 |
|
Анализ потребителей услуг
РАЗРАБОТКА РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАН ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
2.1. Маркетинг-план инвестиционного проекта
Анализ рынка внутреннего отдыха и туризма Н-ской области
Основными местами отдыха туризма внутри Н-ской области являются пансионаты и базы отдыха вблизи города. Реконструкция туристических комплексов идет медленно. И хотя за прошедший 2003год некоторые пансионаты были переделаны под загородные клубы и оздоровительные центры, говорить о массовом обновлении фондов размещения туристов пока рано.
По данным Н-ского облгоскомстата и управления здравоохранения мэрии г. Н-ска численность лиц, обслуженных (размещенных и получивших амбулаторное лечение) в коллективных средствах размещения специального назначения в 2002 году, составила 108,2 тыс. человек.
Таблица 2.1 - Основные показатели коллективных средств размещения специального назначения в Н-ской области в 2001-2002г.г.
Показатели, характеризующие коллективные средства размещения специального назначения по видам в 2002 году представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Коллективные средства размещения специального назначения по видам в Н-ской области в 2002 году
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - |
Из общего числа обслуженных - 78,7 тыс. (73 %) были обслужены в санаторно-курортных организациях и 29,5 тыс. (27%) - в организациях отдыха. Численность отдохнувших детей увеличилась на 2,1 % и составила 33,6 тыс. человек (в 2001 году-32,9 тыс. человек).
В 2002 году число ночевок в санаторно-курортных организациях и организациях отдыха составило 1758,7 тыс., что на 169,4 тыс. (на 8,8%) меньше, чем в 2001 году. В организациях отдыха более 60% отдыхающих были размещены на 1-3 ночевки, в санаторно-курортных организациях 70% - на 15-28 ночевок.
По целям поездок лица, размещенные в санаторно-курортных учреждениях и учреждениях отдыха, распределились следующим образом: для досуга, рекреации, отдыха - 37,8 тыс. (36,8 %), для проведения деловых и профессиональных встреч - 8,5 тыс. (8,3 %), для лечения и профилактики - 56,5 тыс. человек (54,9 %).
Таблица 2.3 - Распределение коллективных средств размещения по формам собственности
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - |
Среди коллективных средств размещения специального назначения - 27 являлись сезонными (19 из них (70%) работали только в летние месяцы), число мест в них составляло 3,0 тыс. Размещено почти 12 тыс. лиц, в том числе 3,4 тыс. детей.
Рынок санаторно-курортных услуг Н-ской области в 2004г. переживает период развития.
Одним из примеров является постройка реабилитационного центра для детей, страдающих онкогематологическими заболеваниями.
Строительный проект, который будет единым для всех российских реабилитационных центров, специалисты считают лучшим в сравнении с имеющимися зарубежными аналогами. Помимо отделений, где будут находиться дети, проект предусматривает гостиницу на восемь семей, бассейн и даже зимний сад. Рассчитан центр на одновременное пребывание 30 пациентов, и в течение года курс реабилитации здесь смогут пройти 360 детей.
Место для строительства центра в Н-ске определено в зеленой зоне Заельцовского района, рядом с детским санаторием «Обские зори», который находится в ведении муниципальной детской клинической больницы скорой помощи № 3.
Стоимость проекта 2 миллиона долларов.
В заключении отметим, что, по мнению большинства специалистов в области туризма дешевые пансионаты отжили свой век. Приезжающие на отдых туристы больше не хотят вспоминать пионерские лагеря. Современному туристу существующей инфраструктуры — бассейна, спортзала, кинотеатра, проката спортивного инвентаря, номеров с удобствами и включенного в стоимость трехразового питания уже недостаточно.
Анализ потребителей услуг
Целевая направленность инвестиционного проекта ориентированна на оказание оздоровительно-профилактических услуг для детей и подростков.
В связи с этим необходимо изучить направления, наиболее востребованные среди данной группы населения.
