительной циркуляцией воздуха
Спиртованные соки и морсы	Постановление Госснаба СССР от 7 апреля 1989 г. N 24	Железнодорожные перевозки в дубовых бочках
Мясо и мясопродукты	Приказ Минсельхоза России от 16 августа 2007 г. N 395. Приказ Минэкономразвития России от 7 сентября 2007 г. N 304	Холодильная обработка и хранение на распределительных холодильниках торговли
Приказ Минсельхоза России и Минтранса России от 21 ноября 2006 г. N 425/138	Перевозки автомобильным, железнодорожным, водным и воздушным транспортом, междугородные перевозки в авторефрижераторах
Свежие картофель, овощи, корнеплоды; зелень свежая, огурцы, томаты, бахчевые, фрукты, грибы	Приказ Минсельхоза России от 28 августа 2006 г. N 268	Хранение и реализация в розничной сети
Свежие картофель, овощи и плоды	Приказ Минэкономразвития России от 7 сентября 2007 г. N 304	Хранение на базах, складах и заготовительных пунктах
Свежие мандарины, апельсины, лимоны, грейпфруты, ананасы и бананы	Хранение и продажа, дозревание, рефрижерация и фумигация
Плоды, овощи и грибы переработанные	Хранение и реализация в розничной сети
Мясные, молочные, кондитерские товары, бакалея, хлебобулочные изделия, рыба и другие пищевые продукты	Перевозка автомобильным транспортом, хранение и отпуск в торговле и общепите
Нормы естественной убыли творога и сметаны	Хранение на базах и в холодильниках
Овощи, картофель, сахарная свекла, капуста, морковь, лук репчатый, арбузы, дыни	Приказ Минтранса России и Минсельхоза России от 14 января 2008 г. N 2/3	Перевозка различными видами транспорта
Сахар (сырец, песок, рафинад, пудра)	Приказ Минсельхоза России от 28 августа 2006 г. N 270. Постановление Госснаба СССР от 26 июня 1981 г. N 59	Хранение на предприятиях сахарной промышленности
Непродовольственные товары
Лекарственные средства и изделия медицинского назначения	Приказ Минздравсоцразвития России от 9 января 2007 г. N 2. Приказ Минздрава России от 20 июля 2001 г. N 284	Хранение в аптеках, учреждениях торговли и здравоохранения
Вата, стеклянная аптечная посуда	Приказ Минздрава СССР от 26 декабря 1986 г. N 1689	Хранение в аптеках
Этиловый спирт	Приказ Минсельхоза России от 26 июня 2008 г. N 273	Производство и оборот (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Приказ Минсельхоза России от 12 декабря 2006 г. N 463	Хранение
Приказ Минсельхоза России и Минтранса России от 20 августа 2008 г. N 405/137	Перевозка
Товары бытовой химии в металлической, стеклянной, бумажной и пластмассовой таре	Приказ Минторга СССР от 24 сентября 1991 г. N 68	Транспортировка, хранение и реализация
Зеркала бытовые	Приказ Минторга СССР от 28 декабря 1988 г. N 213	Транспортировка, хранение и реализация
Электроустановочные изделия, электролампы, электроарматурное и ламповое стекло	Приказ Минторга СССР от 2 декабря 1988 г. N 196	Транспортировка, хранение и реализация
Фарфоро-фаянсовые изделия, посуда, гончарные товары	Приказ Минторга СССР от 4 января 1988 г. N 2	Транспортировка, хранение и реализация
Стеклянная тара	Приказ Минэкономразвития России от 7 сентября 2007 г. N 304	Потери от боя на складах, базах, предприятиях розничной торговли и общественного питания
Письмо Минторга РСФСР от 21 мая 1987 г. N 085	Производство и оборот (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Прочие вещества и материалы
Нефть	Приказ Минэнерго России от 13 августа 2009 г. N 365	Хранение
Приказ Минэнерго России N 527, Минтранса России N 236 от 1 ноября 2010 г.	При перевозке железнодорожным, автомобильным, водным видами транспорта и в смешанном железнодорожно-водном сообщении
Нефтепродукты	Приказ Минэнерго России N 527, Минтранса России N 236 от 1 ноября 2010 г.	При перевозке железнодорожным, автомобильным, водным видами транспорта и в смешанном железнодорожно-водном сообщении
Приказ Минэнерго России от 13 августа 2009 г. N 364	Хранение
Материалы, используемые в строительстве	Постановление Минстроя России от 8 августа 1996 г. N 18-65. Письмо Госстроя России от 3 декабря 1997 г. N ВБ-20-276/12	На всех стадиях строительного процесса
Приказ Минторга СССР от 27 ноября 1991 г. N 95. Постановление Госснаба СССР от 8 июня 1987 г. N 78. Постановление Госснаба СССР от 30 декабря 1981 г. N 123	Транспортировка, хранение и реализация

