Разработчики: Мухаметгалимова Н.Н., Кизиченкова Н.И.
Рекомендована методическим советом НОУ СПО «Сыктывкарский кооперативный техникум» СПО РК
Протокол № ____от_____20____г.
Председатель методического совета _____________С.Е. Куртиякова
Целью работы является закрепление знаний студентов по технологии составления бухгалтерской отчетности
1. Используя данные об остатках хозяйственных средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета, т.е. записать остатки на начало отчетного периода по каждому счету.
2. Все операции имеют сквозную нумерацию.
3. В Журнал регистрации хозяйственных операций необходимо проставить суммы (в случае их отсутствия) и указать корреспонденцию счетов.
4. По каждой хозяйственной операции, приведенной в Журнале регистрации хозяйственных операций, в схемах счетов записывается ее порядковый номер и суммарные изменения в счетах бухгалтерского учета, которые произошли под влиянием данной операции, т.е. бухгалтерская проводка.
5. По окончании отражения в счетах бухгалтерского учета всех операций необходимо подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по каждому счету и вывести конечное сальдо. После чего заполняется оборотно-сальдовая ведомость, в которой по каждому счету указываются начальные остатки, дебетовые и кредитовые обороты, конечные остатки.
7. На основании данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования на конец отчетного периода, исчисленных в оборотно-сальдовой ведомости, заполняется бухгалтерский баланс.
8. Отчет о прибылях и убытках заполняется на основании данных счетов аналитического учета, открытых в развитие счетов: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки».
9. Отчет об изменениях капитала заполняется на основании оборотов на счетах 80 «Уставный капитал», 82«Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
10. Основанием для заполнения отчета о движении денежных средств служат данные счетов 50 «Касса», 51«Расчетный счет», 52 «Валютный счет»,55 « Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»
11.Бланки форм отчетности взять в справочно-правовых системах «КонсультантПлюс», «Гарант».
По состоянию на 1 декабря 20__года на счетах Главной книги Открытого акционерного общества «Лесмаш» числятся следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования:
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма (руб.)
| Корреспондирующие счета
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
| Счет № 803 от 01.12.20_г., договор № 11 от 11.09.20_г.
Акцептован счет ООО «Электроника» за поступивший на предприятие комплекс вычислительной техники:
– договорная стоимость
– НДС (18% сверхдоговорной стоимости)
|
164 000
?
|
|
|
| Договор № 12 от 13.09.20_г., счет № 804 от 03.12.20_г.
Начислено ООО «Электроника» за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники:
– стоимость оказанных услуг и работ.
– НДС (18% сверхсметной стоимости)
|
7 500
?
|
|
|
| Акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.12.200_г.
Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию
(Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно)
|
?
|
|
|
| Платежное поручение 251 от 15.12.200_г.
Оплачен счет № 803 ООО «Электроника» за поставленный комплекс вычислительной техники
| 193 520
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Принят к возмещению из бюджета НДС по введенному в эксплуатацию комплексу вычислительной техники
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств, в том числе:
– здания завода (годовая норма амортизации – 4,2%) (общепроизводственные расходы)
– здания склада, (годовая норма амортизации – 4,2%) (общепроизводственные расходы)
– оборудования (годовая норма амортизации – 10,2%) (общепроизводственные расходы)
– вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20%) (общехозяйственные расходы)
(Амортизация начисляется линейным методом по нормам, определенным исходя из сроков полезного использования основных средств). Расчет произвести самостоятельно
|
?
?
?
?
|
|
|
| Договор № 14 от 10.12.20_г, товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.20_г., счет № 306 от 19.12.20_
Отгружена ООО «Сыктывкарлес» вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату
– общая сумма счета, в том числе:
– НДС (18%)
|
22 656
?
|
|
|
| Акт приемо-передачи основных средств № 10 от 19.12.20_г.
Списана с баланса отгруженная ООО «Сыктывкарлес» вычислительная техника:
– накопленная амортизация
– остаточная стоимость вычислительной техники
(Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость – 16 000 pv6.)
|
6 667
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники (Расчет произвести самостоятельно)
| ?
|
|
|
| Выписка банка от 25.12.20_г.
На расчетный счет от ООО «Сыктывкарлес» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники
|
22 656
|
|
|
| Акт ликвидации основных средств № 12 от 26.12.20_г.