По итогам конференции педиатров Н-ской области по подведению итогов работы педиатрической службы за 2002г. проведенной 19.03.03 г. можно сделать вывод о необходимости разработки направлений по профилактике детской заболеваемости, зачастую ещё на стадии беременности.
И хотя показатель младенческой смертности на 1000 родившихся живыми снизился с 14,6 в 2001 г. до 13,9 в 2002 году, тревожным фактом остается причина врожденной аномалии, зачастую связанная с несоблюдением здорового образа жизни.
В структуре младенческой смертности на I месте отдельные состояния, возникающие в перинатальном периоде - 44,7%.
На II месте врожденные аномалии - 28%.
На III месте внешние причины - 7,6%.
На IV месте болезни органов дыхания - 5,3%.
На V месте внезапная смерть - 5,0%.
Показатель детской смертности за период с 1999г. по 2002г. стабильный и составляет 0,5 на 1000 детского населения.
За 2002г. умерло 146 подростков. По-прежнему, в данной возрастной группе умирают подростки, в основном, от травм, отравлений и убийств.
Показатель младенческой и детской смертности тесно связан с заболеваемостью новорожденных, которая остается высокой и составляет 620,4 на 1000 родившихся живыми.
В структуре заболеваемости новорожденных первое место занимают отдельные состояния, возникающие в перинатальном периоде - 95,71%. Второе место занимают врожденные аномалии - 4,29%.
Заболеваемость детей первого года жизни составила 2390,8 на 1000 детей первого года жизни.
В структуре заболеваемости детей первого года жизни первое место занимают болезни органов дыхания - 44,46%, второе место - отдельные состояния, возникающие в перинатальном периоде - 33,12%, третье место инфекционные и паразитарные болезни и кишечные инфекции - 3,38%.
Удельный вес детей, находящихся на грудном вскармливании до 6 месяцев за 2002г. составил 84,8%.
Отмечены позитивные сдвиги к длительному кормлению детей грудным молоком.
Общая заболеваемость детей за 2002г. составила 1820,78 на 1.000 детей.
В структуре общей заболеваемости первое место занимают болезни органов дыхания - 50,74%, второе место болезни органов пищеварения - 8,01%, третье место инфекционные болезни - 6,18%.
Заболеваемость подростков по области в составила 1428,42.
По итогам Всероссийской диспансеризации удельный вес выявленных на профилактических осмотрах нарушений в состоянии здоровья детей - 53%, в том числе с хроническими заболеваниями 16,4%.
Среди заявленных задач в работе педиатрической службы на 2003-2004 год прозвучала необходимость повышать эффективность использования ресурсов детских стационаров путем реструктуризации их деятельности.
В этой связи направление инвестиционного проекта «Актив» является социально значимым проектом.
Данные услуги в Н-ской области осуществляют 1 санаторий ЗАО «Красноозерский». Однако, не смотря на это проект «Актив» имеет ряд значительных преимуществ, таких как штат квалифицированных специалистов, внедрение педагогических методик основанных на принципе разновозрастного обучения и грамотно организованную программу питания и проживания.
Актуальность проекта «Актив» связана с увеличением спроса на данные услуги в Н-ской области из-за с роста благосостояния населения.
Согласно статистическим данным Н-ского облкомстата в 1 полугодии 2003 года денежные доходы населения сложились в сумме 24157,3 млн. рублей (2959,5 рубля в расчете на душу населения) и увеличились по сравнению с 1 полугодием 2002 года на 44,9%.
Средняя номинальная заработная плата, начисленная за 1 полугодие 2003 года работникам крупных, средних и малых организаций (с учетом дорасчета) составила 4145 рублей. По сравнению с тем же периодом 2002 года она увеличилась на 24,3%.
Таблица 2.4 - Начисленная среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника предприятий и организаций
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - |
Согласно Федеральной целевой программе «Сокращение различий в социально-экономическом развитии регионов Российской Федерации (2002 - 2010 годы и до 2015 года)» сокращение доли населения, живущего за чертой бедности, предстоит сократить на 15 процентов к 2010 году и на 25 процентов - к 2015 году (рис. 2.1.).