Компенсации за использование личного транспорта

в служебных целях

Вид транспортного средства	Размер компенсации, руб. в мес.
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см
Мотоциклы

Страховые взносы и пособия

Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды

Общеустановленные тарифы

База для начисления страховых взносов	Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
При величине базы для начисления страховых взносов в пределах 568 000 руб.	22,0%	2,9%	5,1%
При величине базы для начисления страховых взносов свыше 568 000 руб.	10,0%	0%	0%

Пониженные тарифы

Внимание! В случае если сумма вознаграждений в пользу физического лица, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит 568 000 руб., с суммы превышения начисляются взносы только в Пенсионный фонд по ставке 10%.

В связи с выплатами инвалидам, а также

для сельхозпроизводителей, для налогоплательщиков ЕСХН,

для организаций, деятельность которых связана с инвалидами,

и др.

Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
21,0%	2,4%	3,7%

Для фирм, осуществляющих технико-внедренческую деятельность

в особых экономических зонах, а также в области

информационных технологий и др.

Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
8%	2%	4%

Для фирм, осуществляющих деятельность

в области средств массовой информации

Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
21,6%	2,9%	3,5%

Для фирм, применяющих упрощенную систему налогообложения,

занятых в производственной и социальной сферах,

для аптечных организаций, уплачивающих ЕНВД,

для отдельных категорий некоммерческих организаций

Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
20%	0%	0%

Для фирм, оказывающих инжиниринговые услуги

Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
22,0%	2,9%	5,1%

Для организаций - участников проекта "Сколково" <*>

Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
14%	0%	0%

--------------------------------

<*> Не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. (п. 2 ст. 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

Пособия за счет средств ФСС

Пособия гражданам, имеющим детей

Вид пособия	Размер пособия, руб. с 1 января 2013 г.	Документ, которым установлена норма
Пособие по беременности и родам (за полный календарный месяц) - в общем случае	Не установлен <*>	Пункт 3.1 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ
- для женщин со страховым стажем менее шести месяцев (за полный календарный месяц)	Не более 5 205	Пункт 3 ст. 11 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинское учреждение в ранние сроки беременности	490,79	Пункт 2 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ
Единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка	13 087,61
Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет	40% среднего заработка за два календарных года, предшествующие году наступления отпуска по уходу за ребенком, но не менее 2 326,00 руб. - при уходе за первым ребенком или 4 651,99 руб. - при уходе за вторым и последующими
При одновременном уходе за двумя и более детьми	Не более 100% среднего заработка и не менее суммированного минимального размера пособия	Пункт 2 ст. 11.2 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ

--------------------------------

<*> Средний заработок, на основании которого рассчитывают пособие, учитывают за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ: за 2010 г. - 415 000 руб., за 2011 г. - 463 000 руб., за 2012 г. - 512 000 руб., за 2013 г. - 568 000 руб.

Другие пособия за счет средств ФСС

Вид компенсации	Размер пособия, руб. с 1 января 2012 г.	Документ, которым установлена норма
Пособие по временной нетрудоспособности (за полный календарный месяц): - в общем случае	Не установлен	Пункт 3 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ
- для работников со страховым стажем менее шести месяцев (за полный календарный месяц)	Не более 5 205	Пункт 6 ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ
Путевки в детские санаторные оздоровительные лагеря (из расчета на 1 человека в сутки) на 21 - 24 дня	Не предусмотрено	Закон от 8 декабря 2010 г. N 334-ФЗ
Пособие на погребение	4 763,96	Статья 10 Закона от 12 января 1996 г. N 8-ФЗ
Единовременная страховая выплата работникам, получившим профзаболевание или пострадавшим в результате несчастного случая на производстве (за полный календарный месяц)	76 699,80	Подпункт 1 п. 1 ст. 6 Закона от 8 декабря 2010 г. N 334-ФЗ
Ежемесячные страховые выплаты работникам, получившим профзаболевание или пострадавшим в результате несчастного случая на производстве (за полный календарный месяц)	58 970	Подпункт 2 п. 1 ст. 6 Закона от 8 декабря 2010 г. N 334-ФЗ

