Здавалка
Главная | Обратная связь

Сквозная задача по бухгалтерскому учету хозяйственных операций и составлению бухгалтерской отчетности

Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Сыктывкарский кооперативный техникум» Союза потребительских обществ Республики Коми

(Сыктывкарский кооперативный техникум)

ПРОГРАММА

Учебной практики

ПМ 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности.

По специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

Сыктывкар, 2014 г.


 

Рассмотрена и одобрена на заседании предметно - цикловой комиссии общеобразовательных и экономических дисциплин Протокол №___ от ________200_ г. Председатель предметно - цикловой комиссии __________________Н.С. Лапшина Разработана в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) базовый уровень  

 

 

Организация-разработчик: НОУ СПО «Сыктывкарский кооперативный техникум» СПО РК

 

 

Разработчики: Мухаметгалимова Н.Н., Кизиченкова Н.И.

Рекомендована методическим советом НОУ СПО «Сыктывкарский кооперативный техникум» СПО РК

Протокол № ____от_____20____г.

Председатель методического совета _____________С.Е. Куртиякова


МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности

 

Сквозная задача по бухгалтерскому учету хозяйственных операций и составлению бухгалтерской отчетности

 

Целью работы является закрепление знаний студентов по технологии составления бухгалтерской отчетности

Последовательность выполнения контрольной работы:

1. Используя данные об остатках хозяйственных средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета, т.е. записать остатки на начало отчетного периода по каждому счету.

2. Все операции имеют сквозную нумерацию.

3. В Журнал регистрации хозяйственных операций необходимо проставить суммы (в случае их отсутствия) и указать корреспонденцию счетов.

4. По каждой хозяйственной операции, приведенной в Журнале регистрации хозяйственных операций, в схемах счетов записывается ее порядковый номер и суммарные изменения в счетах бухгалтерского учета, которые произошли под влиянием данной операции, т.е. бухгалтерская проводка.

5. По окончании отражения в счетах бухгалтерского учета всех операций необходимо подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по каждому счету и вывести конечное сальдо. После чего заполняется оборотно-сальдовая ведомость, в которой по каждому счету указываются начальные остатки, дебетовые и кредитовые обороты, конечные остатки.

7. На основании данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования на конец отчетного периода, исчисленных в оборотно-сальдовой ведомости, заполняется бухгалтерский баланс.

8. Отчет о прибылях и убытках заполняется на основании данных счетов аналитического учета, открытых в развитие счетов: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки».

9. Отчет об изменениях капитала заполняется на основании оборотов на счетах 80 «Уставный капитал», 82«Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

10. Основанием для заполнения отчета о движении денежных средств служат данные счетов 50 «Касса», 51«Расчетный счет», 52 «Валютный счет»,55 « Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»

11.Бланки форм отчетности взять в справочно-правовых системах «КонсультантПлюс», «Гарант».

Исходные данные

По состоянию на 1 декабря 20__года на счетах Главной книги Открытого акционерного общества «Лесмаш» числятся следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования:

 

 

Номер счета (суб­счета) Наименование счета (субсчета) Дебет Кредит
Основные средства в т.ч.: 486 000  
здание завода 321 000  
здание склада 40 000  
оборудование 109 000  
вычислительная техника 16 000  
Амортизация основных средств   35 553
02.1 Амортизация собственных основных средств, в т.ч :   35 553
здания завода   26 964
здания склада  
оборудования   1 853
вычислительной техники   6 400
Нематериальные активы 20 000  
Амортизация нематериальных активов  
Материалы в том числе: 15 000  
10.1 Сырье и материалы (сталь СИ-100 – 400 кг) 8 000  
10.6 Прочие материалы в том числе: 7 000  
смазочные материалы (30 кг) 3 000  
краска (100 кг) 4 000  
НДС по приобретенным ценностям  
Касса 1 500  
Расчетный счет 547 300  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (с АТП-2)   1 000
Расчеты с покупателями и заказчиками 42 553  
Краткосрочные кредиты и займы   5 000
Расчеты по налогам и сборам   11 100
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   3 400
Расчеты с персоналом по оплате труда   8 400
Расчеты с подотчетными лицами  
Уставный капитал   153 000
Резервный капитал   15 000
Добавочный капитал   120 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   433 700
Продажи  
90.1 Выручка от продаж   480 000
90.2 Себестоимость продаж 130 000  
90.3 НДС 80 000  
90.5 Коммерческие расходы  
90.6 Управленческие расходы 19 500  
90.9 Прибыль (убыток) от продаж 250 500  
Прочие доходы и расходы  
91.1 Прочие доходы   156 000
91.2 Прочие расходы 83 000  
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 73 000  
Прибыли и убытки   326 500
99.1 Налог на прибыль  
99.2 Прибыль (убыток) от продаж   253 500
99.3 Сальдо прочих доходов и расходов   73 000