По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада:
– накопленная амортизация
– остаточная стоимость склада
(Расчет остаточной стоимости, произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость 40 000 руб.)
|
35 000
?
|
|
|
|
| Приходный ордер № 407 от 28.12.20_г.
Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада
|
2 000
|
|
|
| Счет-фактура № 160 от 26.11.20_г. Акт выполненных работ
Акцептован счет ООО «Максимум» за выполнение работы по ликвидации здания склада
|
4 000
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списан финансовый результат от ликвидации здания склада
|
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%) (общехозяйственные расходы)
(Расчет произвести самостоятельно линейным методом)
|
?
|
|
|
| Счет № 1427 от 02.12.20_г, приходная накладная № 401 от 03.02.20_г.
Акцептован счет завода «Серп и молот» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1 500 кг) в том числе:
– договорная цена
– НДС (18% сверхдоговорной цены)
|
300 000
?
|
|
|
| Лимитно-заборная карта № 1092 от 02.12.20_г. Лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.20_г.
Отпущена со склада и израсходована в производстве сталь СИ-100:
– на изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200_ г. с ООО «Немлес» (300 кг)
– на изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.200_ г. с ООО «Лузалес» (200 кг)
|
60 000
40 000
|
|
|
| Счет-фактура № 36/19 от 04.12.20_г.
Акцептован счет-фактура ООО «Кировшина» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1 260 кг),
|
|
|
|
| в том числе:
– договорная цена
– НДС (18% сверхдоговорной цены)
| 126 000
?
|
|
|
| Приказ руководителя предприятия № 236к от 14.12.20_г.; расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.20_г.
Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову А. С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы)
|
2 400
|
|
|
| Платежное поручение № 370 от 15.12.20_г.; выписка банка от 16.12.20_г.
Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.20_г.
|
354 000
|
|
|
| Справка бухгалтерии.
Принят к возмещению из бюджета НДС по поступившей от завода «Серп и молот» стали СИ-100
|
54 000
|
|
|
| Авансовый отчет № 236 от 19.12.20_г.
Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов
|
2 250
|
|
|
| Авансовый отчет № 236 от 19.12.20_г.; приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.20_г.
Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм
|
|
|
|
| Приходный ордер № 402 от 19.12.20_г., счет № 618 от 17.12.20_г.
Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м), в том числе:
– договорная цена
– НДС (18% сверхдоговорной цены)
|
14 000
?
|
|
|
| Лимитно-заборная карта № 1094 от 21.11.20_г.
Отпущена со склада и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.10.2002 с ООО «Немлес» техническая резина (320 кг)
| 32 000
|
|
|
| Лимитно-заборная карта № 16 от 24.11.20_г.
Отпущены со склада и израсходованы для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м)
|
1 528
|
|
|
| Требование № 17 от 24.11.20_г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 11.06.20_г.
Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг)
|
1 800
|
|
|
| Требование № 18 от 26.11.20_г., смета на ремонт помещения дирекции от 01.11.20_г.
Отпущена со склада и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг)
|
|
|
|
| Наряд № 158 от 30.12.20_г., расчетно-платежная ведомость за декабрь 20_г.
Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:
– за изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.20_г. ООО «Немлес»
– за изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.20_г. с ООО «Лузалес»
|
200 000
100 000
|
|
|
| Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов
|
130 000
|
|
|
| Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу организации
|
90 000
|
|
|
| Больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств государственного фонда социального страхования
| 37 000
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислены страховые взносы по действующим ставкам, в фонд социального страхования, в том числе:
– рабочих основного производства, в том числе:
а) на заказ по договору № 28
б) на заказ по договору № 36
– АУП цехов
– АУП организации
Начислены страховые взносы по действующим ставкам, в Пенсионный фонд, в том числе:
– рабочих основного производства, в том числе:
а) на заказ по договору № 28
б) на заказ по договору № 36
– АУП цехов
– АУП организации
Начислены страховые взносы по действующим ставкам, в фонд обязательного медицинского страхования, в том числе:
– рабочих основного производства, в том числе:
а) на заказ по договору № 28
б) на заказ по договору № 36
– АУП цехов
– АУП организации
(Расчет произвести самостоятельно)
|
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (по действующей ставке 2%) в том числе:
– рабочих основного производства, в том числе:
а) на заказ по договору № 28
б) на заказ по договору № 36
– АУП цехов
– АУП организации
(Расчет произвести самостоятельно)
|
?