Рисунок 2.1 - Структура распределения населения России по уровню жизни
Таким образом, при условии благоприятной конъюнктуры рынок внутреннего туризма России имеет все основания для развития.
2.2. Организационный план инвестиционного проекта
Организационный план проекта «Актив» предстоит реализовать в несколько этапов, которые представлены на таблице 2.5.
Начало работы проекта «Актив» планируется с 01.01.2005г., это обусловлено изменениями в законодательстве, а так же сезонностью услуг.
Таблица 2.5 - График реализации проекта «Актив»
Рассмотрим подробно основные этапы реализации проекта.
1этап. Строительство санатория и благоустройство территории
Строительство санатория предполагается осуществить в течении 2004г., для этого мы предполагается использовать типовой проект загородного дома M-671-1P, который с незначительным перепроектированием пространства спален может стать основой для реализации проекта «Актив».
Внешний вид проекта санатория приведен на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 - Внешний вид проекта санатория M-671-1P
Схема проекта санатория M-671-1P представлена в приложении 1. Характеристика проекта приведена в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Характеристика проекта санатория M-671-1P
Чтобы оценить реальную стоимость квадратного метра санатория, необходимо определить, из чего она, эта цена, состоит. Для любого проекта составляющие себестоимости одинаковы, это:
- стоимость земельного участка;
- стоимость подключения к коммуникациям;
- стоимость стройматериалов;
- транспортные расходы;
- обслуживание кредитов;
- зарплата рабочих;
- стоимость услуг заказчика;
- проектных организаций, риэлтеров.
При определении цены строительства жилья следует разделять строительную и инвестиционную себестоимость (стоимость строительства, плюс обслуживание банковского кредита, плюс «оброк» в виде квартир, передаваемых городу в счет платы за земельный участок).
Строительная себестоимость включает в себя цену строительных материалов — на них падает от 30 до 40%, стоимость строительно-монтажных работ, доля которых в зависимости от сложности объекта варьируется от 20 до 30%, затраты на эксплуатацию машин и механизмов — от 10 до 20% и оплату проектных работ, на которую надо выделить от 5 до 10%.
Типовая структура себестоимости строительства 1 кв.м. приведена на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 - Структура строительной себестоимости 1 кв.м.
Структура стоимости (себестоимости) конструктивных элементов приведена на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 - Структура конструктивных элементов санатория
Помимо этих основных составляющих к себестоимости также относят затраты по арендной плате за землю, затраты на энергоресурсы, охрану, налоги и иногда некоторые специфические вещи (например, надбавки за работу на высоте при строительстве высоток).
По данным Госкомстата РФ, средняя стоимость строительства одного квадратного метра в России в I квартале 2003 г. составила 7046 руб.
Таблица 2.7 - Себестоимость и продажная цена 1 кв.м. / долл.
| Город | ||||
| Н-ск | ||||
| Москва | ||||
| Владивосток | ||||
| Красноярск |
По оценкам специалистов, себестоимость строительства с начала 2003 года увеличилась приблизительно на 50 — 70 долл. за метр. Это произошло из-за подорожания стройматериалов.
Для проекта «Актив» понадобится определенная площадь в размере 630 кв.м.
Таблица 2.8 - Проектируемая площадь помещений проекта «Актив»
Для расчета себестоимости строительства проекта в состав расходов включены: отделочные работы, оформление документации и налоги на имущество и т.п., в результате чего 1 кв.м. в среднем стоит - долларов или -руб.
Таким образом, себестоимость строительства проекта составляет 000 рублей (.).
2 этап. Регистрация предприятия и постановка на налоговый учет
Формой хозяйственного общества выбрано общество с ограниченной ответственностью.
Правовое положение обществ с ограниченной ответственностью регулируется Гражданским кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним Федеральным законом от 08.02.98 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Согласно закону №14-ФЗ, под обществом с ограниченной ответственностью понимается коммерческая организация, учредителем которой выступает одно или несколько физических и (или) юридических лиц, которые несут ответственность по обязательствам общества и риск убытков в пределах только внесенных ими вкладов.