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) Корреспонди­рующие счета
Дебет Кредит
Счет № 803 от 01.12.20_г., договор № 11 от 11.09.20_г. Акцептован счет ООО «Электроника» за поступивший на предприятие комплекс вычислительной техники: – договорная стоимость – НДС (18% сверхдоговорной стоимости)   164 000 ?    
Договор № 12 от 13.09.20_г., счет № 804 от 03.12.20_г. Начислено ООО «Электроника» за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники: – стоимость оказанных услуг и работ. – НДС (18% сверхсметной стоимости)   7 500 ?    
Акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.12.200_г. Комплекс вычислительной техники при­нят в эксплуатацию (Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно)     ?    
Платежное поручение 251 от 15.12.200_г. Оплачен счет № 803 ООО «Электроника» за поставленный комплекс вычислительной техники 193 520    
Справка бухгалтерии Принят к возмещению из бюджета НДС по введенному в эксплуатацию комплексу вычислительной техники ?    
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств, в том числе: – здания завода (годовая норма амортизации – 4,2%) (общепроизводственные расходы) – здания склада, (годовая норма амортизации – 4,2%) (общепроизводственные расходы) – оборудования (годовая норма амортизации – 10,2%) (общепроизводственные расходы) – вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20%) (общехозяйственные расходы) (Амортизация начисляется линейным методом по нормам, определенным исходя из сроков полезного использования основных средств). Расчет произвести самостоятельно     ?   ?   ?   ?        
Договор № 14 от 10.12.20_г, товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.20_г., счет № 306 от 19.12.20_ Отгружена ООО «Сыктывкарлес» вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату – общая сумма счета, в том числе: – НДС (18%)     22 656 ?    
Акт приемо-передачи основных средств № 10 от 19.12.20_г. Списана с баланса отгруженная ООО «Сыктывкарлес» вычислительная техника: – накопленная амортизация – остаточная стоимость вычислительной техники (Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость – 16 000 pv6.)     6 667 ?        
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники (Расчет произвести самостоятельно) ?    
Выписка банка от 25.12.20_г. На расчетный счет от ООО «Сыктывкарлес» по­ступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники     22 656    
Акт ликвидации основных средств № 12 от 26.12.20_г. По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада: – накопленная амортизация – остаточная стоимость склада (Расчет остаточной стоимости, произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость 40 000 руб.)   35 000 ?    
 