Размер пособий по временной нетрудоспособности

Размер пособия (в процентах от заработка)	Лица, имеющие право на пособие
	Работники, получившие профессиональное заболевание и (или) производственную травму
Работники, имеющие страховой стаж 8 и более лет
	Работники, имеющие страховой стаж от 5 до 8 лет
	Работники, имеющие страховой стаж до 5 лет
Работники, получившие заболевание или травму в течение 30 дней после прекращения работы по трудовому договору
	Работники, ухаживающие за больным ребенком до 15 лет при амбулаторном лечении (с 11-го календарного дня). Оплата первых 10 календарных дней производится в размере 100, 80 или 60% от заработка в зависимости от страхового стажа
Пособие выплачивают в зависимости от страхового стажа в размере 100, 80 или 60%: - при уходе за больным ребенком-инвалидом в возрасте до 15 лет; - при уходе за больным ребенком в возрасте до 15 лет; - при уходе за больным членом семьи старше 15 лет в условиях амбулаторного лечения
5205 руб. (за полный календарный месяц)	Работники, имеющие страховой стаж менее шести месяцев

Максимальные размеры пособий по временной

нетрудоспособности, по беременности и родам с 2013 года

Лица, имеющие право на пособие	Размер пособия (за календарный месяц), руб.	Документ, которым установлена норма
Пособие по временной нетрудоспособности
Для работников, имеющих страховой стаж более 8 лет	Не установлен <*>	Пункт 3 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ
Для работников, имеющих страховой стаж от 5 до 8 лет	Не установлен <*>
Для работников, имеющих страховой стаж до 5 лет	Не установлен <*>
Для работников, имеющих страховой стаж менее 6 месяцев		Пункт 6 ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ
Пособие по беременности и родам
При страховом стаже свыше шести месяцев	Не установлен <*>	Пункт 3.1 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ
При страховом стаже менее шести месяцев		Пункт 3 ст. 11 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ

--------------------------------

<*> Средний заработок, на основании которого рассчитывают пособие, учитывают за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ: - 415 000 руб. (за 2010 г.), 463 000 руб. (за 2011 г.), 512 000 руб. (за 2012 г.).

Тарифы по страхованию от несчастных случаев

на производстве и профзаболеваний <*>

Класс профессионального риска	Тариф страховых взносов, %
I	0,2
II	0,3
III	0,4
IV	0,5
V	0,6
VI	0,7
VII	0,8
VIII	0,9
IX	1,0
X	1,1
XI	1,2
XII	1,3
XIII	1,4
XIV	1,5
XV	1,7
XVI	1,9
XVII	2,1
XVIII	2,3
XIX	2,5
XX	2,8
XXI	3,1
XXII	3,4
XXIII	3,7
XXIV	4,1
XXV	4,5
XXVI	5,0
XXVII	5,5
XXVIII	6,1
XXIX	6,7
XXX	7,4
XXXI	8,1
XXXII	8,5

--------------------------------

<*> В некоторых случаях взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачивают не в полной сумме, а лишь в размере 60%. Вот эти случаи:

- если работники фирмы являются инвалидами I, II и III групп;

- если взносы перечисляет общественная организация инвалидов, среди членов которой инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;

- если уставный капитал фирмы полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность сотрудников-инвалидов составляет не менее 50%, а доля зарплаты инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25%;

- если взносы перечисляет учреждение, которое создано для социальных целей (образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, научных и т.п.), а также для оказания помощи инвалидам, и единственными собственниками его имущества являются общественные организации инвалидов.

