 |
|
Тема 2. Облік касових та безготівкових операцій в комерційних банках
ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ З ДИСЦИПЛІНИ «ОБЛІК У БАНКАХ»
Тема 1. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків
Завдання 1.1. Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу:
Таблиця 1.1
Залишки за статтями балансу
| Статті балансу | Сума, грн. |
| Депозити інших банків | |
| Статутний капітал | |
| Банкноти і монети в касі банку | |
| Нерозподілений прибуток | |
| Вклади населення | |
| Операційні основні засоби | |
| Кошти на кореспондентських рахунках НБУ | |
| Кредити видані | |
| Депозити в інших банках | |
| Кошти на рахунках клієнтів |
Рішення здійснити в таблиці за наступною формою.
Таблиця 1.2
Розподіл статей балансу для складання фундаментально-облікової моделі
| Назва рахунку | Сума, грн. | Актив банку | Пасив банку | |
| капітал | зобов’язання | |||
| Депозити інших банків | ||||
| Статутний капітал | ||||
| Банкноти і монети в касі банку | ||||
| Нерозподілений прибуток | ||||
| Вклади населення | ||||
| Операційні основні засоби | ||||
| Кошти на кореспондентських рахунках НБУ | ||||
| Кредити видані | ||||
| Депозити в інших банках | ||||
| Кошти на рахунках клієнтів | ||||
| Всього |
Завдання 1.2.Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вказати номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених операцій:
Таблиця 2.1
Розподіл статей балансу для складання фундаментально-облікової моделі
| Шифр рахун-ку | Клас-ція по від-ношен-ню до балансу | Назва рахунку | Сума, грн. | Актив банку | Пасив банку | |
| капітал | зобов’язання | |||||
| ВСЬОГО |
Тема 2. Облік касових та безготівкових операцій в комерційних банках
Завдання 2.1. Банк «РТБ» купив готівку у банку «Форум».
Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій, а саме:
- проведення розрахунків за готівку,
- доставка готівки здійснюється власними коштами банку, що купує готівку.
Завдання 2.2. Упродовж дня в касу банку поступали готівкові кошти від таких фізичних і юридичних осіб:
1) підприємства «Глобус» 1200 грн. для зарахування на поточний рахунок;
2) фізичної особи Романюк О.П. 5000 доларів США для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту – 6 місяців);
3) фірми «Пелікан» 50 грн. за відкриття поточного рахунку в даному банку;
4) фізичної особи Дунця Б.Д. комунальні платежі у сумі 158 грн. з дорученням подальшого перерахування за призначенням;
5) фізичної особи Абрамовича С.Б. 800 грн. для їх переказу (без відкриття рахунку) іншій фізичній особі, що має рахунок в іншому банку.
Завдання 2.3. За день касою банку були проведені такі видаткові касові операції:
1) видано 850 грн. з поточного рахунку підприємства «Пломба» на службове відрядження його працівника;
2) повернено 20000 грн. фізичній особі Мурашко О.Л. за короткостроковим депозитом;
3) видано аванс у сумі 1400 грн. працівнику банку на відрядження.
4) видано готівку у сумі 600 євро з поточного рахунку фізичної особи Білякової Л.Т.
Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище видатковими касовими операціями.
Завдання 2.3.З інкасаторських сумок банком було зараховано проінкасовану грошову виручку на поточні рахунки таких клієнтів:
- фізичної особи-підприємця Антошкіна В.В. у сумі 25 000 грн.;
- магазину «Стильний одяг» у сумі 11000 грн.;
- магазину «Морські делікатеси» у сумі 12500 грн.
У процесі перерахунку, було встановлено, що фактична сума готівки фізичної особи підприємця Антошкіна В.В. становила 24990 грн., магазину «Стильний одяг» – 11000 грн., магазину «Морські делікатеси» – 12550 грн.
Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями операції із зарахування проінкасованої грошової виручки на поточні рахунки клієнтів та її оприбуткування в касу банку.