Здавалка
Главная | Обратная связь

Расчет точки безубыточности по проекту



Точка безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объем реализации (выпуска) продукции сопоставляется с проектной мощностью создаваемого предприятия.

Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных расходов к разности цены продукции и величины переменных расходов, деленной на объем реализации продукции. Данные о постоянных и переменных расходах принимаются согласно приложению 3.

Точка безубыточности в 2014 году составит:

1 631 = 717 616 / (800 – 2 160 000 / 6 000)

Согласно финансовому плану проекта предприятие в 2014 году вышло на безубыточный уровень финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 8. НАЛОГОВОЕ ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

Наименование налогов, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект Ставка (или сумма) Налогооблагаемая база
Обязательные страховые взносы 34% ФОТ
Единый налог, взимаемый при применении УСН 6% налогооблагаемая прибыль

 

Проект претендует на поддержку региональной администрации – получение гранта в размере 500 тыс. руб.

Учитывая то, что проект предполагает получение государственной поддержки, необходима оценка бюджетной эффективности и бюджетного эффекта по проекту.

Бюджетный эффект инвестиционного проекта определяется как сальдо поступлений и выплат государственного бюджета (в разбивке по уровням бюджета на федеральный и территориальный) в связи с реализацией данного проекта (приложение 6). В расчетах проводится дисконтирование объемов поступлений и выплат по годам реализации проекта.

Коэффициент дисконтирования (di) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования (r), установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):

1+di=(1+(r/100))/(1+(i/100))

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 3 мая 2011 года находится на уровне 8,25%, темп инфляции на 6 июня 2011 года составил 4,8%.

Поправка на риск проекта определяется по данным следующей таблицы:

Величина риска Пример цели проекта Р, процент
Низкий вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники 3-5
Средний увеличение объема продаж существующей продукции 8-10
Высокий производство и продвижение на рынок нового продукта 13-15
Очень высокий вложения в исследования и инновации 18-20

 

Коэффициент дисконтирования, учитывающий риски при реализации проектов, определяется по формуле:

d=di+P/100, где: P/100 поправка на риск.

Ставка дисконтирования в нашем случае будет равна 20%, так как при осуществлении вложений в исследования и инновации величина риска очень высока.

Бюджетный эффект (расчет представлен в приложении 6) составляет 593 320 руб., в т.ч. для территориального бюджета – 473 568 руб.

Значение бюджетной эффективности составляет:

- расходы бюджета (грант) – 500 000 руб.

- налоговые поступления в бюджеты всех уровней – 593 320 руб.

- итого – 1,19 (593 320 / 500 000) или 1,19 руб. на 1 руб. гос. поддержки, в т.ч.для территориального бюджета:

- расходы бюджета (инвестиционные налоговые льготы) – 500 000 руб.

- налоговые поступления в территориальный бюджет – 473 568 руб.

- итого – 0,95 (473 568 / 500 000) или 0,95 руб. на 1 руб. региональной поддержки.

Анализ интегральных показателей эффективности проекта, рассчитанных на весь жизненный цикл проекта.

Срок окупаемости проекта (PP) – 2 года 11 месяцев (см. приложение 7).

- NPV = 267 747 руб. (см. приложение 7);

- «норма доходности полных инвестиционных затрат» - 53 %;

- чистая прибыль на единицу продукции:

в 2013 г. - 143 руб.;

в 2014 г. - 293 руб.

Начало реализации проекта – IV квартал 2011 года.

Инвестиционная фаза – 1 год.

Окупаемость проекта наступит в августе 2014 года.

Исходные параметры расчета:

- ставка дисконтирования – 20%;

- горизонт расчета экономического эффекта – 3 года.

Вывод.

Реализация предложенного бизнес-проекта будет осуществляться по одному из направлений деятельности малого предприятия. В рамках деятельности предприятия будут развиваться и другие направления, но не за счет средств данного проекта (привлечение средств из внебюджетных источников). Однако оборудование, используемое в рамках выполнения проекта, будет использоваться в последующем для расширения существующего производства и создания нового.

В выполнении бизнес-проекта предполагается задействовать штатных работников предприятия с оформлением трудового договора. Предполагается создать 2 новых рабочих места.

Уровень среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников малого предприятия будет находиться на уровне, сложившимся в среднем по Тамбовской области работников малых предприятий, осуществляющих свою деятельность в сфере сельскохозяйственных удобрений.