Ставки налогов в 2013 году

Акцизы

Налогообложение подакцизных товаров, за исключением

автомобильного бензина, дизельного топлива,

прямогонного бензина и топлива печного бытового,

с 1 января 2013 года по 31 декабря 2015 года

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
с 1 января по 31 декабря 2013 г. включительно	с 1 января по 31 декабря 2014 г. включительно	с 1 января по 31 декабря 2015 г. включительно
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый: реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за исключением этилового спирта, ввозимого на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 181 настоящего Кодекса	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе ввозимый на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	59 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	74 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	93 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)	320 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	500 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	500 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	600 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	320 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	500 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских)), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята	7 руб. за 1 литр	8 руб. за 1 литр	9 руб. за 1 литр
Игристые вина (шампанские)	24 руб. за 1 литр	25 руб. за 1 литр	26 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	0 руб. за 1 литр	0 руб. за 1 литр	0 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	15 руб. за 1 литр	18 руб. за 1 литр	20 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	26 руб. за 1 литр	31 руб. за 1 литр	37 руб. за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	1000 руб. за 1 кг	1500 руб. за 1 кг	1800 руб. за 1 кг
Сигары	58 руб. за 1 штуку	85 руб. за 1 штуку	128 руб. за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек	870 руб. за 1000 штук	1280 руб. за 1000 штук	1920 руб. за 1000 штук
Сигареты, папиросы	550 руб. за 1000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 штук	800 руб. за 1000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 штук	960 руб. за 1000 штук + 9 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1250 руб. за 1000 штук
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно	0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)	0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)	0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно	31 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)	34 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)	37 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)	302 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)	332 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)	365 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	7509 руб. за 1 тонну	8260 руб. за 1 тонну	9086 руб. за 1 тонну

Налогообложение автомобильного бензина, дизельного топлива

и прямогонного бензина с 1 января 2013 года

по 31 декабря 2015 года

┌──────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ Налоговая ставка (в рублях за единицу измерения) │

│ ├────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┤

│ Виды подакцизных │ с 1 января │ с 1 июля │ с 1 января │ с 1 января │

│ товаров │ по 30 июня │по 31 декабря│по 31 декабря│по 31 декабря│

│ │ 2013 г. │ 2013 г. │ 2014 г. │ 2015 г. │

│ │включительно│ включительно│ включительно│ включительно│

├──────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Автомобильный │ │ │ │ │

│бензин: │ │ │ │ │

│не соответствующий│10 100 руб. │10 100 руб. │11 110 руб. │13 332 руб. │

│классу 3, │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│или классу 4, │ │ │ │ │

│или классу 5 │ │ │ │ │

│класса 3 │9 750 руб. │9 750 руб. │10 725 руб. │12 879 руб. │

│ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│класса 4 │8 560 руб. │8 960 руб. │9 416 руб. │10 358 руб. │

│ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│класса 5 │5 143 руб. │5 750 руб. │5 750 руб. │6 223 руб. │

│ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│Дизельное топливо:│ │ │ │ │

│не соответствующее│5 860 руб. │5 860 руб. │6 446 руб. │7 735 руб. │

│классу 3, │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│или классу 4, │ │ │ │ │

│или классу 5 │ │ │ │ │

│класса 3 │5 860 руб. │5 860 руб. │6 446 руб. │7 735 руб. │

│ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│класса 4 │4 934 руб. │5 100 руб. │5 427 руб. │5 970 руб. │

│ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│класса 5 │4 334 руб. │4 500 руб. │4 767 руб. │5 244 руб. │

│ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

│Прямогонный бензин│10 229 руб. │10 229 руб. │11 252 руб. │13 502 руб. │

│ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │

└──────────────────┴────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘

Налогообложение сидра, пуаре, медовухи с 1 марта 2013 года

по 31 декабря 2015 года

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
с 1 марта по 31 декабря 2013 г. включительно	с 1 января по 31 декабря 2014 г. включительно	с 1 января по 31 декабря 2015 г. включительно
Сидр, пуаре, медовуха	7 руб. за 1 литр	8 руб. за 1 литр	9 руб. за 1 литр

