 |
|
В каких формах действующее законодательство о налогах и сборах допускает изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа?
а) в форме отсрочки;
б) в форме рассрочки;
в) в форме налогового кредита;
г) в форме инвестиционного налогового кредита;
д) в форме переноса доходов, образующих налоговую базу в текущем налоговом периоде, на будущие налоговые периоды;
е) в форме продления налогового периода по соответствующему налогу.
70. В соответствии с Налоговым кодексом РФ физическое лицо подлежит постановке на учет в налоговых органах:
а) по месту жительства;
б) по месту нахождения работодателя (для наемных работников);
г) по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, принадлежащих физическому лицу;
д) по месту фактического осуществления деятельности (для индивидуальных предпринимателей).
71. Вообразим, что нормативный правовой акт Правительства РФ, вносящий изменения в перечень товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% (перечень утверждён Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908), был официально опубликован на интернет-портале правовой информации www.pravo.gov.ru 3 ноября 2013 года. В соответствии с данным актом с 1 октября 2013 года в отношении мобильных телефонов, предназначенных для использования детьми от 3-х лет, налоговая ставка по НДС понижается с 18% до 10%.
Налоговый период по НДС составляет квартал.
Определите, когда данный акт вступит в законную силу?
а) 1 января 2014 года;
б) 1 октября 2013 года;
в) 3 ноября 2013 года, если это указано в самом акте;
г) 1 ноября 2013 года, если это указано в самом акте.
72. Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики в отношении организаций, основным видом деятельности которых является производство изделий народных художественных промыслов, была установлена пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 13,5 % в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ. Соответствует ли такая ситуация положениям действующего законодательства о налогах и сборах?
а) да, соответствует.
б) нет, не соответствует. В связи с тем, что налог на прибыль организаций является федеральным налогом, налоговая ставка по данному налогу устанавливается исключительно Налоговым кодексом РФ.
в) нет, не соответствует. Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций может быть уменьшен в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, только на основании законов субъектов РФ.
г) нет, не соответствует. Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций не может быть уменьшен в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков; такая налоговая льгота должна распространяться на всех налогоплательщиков без исключений.
Представительный орган муниципального образования принял нормативный правовой акт, вступающий в силу в 2015 году, об установлении налоговой льготы по земельному налогу (местный налог) в отношении муниципальных предприятий в виде полного освобождения от уплаты налога за 2013 год. Правомерно ли это?
а) акт неправомерен, поскольку представительный орган муниципального образования не вправе устанавливать налоговые льготы по местным налогам в виде освобождения от их уплаты;
б) акт неправомерен, поскольку налоговая льгота не может быть установлена в зависимости от формы собственности;
в) акт неправомерен, поскольку данный акт вступил в силу в 2014 году, и действие его положений не может распространяться на предыдущий налоговый период;
г) акт правомерен.
Государственный налоговый инспектор Петрова В.В. выявила в результате иных контрольных мероприятий (не в ходе налоговой проверки) факты, свидетельствующие о совершении налогоплательщиком предусмотренного Налоговым кодексом РФ налогового правонарушения, в результате чего составила акт. По результатам рассмотрения акта в отношении налогоплательщика было вынесено решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. Когда данное решение вступит в законную силу?
а) по истечении одного месяца со дня вручения данного решения налогоплательщику, в отношении которого оно было вынесено;
б) со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе, если данное решение, вынесенное по итогам рассмотрения акта, до вступления его в силу было обжаловано налогоплательщиком в апелляционном порядке;
в) в срок, указанный в самом решении;
г) данное решение вступит в силу с момента вынесения.
Налоговый орган по истечении срока проведения выездной налоговой проверки организации, но до назначенной даты рассмотрения материалов проверки провел допрос свидетеля. По результатам допроса был составлен протокол, который был использован в качестве доказательства при рассмотрении материалов выездной налоговой проверки.
Есть ли основания для признания неправомерным решения налогового органа, вынесенного по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки, если в качестве доказательства был использован протокол допроса, который осуществили после окончания налоговой проверки?
а) нет, оснований для отмены решения нет, поскольку допрос, осуществленный после окончания налоговой проверки, был дополнительным мероприятием налогового контроля;
б) нет, оснований для отмены решения нет, поскольку при рассмотрении материалов налоговой проверки налоговый орган обеспечил налогоплательщику его права участвовать в рассмотрении этих материалов и представлять объяснения;
в) да, такие основания есть, поскольку использование при рассмотрении материалов налоговой проверки в качестве доказательства протокола допроса, проведенного по окончании проверки, признается существенным нарушением процедуры рассмотрения материалов проверки, которое могло привести к принятию неправомерного решения;
г) да, такие основания есть, поскольку допрос свидетеля не является формой налогового контроля, такое контрольное мероприятие вправе проводить не налоговые, а правоохранительные органы.
