 |
|
Задачи на имущественный вычет (на приобретение квартиры)
1) В 2013 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.
В 2013 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. * 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2013 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).
2) В 2014 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит подоходного налога.
Расчет вычета:
максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2014 году подоходного налога, получить налоговый вычет он в этом году не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.
3) Покупка квартиры в ипотеку
В 2013 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2013 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.
Иванов И.И. заработал за 2013 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.
Расчет вычета:
максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2011 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. * 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). Ограничения суммы вычета по ипотечным процентам для жилья, купленного до 1 января 2014 года, в законодательстве нет. С 1 января 2014 г. - ограничение составляет 3 млн. руб.
4) Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.
За 2013 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Васильева А.А. не работала.
Расчет вычета:
при совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета на Васильева В.В. При этом за 2013 год он сможет вернуть 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета) × 13% = 260 тыс. рублей.
5) Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)
В 2014 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.
За 2013 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.
Расчет вычета:
при совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в начале 2015 года каждый из них получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.
6) Покупка квартиры с использованием материнского капитала
В 2013 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.
За 2013 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.
налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб.*13% = 169 тыс. руб.). При этом за 2013 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.
7) Имущество, приобретенное до 2008 года
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2014 году.
В 2007-2013 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.
Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно, максимальная сумма которую может вернуть Сидоров будет равна 1 млн. руб. * 13% = 130 тыс.руб.).
Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2011 года в нашем случае).
Поэтому Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2011 год, 46 тыс. руб. за 2012 год и 38 тыс. руб. за 2013 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.