Налогообложение топлива печного бытового с 1 июля 2013 года

по 31 декабря 2015 года

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
с 1 марта по 31 декабря 2013 г. включительно	с 1 января по 31 декабря 2014 г. включительно	с 1 января по 31 декабря 2015 г. включительно
Топливо печное бытовое	5860 руб. за 1 тонну	6446 руб. за 1 тонну	7735 руб. за 1 тонну

Земельный налог

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных служб или законами городов федерального значения. Ставки могут дифференцироваться в зависимости от категории и разрешенного использования земельного участка, но не могут превышать:

Вид земельного участка	Максимально допустимая ставка налога
1. Земли сельскохозяйственного назначения и земли в составе зон с/х использования в населенных пунктах, используемые для с/х производства. 2. Земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, и земли, приобретенные для жилищного строительства. 3. Земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства. 4. Земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3%
Все остальные земли	1,5%

ЕНВД

Объект налогообложения	Размер налоговой ставки
Величина вмененного дохода	15% (ст. 346.31 НК РФ)

Налог на имущество

Ставка налога на имущество устанавливается законом субъекта РФ. Максимальный размер - 2,2%. Ставка может дифференцироваться в зависимости от категории плательщика и имущества - объекта налогообложения.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в Налоговом кодексе.

Налог на прибыль

Общие налоговые ставки

Срок, с которого действует налоговая ставка	Размер налоговой ставки
С 1 января 2009 г.	20%: 2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджеты субъектов РФ (может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ не более чем до 13,5%)

Специальные налоговые ставки (вся сумма налога поступает

в федеральный бюджет - п. 6 ст. 284 НК РФ)

Срок, с которого действует налоговая ставка	Объект налогообложения	Размер налоговой ставки	Основание
С 30 сентября 2010 г.	Прибыль, полученная организацией - участником проекта "Сколково"	0%	Пункт 5.1 ст. 284 НК РФ
С 1 января 2011 г. (до 1 января 2020 г.)	Налоговая база, определяемая образовательными и медицинскими организациями	0%	Пункт 1.1 ст. 284 НК РФ
С 1 января 2012 г. (до 1 января 2023 г.)	Прибыль резидентов технико- внедренческой особой экономической зоны и резидентов туристско- рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер	В федеральный бюджет - 0%	Пункт 1.2 ст. 284 НК РФ
С 1 января 2011 г.	Налоговая база, определяемая по доходам от операций по выбытию долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций	0%	Пункт 4.1 ст. 284 НК РФ
С 1 января 2010 г.	Доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г.	0%	Подпункт 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г.	9%	Подпункт 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.	9%	Подпункт 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.	9%	Подпункт 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г.	15%	Подпункт 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.	15%	Подпункт 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Дивиденды, полученные российской организацией от компании, принадлежащей ей более чем на 50%	0%	Подпункт 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
Дивиденды, полученные другими российскими организациями	9%	Подпункт 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
Дивиденды, полученные иностранными организациями от российских	15%	Подпункт 3 п. 3 ст. 284 НК РФ
С 1 января 2002 г.	От использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок	10%	Подпункт 2 п. 2 ст. 284 НК РФ

НДС

Объект налогообложения	Ставка налога
Товары, реализуемые на экспорт, работы и услуги, связанные с производством и реализацией экспортируемых товаров, а также другие товары (работы, услуги), поименованные в п. 1 ст. 164 НК РФ	0%
Детские и продовольственные товары, периодические печатные издания, медицинские товары, поименованные в п. 2 ст. 164 НК РФ	10%
Авансы в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 10%	10%/110% x 100%
Стоимость товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 10% и приобретенных на территории РФ у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете	10%/110% x 100%
Все товары (работы, услуги), облагаемые НДС и не поименованные в п. п. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ	18%
Авансы в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%	18%/118% x 100%
Стоимость товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18% и приобретенных на территории РФ у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете	18%/118% x 100%
Межценовая разница по сельскохозяйственной продукции и продуктам ее переработки, облагаемым НДС по ставке 18%, закупленным у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС	18%/118% x 100%
Межценовая разница по сельскохозяйственной продукции и продуктам ее переработки, облагаемым НДС по ставке 10%, закупленным у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС	10%/110% x 100%
Межценовая разница по имуществу, облагаемому по ставке 10%, подлежащему учету по стоимости с учетом уплаченного налога	10%/110% x 100%
Межценовая разница по имуществу, облагаемому по ставке 18%, подлежащему учету по стоимости с учетом уплаченного налога	18%/118% x 100%
Суммы, уплаченные за покупку государственного и муниципального имущества, составляющего государственную казну <*>	18%/118% x 100%