Организация в 2013 году представила уточнённую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год с суммой налога к уменьшению. В отношении налога на прибыль за 2007 год Инспекция ФНС России в 2010 году уже проводила выездную налоговую проверку. В связи с представлением уточнённой налоговой декларации налоговый орган принял решение о проведении повторной выездной проверки по налогу на прибыль за этот период. Вправе ли Инспекция ФНС России проводить повторную выездную проверку по налогу на прибыль за 2007 год?
а) нет, налоговая инспекция не вправе проводить повторную выездную проверку за указанный период, поскольку с 2007 года по 2013 год прошло более трёх лет;
б) нет, Налоговым кодексом РФ запрещается проводить выездную налоговую проверку по одному и тому же налогу и за один и тот же период два и более раза;
в) да, Налоговый кодекс РФ запрещает проводить две и более выездные налоговые проверки по одному и тому же налогу за один и тот же период только в течение одного календарного года. Таким образом, налоговая инспекция вправе провести повторную выездную налоговую проверку в 2013 году, поскольку в первый раз налог на прибыль был проверен в 2010 году;
г) да, в случае подачи уточненной налоговой декларации налоговая инспекция вправе повторно проверить любой период, указанный в ней, если в ней сумма ранее проверенного налога заявлена к уменьшению.
Организация-работодатель, исполняя обязанности налогового агента, удерживала налог на доходы физических лиц с заработной платы работника, однако в бюджет налог не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введена процедура банкротства и есть вероятность того, что сумма удержанного налога не будет взыскана с организации. Имеет ли право налоговый орган взыскать сумму неуплаченного налога с самого работника?
а) да, имеет, поскольку именно работник является налогоплательщиком по неуплаченному налогу;
б) да, имеет, поскольку налогоплательщик и налоговый агент несут солидарную ответственность по уплате суммы налога в бюджет;
в) нет, не имеет, потому что налогоплательщик – работник исполнил свою обязанность по уплате налога;
г) нет, не имеет, потому что в отношении налогоплательщиков – физических лиц налоговый орган не вправе принимать меры ко взысканию суммы неуплаченных налогов в принудительном порядке.
В результате неблагоприятной рыночной конъюнктуры (финансовый кризис, снижение спроса на выпускаемую продукции, падение объёмов выручки, значительная дебиторская задолженность) на 1 апреля 2013 года у организации образовалась задолженность по уплате НДФЛ. Единовременное погашение задолженности может привести организацию к остановке производства и массовому сокращению работников. Организация обратилась в уполномоченный налоговый орган с заявлением о предоставлении ей отсрочки по уплате НДФЛ сроком до 1 января 2014 года. Может ли налоговый орган принять положительное решение?
а) да, поскольку угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) лица в случае единовременной уплаты им налога является одним из оснований, при наличии которого налоговый орган может предоставить отсрочку по уплате налога;
б) нет, поскольку отсрочка по уплате налога не может быть предоставлена на срок менее года;
в) нет, поскольку отсрочка по уплате может быть предоставлена только в отношении налога на прибыль, региональных и местных налогов;
г) нет, поскольку отсрочка по уплате налога не может быть предоставлена налоговому агенту.
Чем должна руководствоваться организация-налогоплательщик для определения срока уплаты транспортного налога (региональный налог), если законом субъекта РФ об установлении и введении в действие транспортного налога срок уплаты транспортного налога наступает ранее срока, установленного Налоговым кодексом РФ?
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законом субъекта РФ;
в) Налоговым кодексом РФ или законом субъекта РФ по усмотрению налогоплательщика;
г) налогоплательщик должен обратиться в уполномоченный финансовый орган за получением официального разъяснения.
Решение Инспекции ФНС России о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено 15 октября 2013 года. На часть данного решения подана апелляционная жалоба в Управление ФНС России по субъекту РФ 13 ноября 2013 года.
Декабря 2013 года по почте (отметка в извещении о получении и дата на конверте подтверждают дату получения) поступило решение УФНС России от 10 декабря 2013 года о том, что УФНС России утверждает решение ИФНС России в обжалованной части.