Регистрация проводится в соответствии с положениями закона Российской Федерации от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», в который с 1 июля 2002 года внесены изменения.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 мая 2002 года №319 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц» функции государственной регистрации с 01.07.2002 г. переданы налоговым органам.
В соответствии с указанным законом установлена определенная процедура государственной регистрации юридических лиц.
Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в налоговый орган по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа.
Перечень необходимых документов для регистрации при создании юридического лицаопределен статьей 12 Федерального закона № 129-ФЗ.
Документы представляются в налоговый орган уполномоченным лицом, которым могут являться следующие физические лица:
- руководитель регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;
- учредитель юридического лица при его создании;
- руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;
- конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;
- иное лицо, действующее на основании доверенности или иного полномочия, предусмотренного федеральным законом, или актом специально уполномоченного на то государственного органа, или актом органа местного самоуправления.
Заявитель удостоверяет своей подписью заявление, представляемое в налоговый орган, и указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).
Подпись заявителя на указанном заявлении должна быть нотариально удостоверена.
Законом определено, что за государственную регистрацию, уплачивается государственная пошлина в соответствии с законодательством о налогах и сборах в размере 2000 рублей (п. 6 ст. 4 Закона РФ «О государственной пошлине»). Госпошлина за государственную регистрацию полностью зачисляется в федеральный бюджет.
От уплаты госпошлины за государственную регистрацию юридических лиц, в т.ч. изменений, вносимых в их учредительные документы, освобождаются: органы государственной власти, органы местного самоуправления, профессиональные союзы, объединения (ассоциации) профессиональных союзов, первичные профсоюзные организации при их госрегистрации в качестве юридических лиц.
Так как проект «Актив» удовлетворяет нормам Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» и Налогового Кодекса было решено принять специальный налоговый режим.
Системой налогообложения проекта «Актив» выбрана упрощенная система, которая позволяет упростить систему бухгалтерского учета.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Однако организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Объектом налогообложения упрощенной системы признаются доходы, определение которых дано в статье 249 НК РФ. Доходом от реализации признаются выручка от реализации услуг. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Следует учитывать, что если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. рублей или стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика-организации, превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.
3 этап. Лицензирование деятельности проекта
В соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.91 г. «О медицинском страховании граждан РФ», во исполнение Закона Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в Закон о медицинском страховании», Постановления Правительства РФ от 24.12.94 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» обязательному лицензированию подлежат все лечебно-профилактические учреждения, в том числе санатории-профилактории, независимо от ведомственной принадлежности, формы собственности и организационно-правового статуса.
Лицензионными требованиями и условиями при осуществлении медицинской деятельности являются:
а) наличие у соискателя лицензии (лицензиата) принадлежащих ему на праве собственности или на ином законном основании соответствующих помещений;
б) наличие соответствующих организационно-технических условий и материально-технического оснащения, включая оборудование, инструменты, транспорт и документацию, обеспечивающих использование медицинских технологий, разрешенных к применению Министерством здравоохранения Российской Федерации;
в) наличие и содержание в работоспособном состоянии средств противопожарной защиты (пожарной сигнализации и пожаротушения), противопожарного водоснабжения и необходимого для ликвидации пожара расчетного запаса специальных средств, а также наличие плана действий персонала на случай пожара;
г) наличие в штате работников (врачей, среднего медицинского персонала, инженерно-технических работников и др.), имеющих высшее или среднее специальное, дополнительное образование и специальную подготовку, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, а также наличие у руководителя лицензиата и (или) уполномоченного им лица высшего специального образования и стажа работы по лицензируемой деятельности (по конкретным видам работ и услуг) не менее 5 лет - для юридического лица;
д) наличие высшего или среднего медицинского образования, дополнительного образования и специальной подготовки, соответствующих требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, и стажа работы по лицензируемой деятельности не менее 2 лет - для индивидуального предпринимателя;
е) повышение не реже 1 раза в 5 лет квалификации работников юридического лица, осуществляющих медицинскую деятельность, а также индивидуального предпринимателя.