--------------------------------

<*> С 1 апреля 2011 г. указанные операции не являются объектом обложения НДС для тех субъектов малого и среднего предпринимательства, которые арендуют находящееся в государственной (муниципальной) собственности недвижимое имущество и выкупают его в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 159-ФЗ. Основание - пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ.

НДФЛ

Вид дохода	Налоговая ставка
Общая ставка для налоговых резидентов	13%
Общая ставка для налоговых нерезидентов	30%
Особые ставки
1. Выигрыши и призы в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части стоимости, превышающей 4000 руб. за налоговый период). 2. Процентные доходы по вкладам в банках, превышающие: - по рублевым вкладам - сумму "ставка рефинансирования + 5% годовых"; - по валютным вкладам - 9% годовых. 3. Экономия на процентах при получении заемных средств. Экономия рассчитывается: - по рублевым займам - "2/3 ставки рефинансирования минус сумма процентов по условиям договора"; - по валютным займам - "9% годовых минус сумма процентов по условиям договора". 4. Плата (процентный доход) за использование заемных денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (сельскохозяйственного потребительского кооператива), превышающая сумму "ставка рефинансирования + 5% годовых"	35%
1. Дивиденды, полученные налоговыми резидентами РФ от долевого участия в деятельности организации. 2. Процентный доход по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 г.	9%
Дивиденды, полученные налоговыми нерезидентами от долевого участия в деятельности российских организаций	15%
1. Доходы, полученные налоговыми нерезидентами от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ. 2. Доходы, полученные налоговыми нерезидентами от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ. 3. Доходы, полученные участниками государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей. 4. Доходы, полученные налоговыми нерезидентами от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%	13%

Проверки и ответственность за налоговые нарушения

За какие нарушения вам грозит начисление штрафов - для вашего удобства мы представили в таблице.

Типы и сроки проверок

Проверяющий орган	Вид проверки	Срок проведения проверки
Налоговый орган	Камеральная налоговая проверка	Не более 3 месяцев со дня представления налоговой декларации (расчета) (п. 2 ст. 88 НК РФ)
Выездная налоговая проверка	Не более 2 месяцев. Может быть продлена до 4 месяцев (в исключительных случаях - до 6 месяцев) (п. 6 ст. 89 НК РФ)
ФНС России	Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами	Срок проверки не превышает 6 месяцев. В исключительных случаях срок может быть продлен до 12 месяцев (п. 4 ст. 105.17 НК РФ)
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ	Камеральная проверка	Не более 3 месяцев со дня представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (ст. 34 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ)
Выездная проверка	Не более 2 месяцев (ст. 35 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ)

Ответственность за нарушения

Вид правонарушения	Вид ответственности
налоговая (страховая)	административная	уголовная
Неуплата налога в результате его неверного исчисления	Штраф - 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ)
Умышленная неуплата налога в результате его неверного исчисления	Штраф - 40% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ)
Неисполнение в срок налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов	Штраф - 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК РФ)
Несоблюдение порядка пользования арестованным имуществом	Штраф - 30 тыс. руб. (ст. 125 НК РФ)
Непредставление документов в налоговые органы в срок	Штраф - 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)
Уклонение от представления сведений о налогоплательщике или представление заведомо ложных сведений	Штраф - 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ)	Штраф на должностных лиц - от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
Уклонение от явки свидетеля по делу о налоговом правонарушении	Штраф - 1 тыс. руб. (ст. 128 НК РФ)
Отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний	Штраф - 3 тыс. руб. (ст. 128 НК РФ)
Неправомерное несообщение сведений (при отсутствии признаков ст. 126 НК РФ)	Штраф - 5 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ)
Повторное (в течение календарного года) неправомерное несообщение сведений (при отсутствии признаков ст. 126 НК РФ)	Штраф - ⇐ Предыдущая 84 85 86 87 88 89 90 91 9293 ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.