Главная | Обратная связь

Облік реалізованих товарів готової продукції

У процесі господарської діяльності підприємство набуває ТМЦ для перепродажу, виробництва та з іншою метою. Для ведення списку ТМЦ призначений довідник ТМЦ,зображений на рис. 9.1. У ньому міститься також інформація про матеріали, номенклатуру продукції, яку виготов­ляють, перелік виконуваних робіт і послуг.

Розглянемо реквізити елемента довідника ТМЦ,відкривши для реда­гування наявний ТМЦ, або введемо новий. Інформація про кожний еле­мент довідника розміщена на двох закладках - Цены/Ціни і Дополни-тельно/Додатково.Кожний елемент довідника ТМЦмає стислу і повну назву. Стисла назва відображена на екранних формах і призначена для швидкого пошуку ТМЦ, а повна виводиться в друковані форми докумен­тів. Кожний ТМЦ характеризує низка цін. Передусім це відпускні ціни, зазначені у валюті продажу. Під час виписування документа ціна буде перерахована у валюту документа згідно з уведеним курсом. Наступна ціна - закупівельна ціна, задана у валюті купівлі. Закупівельну ціну і ціну продажу зазначають без ПДВ. На відміну від них, роздрібну ціну наводять з ПДВ і тільки в гривнях. Скориставшись кнопкою История/Історія,мож­на переглянути історію зміни роздрібної ціни кожної ТМЦ.

Зазначимо, що ціни не є сталими і в кожному конкретному документі їх можна змінити.

У реквізиті НДС/ПДВзадано ставку ПДВ для конкретної ТМЦ, яка буде використана для розрахунків сум ПДВ у документах. Якщо заповнити реквізит Артикул,то за його допомогою можна виконати швидкий пошук і сортування. Одиницю вимірювання, в якій будуть обліковані залишки ТМЦ, зазначають у реквізиті Базовая единица измерения/Базова оди­ниця вимірювання.Крім базової одиниці вимірювання, можна задати ще будь-яку кількість інших, визначивши для них коефіцієнти перерахунку у базові одиниці вимірювання (детальніше див. Урок 2). Для реквізиту Вид потрібно вибрати одне зі значень: Товар, Услуга/Послуга, Тара, Про-дукция/Продукція, Материал/Матеріал, Стройматериал/Будматеріал, Топливо/Паливо, Запчасти/Запчастини або МБП/МШП.У випадку ТМЦможна переходити до заповнення реквізитів на закладці Дополни­тельно/Додатково.Розглянемо особливості обліку кожного з видів ТМЦ. Товар. Товари - це вид ТМЦ, які можна придбати і продавати (бух­галтерський рахунок обліку товару за замовчуванням 28.1). Услуга/Послуга. Під послугою розуміють як послуги, що їх надають, так і послуги, що їх одержують від інших організацій (бухгалтерсь­кий рахунок обліку послуг за замовчуванням 84).

Тара. Тара відрізняється від товару лише особливостями заповнення документа Налоговая накладная/Податкова накладна(рахунок обліку тари за замовчуванням 28.4).

Продукция/Продукція. Під продукцією розуміють ТМЦ, що їх виго­товляє і продає організація (рахунок обліку продукції за замовчу­ванням 26).

Материал/Матеріал. Це ТМЦ, що їх набуває організація і потім використовує для виробництва продукції (бухгалтерський рахунок обліку матеріалів 20.1).

Стройматериал/Буд.матеріал, Топливо/Паливо. Під цими видами ТМЦ розуміють будматеріали і паливо, що їх використовують для власних потреб і які не підлягають продажу (бухгалтерські рахунки 20.5 і 20.3, відповідно).

Запчасти/Запчастини. Сюди належать запасні частини, що їх використовують для ремонту і заміни зношених машин, транспорт­них засобів, різноманітного обладнання (бухгалтерський рахунок обліку 20.7).

-

МБП/МШП. Малоцінні і швидкозношувані предмети (дрібне облад­нання, інвентар, спецодяг тощо). Рахунок обліку - 22.

Бухгалтерський рахунок обліку, що повинен бути зазначений для кож­ної ТМЦ, буде використано для формування бухгалтерських проведень. Послуги і матеріали також потребують визначення рахунка і виду затрат; ця інформація буде використана для формування проведень щодо одер­жання послуг і списання матеріалів у виробництво. Для автоматичного заповнювання сум транспортних затрат у податкових накладних потрібно для відповідних послуг увімкнути прапорець Считать услугу транспорт­ной затратой/Уважати послугу транспортним видатком.

Операції з надходження в організацію ТМЦ відображені в обліку за допомогою документа Приходная накладная/Прибуткова накладна.

Якщо передоплати немає (ТМЦ отримані від постачальника і лише потім будуть оплачені), то введення документа Счет входящий/Рахунок вхіднийнеобов'язкове. У цьому випадку роль замовлення під час оплати відіграє Договор/Угодаабо ж сама Приходная накладная/Прибуткова накладна,якою оприбутковують ТМЦ. Однак якщо постачальник виписав рахунок і цей рахунок було оплачено до одержання товару (передоплата), то потрібно обов'язково використати документ Счет входящий/Рахунок вхідний.Тоді в разі одержання ТМЦ треба вводити прибуткову накладну на підставі документа Счет входящий/Рахунок вхідний.Під час уведення Приходной накладной/Прибуткової накладноїна підставі Счет входя­щий/Рахунок вхіднийбагато реквізитів заголовної частини і його таблич­на частина заповняться автоматично. Якщо рахунок, на підставі якого вво­дять прибуткову накладну, був, відповідно, введений на підставі доку­мента Договор/Угода, то реквізит Заказ/Замовленнядокумента Приход­ная накладная/Прибуткова накладнаміститиме дані про цю угоду.