5. Для получения лицензии соискатель лицензии представляет в лицензирующий орган следующие документы:
а) заявление о предоставлении лицензии;
б) копии учредительных документов и документа, подтверждающего факт внесения записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц с указанием его кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций;
в) копия санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии санитарным правилам выполняемых работ и предоставляемых услуг, составляющих медицинскую деятельность;
г) копия свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе;
д) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления о предоставлении лицензии;
е) копии документов, подтверждающих соответствующую лицензионным требованиям и условиям квалификацию индивидуального предпринимателя или работников юридического лица.
Срок действия лицензии на осуществление медицинской деятельности - 5 лет.
Непосредственное лицензирование осуществляют органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации (лицензионный орган). Лицензирование осуществляется на платной основе, при этом за рассмотрение заявления заявитель вносит плату в лицензионный орган в размере 1/10 от установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, а за выдачу лицензии (или ее копии) - 3-х кратного ее размера.
Сумма размера минимальной месячной оплаты труда на 2003г. составляет 450 руб. в соответствии с Федеральным закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в редакции Федерального закона от 29.04.2002 N 42-ФЗ).
4 этап. Закупка и установка оборудования
Для полноценного функционирования санатория требуется набор оборудования, который представлен в табл. 2.9.
Приобретение оборудования будет происходить со склада в г. Н-ске.
В стоимость оборудования входит его доставка и подключение.
Таблица 2.9 - Необходимое оборудование для реализации проекта
| Наименование оборудования | Стоимость за ед. | Количество, шт. | Сумма, руб. |
Продолжение таблицы 2.9
Продолжение таблицы 2.9
Таким образом, необходимая сумма на оснащение проекта «Актив» составляет - руб.
Большая часть средств из этой суммы пойдет на оборудование номерного фонда санатория (30,9%), оборудование кабинета врача (18,39%) и покупку автотранспорта 16,61%.
Таблица 2.10 - Структура основных средств для проекта «Актив»
| Наименование оборудования | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
5 этап. Разработка программы проживания и продуктовых диет
Несмотря на то, что госпитализация детей возможна с матерью, зачастую родители не имеют возможности отрываться от работы и оставляют детей в учреждении на попечение врачей и медицинских сестер.
Изоляция детей, несомненно, сказывается на их эмоциональном состоянии.
Получается, что в самый критический момент, когда ребенку особенно необходима поддержка родных, их нет рядом. Он чувствует себя брошенным, преданным или виноватым. Многие дети в подобных ситуациях начинают думать, что взрослые покинули их, желая наказать за какие-то проступки.
Известно, что у младенцев которые находились в изоляции от матери может развиться госпитализм.
Госпитализм (от франц. hopital — больница) — синдром патологии детского психического и личностного развития.
Госпитализация может стать источником глубоких и длительных коллизий. Психологическая конструкция и познавательная способность на разных этапах развития ребенка делают его уникальным в отношении индивидуальной тревоги и возбуждения, а также в реакциях на госпитализацию и на боль. Поэтому реакция ребенка на чуждое больничное окружение и на персонал будет зависеть от того, насколько хорошо ребенок и родители подготовлены к новой обстановке. Если такая подготовка недостаточная, резко нарушаются функциональные характеристики, перестраивается ежедневный ритм жизни ребенка. Кроме того, подвергается угрозе ощущение защищенности, контроля, предсказуемости ежедневных событий. У ребенка нарушается адаптация, появляются чувства беззащитности, возбуждения, ранимости и невозможности бороться.
Чтобы установить общение между детьми, нам представляется наиболее оптимальным общение детей в на базе разновозрастного взаимодействия на основе игр.
Известно, что игра лучший проводник общения в сфере детей. Дополнительным плюсом игры является то, что она по мнению известного педагога Захарова А.И., помогает преодолевать страхи.