?
?
?
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан НДФЛ по ставке 13%
(Расчет произвести самостоятельно. Вычеты сотрудникам не представляются)
| ?
|
|
|
| Платежное поручение № 393 от 30.12.20_г., выписка банка от 30.12.20_г.
С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц
|
?
|
|
|
| Платежные поручения № 393 от 30.12.20_г.; № 394 от 30.12.20_г.; № 395 от 30.12.20_г.; выписка банка от 30.12.20_г.
С расчетного счета перечислены страховые взносы в:
– Фонд социального страхования
– Пенсионный фонд РФ
– Фонд обязательного медицинского страхования
|
?
?
?
|
|
|
| Выписка банка, приходный кассовый ордер.
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре
(Сумму определить самостоятельно)
|
?
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость № 12, отчет кассира за 30.12.20_г.
Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью)
(Сумма – смотри результат операции 38)
|
?
|
|
|
| Накладная № 317 от 24.12.20_г.
Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.200_ с ООО «Немлес». Выпуск готовой продукции отражается с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
|
560 000
|
|
|
| Счет № 317 от 26.12.20_г., товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.20_г.
Отгружена ООО «Немлес» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
|
|
|
|
| – Общая сумма счета, в том числе:
– НДС (18%)
|
?
|
|
|
| Товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.20_г.
Списана со склада отгруженная ООО «Немлес» по договору № 28 от 08.10.2002 продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости
|
560 000
|
|
|
| Cчет № 2 от 26.12.20_г.
Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.20_ на общую сумму 11 800 руб. за услуги по перевозке отгруженной продукции в том числе:
– договорная цена
– НДС (18% сверх цены)
|
10 000
1 800
|
|
|
| Платежное поручение № 387 от 27.12.20_г.; выписка из банка от 28.12.20_г.
Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.20_г.
| 11 800
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Принят к возмещению из бюджета НДС со стоимости автотранспортных услуг
|
?
|
|
|
| Выписка банка от 20.12.200_г.
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ООО «Немлес», в ноябре 20_ г.
|
42 553
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих
в том числе:
– на заказ по договору № 28
– на заказ по договору № 36
(Расчет произвести самостоятельно)
|
?
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Общехозяйственные расходы списаны в полном объеме на счет учета продаж. (Расчет произвести самостоятельно)
|
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списана фактическая производственная себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.20_. с ООО «Немлес» продукции. (Расчет произвести самостоятельно)
|
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.20_г. с ООО «Немлес» продукции от плановой (нормативной) себестоимости. (Расчет произвести самостоятельно)
| ?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списаны на счет учета продаж расходы на продажу
(Расчет произвести самостоятельно)
|
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.10.20_г. с ООО «Немлес»
(Расчет произвести самостоятельно)
|
?
|
|
|
| Выписка банка от 30.12.20_г.
Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.10.20_г. ООО «Немлес»
|
|
|
|
| Договор № 36 от 10.11.20_г.; выписка банка от 10.12.20_г.
На расчетный счет поступил аванс от ООО «Ясноглес» в сумме 144 000 руб., в т. ч. НДС (18 %)
|
169 920
|
|
|
| Договор № 7 от 20.01.20_г.; платежное поручение № 368 от 07.12.20_г.
За нарушения условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2
|
3 000
|
|
|
| Договор банковского счета, выписка банка от 30.12.20_г.
На расчетный счет поступили проценты, начисленные банком на остаток хозяйственных средств предприятия на расчетном счете
|
1 500
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списано сальдо прочих доходов и расходов.
(Расчет произвести самостоятельно)
|
?
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль (20% от прибыли, подлежащей налогообложению)
(Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогообложения совпадает с бухгалтерской прибылью, и что налог на прибыль в 20_ году не начислялся)
|
?
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи»
|
?
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
|
?
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Реформация баланса. Списана нераспределенная прибыль отчетного года
|
?
|
|
|
| Решение собрания акционеров
Произведены отчисления в резервный капитал (5% чистой прибыли отчетного года)
|
?
|
|
|
| Начислены дивиденды акционерам ОАО «Лесмаш»
(Основание: решение собрания акционеров)
| 300 000
|
|
|
| Начислен налог на дивиденды (для физических лиц – учредителей ОАО «Лесмаш»). (Расчет произвести самостоятельно)
| ?
|
|
|
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.