У разі заповнення рахунка треба вибрати постачальника з довідника Контрагентів/Контрагенти,валюту рахунка і курс валюти. Після вибору постачальника реквізит Вид торговли/Вид торгівлібуде заповнений авто­матично, а його значення буде таке ж, як у довіднику Контрагенты/ Контрагентиза замовчуванням для цього клієнта. У випадку взаєморозра-хунків з постачальником за угодою, коли в довіднику Контрагенты/ Контрагентидля нього визначена угода за замовчуванням, реквізити цієї угоди відобразяться у полі Заказ/Замовлення.Можна змінити значення цього реквізиту, вибравши як замовлення іншу угоду за допомогою кнопки "...", або ж, скориставшись кнопкою X, зробити цей рахунок замовленням (першим документом у ланцюзі взаєморозрахунків з клієнтом) - тоді в полі Заказ/Замовленнявідобразиться рядок Без заказа/Без замовлення.Рахунок може автоматично ставати документом-замовленням, якщо облік взаєморозрахунків з клієнтом ведуть у розрізі рахунків/накладних.

У випадку, коли клієнту вже виписано Счет-фактуру/Рахунок-фак-туру, то Расходную накладную/Видаткову накладнутреба вводити лише на підставі Счета-фактуры/Рахунка-фактурив режимі Ввод на оснований/Уведення на підставі.Залежно від того, який документ віді­грає роль замовлення (договір чи рахунок), реквізити відповідного документа-замовлення відображатимуться в полі Заказ/Замовлення.Можли­вий також випадок, коли видаткова накладна буде першим документом у ланцюзі взаєморозрахунків, і тоді в полі замовлення відобразиться рядок Без заказа/Без замовлення.

Значення реквізиту Вид торговли/Вид торгівлізадане автоматично відповідно до значення, що його має клієнт у довіднику Контрагенты/ Контрагенти.Якщо вибрати вид торгівлі За наличные/За готівку,то треба додатково заповнити реквізит Касса/Каса,визначивши в ньому рахунок обліку готівки організації. Однак потрібно пам'ятати, що доку­мент дає змогу оформити продаж за валюту лише на умовах передоплати.

Для реквізиту Место хранения/Місце зберіганнявибирають склад, з якого відвантажують продукцію або товар (вибір з довідника Места хра-иения/Місня зберігання).Склад, що заданий у реквізиті Место хране­ния/Місце зберігання,обов'язково повинен мати вид Оптовый/Гурто-вий.Продаж з роздрібних складів (з крамниць) забезпечує інший доку­мент - Розничная накладная/Роздрібна накладна.

Таблична частина Расходной накладной/Видаткової накладноїмай­же така, як у документа Счет-фактура/Рахунок-фактураі правила її заповнення подібні. Зазначимо лише, що в графі Остаток/Залишоквідоб­ражено поточний залишок товару на складі. Табличну частину Расходной накладной/Видаткової накладноїзаповнюють як безпосереднім уведен­ням, так і багаторазовим вибиранням з довідника ТМЦ.

Закладка Дополнительно/Додатковоможе містити інформацію про доручення, на підставі якого відпущено товар (група реквізитів Доверен-ность/Доручення)і про співробітника, що видав товар (реквізит Отпус-тил/Видав).Співробітника, який постійно видає товар, можна зазначити у константі БазОтпустил/БазВидав.

Аналітику для формування бухгалтерських проведень з рахунка валових доходів, ПДВ і рахунок обліку взаєморозрахунків з покупцем задають у реквізитах Субконто валовых доходов/Субконто валових до­ходів, Вид НДС/Вид ПДВ, Счет покупателя/Рахунок покупця.Якщо увімкнути можливість Указать сумму предварительной оплаты вруч-ную/Вказати суму попередньої оплати вручну,то суму попередньої оплати можна відредагувати на свій розсуд.

Документ Расходная накладная/Видаткова накладнадає змогу отримати дві різні друковані форми: видаткову накладну і акт виконаних робіт (у випадку реалізації послуг). Потрібну друковану форму вибирають з меню, що з'явиться після натискання на кнопку Печать/Друку­вати.

Програма 1С:Бухгалтериязабезпечує автоматичне формування подат­кових накладних під час оформлення операцій, унаслідок яких виникають податкові зобов'язання. Для того, щоб програма автоматично сформувала документ Налоговая накладная/Податкова накладна,треба, щоб кон­станта Автоматическое создание налоговых накладных/Автоматичне створення податкових накладнихмала значення Да/Так.

Звіт Оборотно-сальдовая ведомость по счету/Обігово-сальдова відо­мість за рахунком,сформована для рахунка 36 (рис. 9.16), дає змогу пере­глянути стан розрахунків з покупцями товарів.

Детальну інформацію про операції з конкретними товарами можна отримати зі стандартного звіту Карточка счета/Картка рахунка,сфор­мованого для рахунка 28 (рис. 9.17).

Інформацію про обсяг поставок товару постачальниками надає звіт Обороты между субконто/Обіги між субконто(рис. 9.18).