Тема 9. Спеціальні режими оподаткування суб’єктів малого підприємництва

1.Генезис оподаткування малих підприємств.

2.Основні положення Податкового кодексу України про спеціальні режими оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності і податкові канікули.

3.Єдиний податок та сфера його поширення.

4.Методичні основи оцінки доцільності використання єдиного податку у економічній діяльності малих підприємств.

Питання для дискусії

1. В чому полягає діалектика податків?

2. Альтернативність наукових поглядів щодо розвитку податкової системи в Україні.

3. Проблемні аспекти правового забезпечення єдиного податку в Україні.

4. Функції єдиного податку.

5. Досвід зарубіжних країн в оподаткуванні малих підприємств.

6. Проблемні аспекти використання права суб’єктом підприємницької діяльності на податкові канікули.

7. Внутрішня «альтернативність» альтернативної системи оподаткування.

8. Можливості удосконалення методу оцінки доцільності застосування ставок єдиного податку Іванова Ю.Б.

9. Критерії оптимальності при виборі різних ставок єдиного податку.

9.1.ТЕСТИ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗАСВОЄННЯ ПРОГРАМНИ ПИТАНЬ
1.	Юридичні особи ‒ суб’єкти господарювання, які протягом календарного року використовують працю 30 найманих осіб і обсяг доходу яких не перевищує 3 млн. грн. належить до:
А)	1 чи 2 груп платників єдиного податку;
Б)	3 чи 5 груп платників єдиного податку;
В)	4 групи платників єдиного податку;
Г)	не належать до жодної групи.
2.	При спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності для субʼєктів господарювання – фізичних осіб-підприємців визначено:
А)	2 групи платників єдиного податку;
Б)	3 групи платників єдиного податку;
В)	4 групи платників єдиного податку;
Г)	1 група платників єдиного податку.
3.	Юридичні особи ‒ суб’єкти господарювання, у яких середньооблікова кількість працівників на перевищує 50 осіб та обсяг доходу не перевищує 20 млн. грн. належить до:
А)	3 чи 5 груп платників єдиного податку;
Б)	4 групи платників єдиного податку;
В)	6 групи платників єдиного податку.
Г)	3 чи 6 груп платників єдиного податку;
4.	Дохід юридичної особи ‒ платників єдиного податку при продажу основних засобів визнчається:
А)	як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу;
Б)	як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу, та їх балансовою вартістю;
В)	як залишкова балансова вартість, що склалася на день продажу;
Г)	вірна відповідь відсутня.
5.	Дохід фізичної особи-підприємця, що визначається для цілей оподаткування єдиним податком, включає:
А)	пасивні доходи у вигляді процентів чи дивідендів;
Б)	дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі;
В)	страхові виплати;
Г)	пасивні доходи і страхові виплати.
6.	Платниками єдиного податку можуть бути:
А)	адвокати, страхові брокери;
Б)	відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
В)	фізичні особи – підприємці, які надають виключно бухгалтерські послуги;
Г)	будь-який суб’єкт малого підприємництва.
	Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються у відсотках до:
А)	розміру мінімальної заробітної плати;
Б)	доходу;
В)	суми перевищення граничного обсягу доходу;
Г)	валового прибутку.
8.	Платники єдиного податку 3-ї групи сплачують податок за податковий період:
А)	протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації;
Б)	не пізніше 20 числа поточного м’ясця;
В)	протягом 40 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації;
Г)	протягом 20 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації;
9.	Сплата єдиного податку здійснюється за місцем:
А)	отримання доходу;
Б)	податкової адреси;
В)	Проживання;
Г)	державної реєстрації.
10.	Свідоцтво платників єдиного податку анулюється на підставі:
А)	повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи;
Б)	існування податкового боргу;
В)	заяви про зміну податкової адреси та місця провадження господарської діяльності;
Г)	вірна відповідь відсутня.
11.	Інструменти податкового регулювання можуть класифікуватись на ?
А)	системні, комплексні та локальні;
Б)	системні і комплексні;
В)	системні, локальні;
Г)	комплексні і локальні.

9.2.Підберіть правильну відповідь.
№ п.п.	Основні терміни і поняття теми	Їх визначення
	Спеціальний податковий режим	Здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню*
	Критерії другої групи платників єдиного податку	Система заходів, що визначає особливий порядок оподаткування окремих категорій господарюючих суб’єктів.
	Особливості господарської діяльності першої групи платників єдиного податку	‒ працюють безнайманих осіб; ‒ річний обсяг доходу не повинен перевищувати 150 000 грн.
	Критерії п’ятої групи платників єдиного податку	Ст. 293.5 ПКУ Подвійний розмір ставок (тобто, 6%, 10% 10% 14% відповідно). Встановлюється до: 1) суми перевищення обсягу доходу, який дає права застосовувати спрощену систему; 2) доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий; 3) доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.
	Особливості господарської діяльності шостої групи платників єдиного податку	‒ кількість найманих працівників ‒ без обмежень; ‒ обсяг доходу не повинен перевищувати 20 000 000 грн.
	Ставки єдиного податку для першої групи латників	Ст. 293.5 ПКУ Подвійний розмір ставок (тобто, 6%, 10% 10% 14% відповідно). Встановлюється до: 1) суми перевищення обсягу доходу, який дає права застосовувати спрощену систему; 2) доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий; 3) доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.
	Критерії першої групи платників єдиного податку	‒ середньооблікова кількість працівників - не більше 50осіб; ‒ обсяг доходу не повинен перевищувати 5 000 000 грн.
	Критерії четвертої групи платників єдиного податку	1% ‒ 10%мін.зарплати у розрахунку на календарний місяць
	Ставки єдиного податку для шостої групи платників	Здійснюють будь-які види діяльності, крім тих, які заборонені платникам єдиного податку***
	Ставки єдиного податку для четвертої групи латників	‒ кількість найманих працівників ‒ не більше 10осіб; ‒ річний обсяг доходу не повинен перевищувати 1 000 000 грн.

⇐ Предыдущая 7 8 9 10 11 121314 15 16 Следующая ⇒