Основными мероприятиями, позволяющими снизить стресс у ребенка от госпитализации являются:
1. Объяснение матери и ребенку, с какой целью он госпитализируется, какие процедуры будут проводиться, как должно измениться его состояние.
2. Установление атмосферы доверия между ребенком и медицинским персоналом.
3. В детском отделении должна быть игровая комната с игрушками и различными играми, где дети могут отвлечься от медицинских процедур и почувствовать себя детьми.
4. Дети могут взять свою любимую игрушку из дома. Это помогает ребенку ощущать тесную связь с домом и дает ресурсы, когда им трудно, почувствовать, что они не одни, что рядом есть кто-то, кого они любят.
5. Организация игр, конкурсов помогает ребенку раскрыться по другому. В ребенке заложена огромная тяга ко всему новому, интересному. Ребенок очень быстро переключается. Ему гораздо легче перенести самую неприятную процедуру, когда он знает, что после этого будет что-то интересное, захватывающее.
6. Подготовка детей к болезненным процедурам. Необходимо использовать все возможности для уменьшения боли при проведении медицинских процедур.
7. Вместе с ребенком должна госпитализироваться мать. Когда мать рядом, ребенок знает, что ничего страшного с ним не произойдет, что рядом есть тот, кто его всегда защитит. Отсутствие матери часто вызывает депрессию у ребенка, приводит к ухудшению общего состояния.
8. Планирование времени после госпитализации. Для ребенка очень важно знать, что нахождение в больнице - это временная мера. Что после больницы его ждет что-то интересное, это может быть поездка на дачу, встреча с друзьями, родными.
При разработке программы разновозрастного взаимодействия были использовали авторские программы Данилкова А.А. «Зажги звезду», методики моделирования совместной деятельности и межгруппового взаимодействия Лунева Ю.А. и Сарычева С.В., а также комплекс игр разработанных Захаровым А.И.
Специфика программы предопределена следующими факторами:
- быстротечность программы (от 15 до 30 дней — в зависимости от продолжительности госпитализации ребенка);
- наличие специальных ежедневных лечебных процедур;
- открытость групп;
- внутренний режим санатория.
Каждый день должен носить тематический характер, к примеру «День мальчиков», «День девочек», «День природы» и т.д. (см. приложение 3).
Так же стоит внедрить систему кружков по интересам, такие как клуб палеонтологов, юнатов и т.д.
Питание предполагается осуществлять на основе диеты №15, предназначенной для профилактики заболеваний органов дыхания, которые как мы выяснили из обзора состояния заболеваемости детей, являются наиболее частой патологией, в особенности детей дошкольного возраста.
Целевое назначение данной диеты обеспечение возрастных физиологических потребностей ребенка в основных пищевых ингредиентах и энергии, способствовать усилению выведения токсинов из организма больного ребенка, повышению иммунологической защиты.
Ежедневный состав диеты представлен в приложении 4.
6 этап. Набор сотрудников и построение организационной структуры проекта.
В качестве организационной структуры проекта «Актив» выбрана линейно – функциональная форма управления (рис. 2.5.).
Это обусловлено тем, что в линейных структурах удачно реализуется единоначалие, простота связей и определенность зависимостей. Этот тип структуры невозможен в крупных масштабах управления, потому что он ведет к резкому увеличению количества ступеней, в то же время он наиболее подходит для малого бизнеса.
Выделим основные достоинства и недостатки этой системы.
Достоинства:
- однозначность воздействия субъекта на объект управления;
- отсутствие промежуточных связей между руководителем и подчиненным;
- возможность получения непротиворечивых, увязанных между собой заданий;
- высокая ответственность руководителя за результаты работы коллектива;
- обеспечение единства руководства сверху донизу.
Недостатки:
- выполнение руководителем большого числа функций ведет к перегрузке линейных руководителей, а также недостатку знаний и времени для качественной реализации всех функций;
- медленное и искаженное циркулирование информации;
- сложная координация деятельности отдельных исполнителей.
