 |
|
Расчет переменных накладных (косвенных) производственных затрат
К такой группе затрат относят общепроизводственные расходы, т. е. общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством, которые находятся в прямой зависимости от изменения объема производства (например оплата труда персонал, обслуживающего производство – уборщицы, мед. персонала; оплата электроэнергии производства; ремонта оборудования и т.д.)
Для планирования в нашем проекте переменные накладные расходы будем учитывать в размере 20% от прямых переменных затрат.
Таким образом, переменные производственные затраты при объеме производства 11 единиц продукции, включаемые в себестоимость производства единицы продукции составят:
Переменные затраты на единицу продукции ( 
)составят:
Определение постоянных операционных затрат
1.К прямым (относящимся к производству) постоянным операционным затрат отнесем:
- аренду производственных помещений. В нашем проекте арендная плата составляет 35 000 руб. в месяц. Годовая арендная плата – 420 000 руб.;
- амортизацию компьютера, сроком службы 5 лет и первоначальной стоимостью 55000 руб. Годовые амортизационные отчисления составляют 11 000 руб.;
- оплату труда директора производства – оклад 40 000 руб. в месяц. Годовая заработная плата составит 480 000 руб., с учетом социальных взносов (30,2%) – 624 960 руб.;
2. К косвенным постоянным операционным расходам можно отнести оплату труда административно-управленческого и общехозяйственного персонала предприятия, общехозяйственные расходы и др. Для планирования в нашем проекте постоянные накладные расходы будем учитывать в размере 20% от прямых постоянных затрат.
Таким образом, годовые постоянные операционные затраты, включаемые в себестоимость производства продукции составят:
Планирование доходов от операционной деятельности
Как уже говорилось ранее, рыночная цена аналогичного устройства составляет 175 000-185 000 руб./шт. Для расчетов определим, что наша цена реализации одного кардиомонитора 180 000.
При выбранном периоде эксплуатации инвестиционного проекта – 4 года, объеме производства 11 кардиомониторов в год, ежегодная выручка от реализации продукции составит 1 980 000 руб.
Планирование денежных потоков от финансовой деятельности.
За период прогнозируемого жизненного цикла проекта осуществление финансовой деятельности не планируется.
Планирование денежных потоков инвестиционного проекта.
Для планирования денежных потоков инвестиционного проекта установлено, что срок жизненного цикла проекта составляет 10 лет, период эксплуатации проект – 9 лет.
Таблица 26
Прогнозирование денежных потоков проекта
(В ПРИЛОЖЕНИИ)