Приходный ордер № 407 от 28.12.20_г. Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада     2 000    
Счет-фактура № 160 от 26.11.20_г. Акт выполненных работ Акцептован счет ООО «Максимум» за выполнение работы по ликвидации здания склада   4 000    
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат от ликвидации здания склада   ?    
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%) (общехозяйственные расходы) (Расчет произвести самостоятельно линейным методом)     ?    
Счет № 1427 от 02.12.20_г, приходная накладная № 401 от 03.02.20_г. Акцептован счет завода «Серп и молот» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1 500 кг) в том числе: – договорная цена – НДС (18% сверхдоговорной цены)   300 000 ?    
Лимитно-заборная карта № 1092 от 02.12.20_г. Лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.20_г. Отпущена со склада и израсходована в производстве сталь СИ-100: – на изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200_ г. с ООО «Немлес» (300 кг) – на изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.200_ г. с ООО «Лузалес» (200 кг)   60 000     40 000    
Счет-фактура № 36/19 от 04.12.20_г. Акцептован счет-фактура ООО «Кировшина» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1 260 кг),      
  в том числе: – договорная цена – НДС (18% сверхдоговорной цены) 126 000 ?    
Приказ руководителя предприятия № 236к от 14.12.20_г.; расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.20_г. Выдан аванс сотруднику отдела матери­ально-технического снабжения Смирнову А. С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы)     2 400    
Платежное поручение № 370 от 15.12.20_г.; выписка банка от 16.12.20_г. Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.20_г.   354 000    
Справка бухгалтерии. Принят к возмещению из бюджета НДС по поступившей от завода «Серп и молот» стали СИ-100     54 000    
Авансовый отчет № 236 от 19.12.20_г. Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов   2 250    
Авансовый отчет № 236 от 19.12.20_г.; приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.20_г. Получен в кассу от Смирнова А.С. оста­ток неизрасходованных подотчетных сумм      
Приходный ордер № 402 от 19.12.20_г., счет № 618 от 17.12.20_г. Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м), в том числе: – договорная цена – НДС (18% сверхдоговорной цены)   14 000 ?    
Лимитно-заборная карта № 1094 от 21.11.20_г. Отпущена со склада и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.10.2002 с ООО «Немлес» техниче­ская резина (320 кг) 32 000    
Лимитно-заборная карта № 16 от 24.11.20_г. Отпущены со склада и израсходованы для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м)   1 528    
Требование № 17 от 24.11.20_г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 11.06.20_г. Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг)       1 800    
Требование № 18 от 26.11.20_г., смета на ремонт помещения дирекции от 01.11.20_г. Отпущена со склада и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг)      
Наряд № 158 от 30.12.20_г., расчетно-платежная ведомость за декабрь 20_г. Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе: – за изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.20_г. ООО «Немлес» – за изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.20_г. с ООО «Лузалес»   200 000 100 000    
Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов     130 000    
Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу организации   90 000    
Больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств государственного фонда социального страхования 37 000    
Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы по действующим ставкам, в фонд социального страхования, в том числе: – рабочих основного производства, в том числе: а) на заказ по договору № 28 б) на заказ по договору № 36 – АУП цехов – АУП организации Начислены страховые взносы по действующим ставкам, в Пенсионный фонд, в том числе: – рабочих основного производства, в том числе: а) на заказ по договору № 28 б) на заказ по договору № 36 – АУП цехов – АУП организации Начислены страховые взносы по действующим ставкам, в фонд обязательного медицинского страхования, в том числе: – рабочих основного производства, в том числе: а) на заказ по договору № 28 б) на заказ по договору № 36 – АУП цехов – АУП организации (Расчет произвести самостоятельно)     ? ? ? ?     ? ? ? ?     ? ? ? ?    
Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (по действующей ставке 2%) в том числе: – рабочих основного производства, в том числе: а) на заказ по договору № 28 б) на заказ по договору № 36 – АУП цехов – АУП организации (Расчет произвести самостоятельно)     ? ? ? ? ?      
Расчет бухгалтерии Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан НДФЛ по ставке 13% (Расчет произвести самостоятельно. Вычеты сотрудникам не представляются) ?      
Платежное поручение № 393 от 30.12.20_г., выписка банка от 30.12.20_г. С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц   ?    
Платежные поручения № 393 от 30.12.20_г.; № 394 от 30.12.20_г.; № 395 от 30.12.20_г.; выписка банка от 30.12.20_г. С расчетного счета перечислены страховые взносы в: – Фонд социального страхования – Пенсионный фонд РФ – Фонд обязательного медицинского страхования   ? ? ?    
Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре (Сумму определить самостоятельно)   ?      
Расчетно-платежная ведомость № 12, отчет кассира за 30.12.20_г. Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью) (Сумма – смотри результат операции 38)     ?      
Накладная № 317 от 24.12.20_г. Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.200_ с ООО «Немлес». Выпуск готовой продукции отражается с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»   560 000    
Счет № 317 от 26.12.20_г., товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.20_г. Отгружена ООО «Немлес» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:      
  – Общая сумма счета, в том числе: – НДС (18%) ?    
Товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.20_г. Списана со склада отгруженная ООО «Немлес» по договору № 28 от 08.10.2002 продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости   560 000    
Cчет № 2 от 26.12.20_г. Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.20_ на общую сумму 11 800 руб. за услуги по перевозке отгруженной продукции в том числе: – договорная цена – НДС (18% сверх цены)   10 000 1 800    
Платежное поручение № 387 от 27.12.20_г.; выписка из банка от 28.12.20_г. Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.20_г. 11 800    
Расчет бухгалтерии Принят к возмещению из бюджета НДС со стоимости автотранспортных услуг   ?    
Выписка банка от 20.12.200_г. Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ООО «Немлес», в ноябре 20_ г.     42 553    
Расчет бухгалтерии Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих в том числе: – на заказ по договору № 28 – на заказ по договору № 36 (Расчет произвести самостоятельно)     ? ?    
Расчет бухгалтерии Общехозяйственные расходы списаны в полном объеме на счет учета продаж. (Расчет произвести самостоятельно)     ?    
Расчет бухгалтерии Списана фактическая производственная себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.20_. с ООО «Немлес» продукции. (Расчет произвести самостоятельно)   ?      
Расчет бухгалтерии Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.20_г. с ООО «Немлес» продукции от плановой (нормативной) себестоимости. (Расчет произвести самостоятельно) ?    
Расчет бухгалтерии Списаны на счет учета продаж расходы на продажу (Расчет произвести самостоятельно)   ?      
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.10.20_г. с ООО «Немлес» (Расчет произвести самостоятельно)     ?      
Выписка банка от 30.12.20_г. Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.10.20_г. ООО «Немлес»        
Договор № 36 от 10.11.20_г.; выписка банка от 10.12.20_г. На расчетный счет поступил аванс от ООО «Ясноглес» в сумме 144 000 руб., в т. ч. НДС (18 %)   169 920      
Договор № 7 от 20.01.20_г.; платежное поручение № 368 от 07.12.20_г. За нарушения условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2     3 000    
Договор банковского счета, выписка банка от 30.12.20_г. На расчетный счет поступили проценты, начисленные банком на остаток хозяйственных средств предприятия на расчетном счете     1 500    
Расчет бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов. (Расчет произвести самостоятельно)     ?      
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (20% от прибыли, подлежащей налогообложению) (Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогообложения совпадает с бухгалтерской прибылью, и что налог на прибыль в 20_ году не начислялся)     ?    
Справка бухгалтерии Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи»   ?    
Справка бухгалтерии Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы»     ?    
Справка бухгалтерии Реформация баланса. Списана нераспределенная прибыль отчетного года   ?    
Решение собрания акционеров Произведены отчисления в резервный капитал (5% чистой прибыли отчетного года)   ?    
Начислены дивиденды акционерам ОАО «Лесмаш» (Основание: решение собрания акционеров) 300 000    
Начислен налог на дивиденды (для физических лиц – учредителей ОАО «Лесмаш»). (Расчет произвести самостоятельно) ?      

 

 





©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.