Учитывая достоинства и недостатки нами была выбран линейно – функциональная система организации труда.
Рисунок 2.5 - Организационная структура проекта
Таблица 2.11 - Фонд оплаты труда сотрудников проекта
Отпускные оплачиваются в размере среднего оклада за последние три месяца текущего года. Специальный выплаты управляющему персоналу не производятся, так предполагается заключить договора аренды сотовых телефонов на сумму заработной платы, в результате чего удастся уйти от излишнего налогообложения.
2.3. Финансовый план проекта
Финансовый план проекта «Актив»начинается с разработки бюджета продаж. Это связано с тем, что от величины и стоимости реализации во многом зависят все остальные экономические показатели организации: себестоимость, прибыль и др.
Бюджет продаж показывает объем продаж по видам услуг в натуральных и стоимостных показателях на протяжении бюджетного периода (табл.2.12.).
При подготовке бюджета продаж должны быть учтены две группы факторов - внутренние и внешние.
Так на формирование бюджета продаж проекта существенное влияние оказывает сезонность продаж, характерна для всего рынка туристических услуг (рис. 2.6.).
Рисунок 2.6 - Сезонные колебания спроса (за 100% брался наивысший показатель за последние 2 года)
Таблица 2.12 - Бюджет продаж путевок проекта на 2005г.
Однако, ориентируясь на сезонность заболеваний органов дыхания можно предположить, что объём продаж путевок санатория, будет взаимно перекрываться, выпрямляя кривую сезонности.
Бюджет продаж был составлен с учетом плавного выхода на 100% загруженность в первом году.
На основе данных, сформированных в плане продаж, формируется бюджет прямых и косвенных расходов.
Бюджет прямых затрат включает в себя бюджет прямых материальных и трудовых затрат.
Бюджет прямых материальных затрат содержит информацию о затратах в предстоящем бюджетном периоде сырья, материалов, комплектующих в натуральном и стоимостном выражении в целом по предприятию.
Бюджет прямых затрат на оплату труда отражает потребность в основном персонале и затраты на оплату его труда в предстоящем периоде.
Для формирования данных бюджетов необходимо понимание сущности прямых и косвенных затрат.
Так в управленческом учете под прямыми являются расходы по производству конкретного вида услуг.
Поэтому они могут быть отнесены на объекты калькуляции в момент их совершения или начисления прямо на основании данных первичных документов. К ним относятся: затраты сырья, материалов, заработная плата производственных рабочих и др.
Косвенные расходы включают в себя затраты по управлению и обслуживанию санатория.
Косвенные затраты сначала собираются на соответствующих собирательно-распределительных счетах, а затем включаются в себестоимость услуг с помощью специальных расчетов распределения. Выбор базы распределения обуславливается особенностями организации и технологии производства и устанавливается отраслевыми инструкциями по планированию, учету и калькулированию себестоимости услуг.
Таблица 2.13 - Прямые материальные затраты на питание посетителей, руб. (в расчете на один день проживания)
| Цена за кг/л. | 1-3 лет | 4-6 лет | 7-10 лет | 11-14 лет | Для взрослых | ||||||
| Вес, гр. | Сумма, руб. | Вес, гр. | Сумма, руб. | Вес, гр. | Сумма, руб. | Вес, гр. | Сумма, руб. | Вес, гр. | Сумма, руб. | ||
Для доставки посетителей санатория и продуктов питания предусмотрен грузопассажирский автомобиль Газель 3221.
Таблица 2.14 - Затраты на доставку пассажиров и грузов (в расчете на месяц)
Для рекламирования своих услуг предусмотрен рекламный бюджет, в размере 5% от объема продаж курсовок.
Таблица 2.15 - Затраты на рекламу (в расчете на год)
Амортизационные отчисления рассчитываются линейным способом согласно НК РФ глава 25, статья 259 и классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.
Таблица 2.16 - Расчет амортизации проекта
Продолжение таблицы 2.16
Продолжение таблицы 2.16.