Исходя из планируемой динамики развития предприятия, ориентировочный срок окупаемости предлагаемого бизнес-проекта – 2 года 11 месяцев.

Предлагаемый проект проработан в значительной степени по всем пунктам бизнес-плана и полностью готов к реализации.

 

 

От Претендента: ООО «НаноБиоТех»

 

Генеральный директор

_____________________ (Гусев А.А.)

(подпись, печать) (Ф.И.О)

 

 

Главный бухгалтер

_____________________ (БеляевА.В.)

(подпись) (Ф.И.О)


                                Приложение 1
ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВА И СБЫТА ПРОДУКЦИИ
Показатели Единица измере-ния IV кв. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. Всего
Всего по кварталам Всего по кварталам Всего по кварталам Всего
I II III IV I II III IV I II III IV
Цена руб./кг.
Объем производства:                                    
в натуральном выражении кг.
в стоимостном выражении руб.
Объем реализации:                                    
в натуральном выражении кг.
в стоимостном выражении руб.
Выручка от реализации продукции руб.
Выручка от реализации продукции нарастающим итогом руб.  
                                                                 

 

                                Приложение 2
ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТАЮЩИХ, РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Показатели Единица измере-ния IV кв. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. Всего
Всего по кварталам Всего по кварталам Всего по кварталам Всего
I II III IV I II III IV I II III IV
Численность работающих по проекту, всего чел.
в том числе:                                    
специалист чел.
главный бухгалтер чел.
Расходы на оплату труда руб.
Страховые взносы с заработной платы руб.
Средняя з/плата руб.  
                              ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И СБЫТ ПРОДУКЦИИ
                                  руб.
Показатели IV кв. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. Всего
Всего по кварталам Всего по кварталам Всего по кварталам Всего
I II III IV I II III IV I II III IV
Объемы производства, кг.
1. Прямые (переменные) затраты, всего:
в том числе:                                  
затраты на материалы
увеличение адсорбционной площади материала
загрузка носителя растворами активных компонентов
2. Постоянные (общие) затраты, всего:
в том числе:                                  
затраты на оплату труда
страховые взносы с заработной платы
офисная мебель и оргтехника
проведение исследований
реклама
аренда помещения
аренда транспортного средства
Итого затраты
Выручка от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции -183240 -125250 -127260 -129270 -333300
                                                                                                   

 

                                  Приложение 4
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
                                  руб.
Показатели IV кв. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. Всего
Всего по кварталам Всего по кварталам Всего по кварталам Всего
I II III IV I II III IV I II III IV
Текущая производственная деятельность                              
Выручка 1 200 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000 4 800 000 7 200 000
Годовые затраты, в т.ч.:                                  
затраты на материалы 225 000 225 000 225 000 225 000 900 000 1 350 000
увеличение адсорбционной площади материала 270 000 270 000 270 000 270 000 1 080 000 1 620 000
загрузка носителя растворами активных компонентов 45 000 45 000 45 000 45 000 180 000 270 000
затраты на оплату труда 88 800 90 000 91 200 92 400 362 400 929 400
страховые взносы с з/п 30 192 30 600 31 008 31 416 123 216 315 996
офисная мебель и оргтехника 60 000
проведение исследований 130 000
реклама 10 000 10 000 10 000 10 000 40 000 90 000
аренда помещения 45 000 45 000 45 000 45 000 180 000 585 000
аренда транспортного средства 3 000 3 000 3 000 3 000 12 000 26 000
Итого затраты 716 992 718 600 720 208 721 816 2 877 616 5 376 396
Единый налог 41 808 41 400 40 992 40 584 164 784 236 784
Сальдо по основной деятельности -183240 -125250 -127260 -129270 -345300 441 200 440 000 438 800 437 600 1 757 600 1 586 820
Инвестиционная деятельность                                
Гос.поддержка
Собственные средства
Займ учредителей
Общая сумма вложений
Возврат займа учредителям
Общее сальдо потока -87750 -88260 -88770 -150300
Сальдо потока нарастающим итогом  
Сальдо по осн.деятельности (дисконтированное) -174514 -113605 -109932 -106351 -301305
Общее дисконтированное сальдо -76105 -70932 -65851 -142785 -23923 -26342
Нарастающим итогом с учетом дисконтирования  
                                   
                                                                                                                           
                                Приложение 5
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (на годовой объем)
                                  руб.
Показатели IV кв. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. Всего
Всего по кварталам Всего по кварталам Всего по кварталам Всего
    I II III IV   I II III IV   I II III IV    
1. Выручка от реализации продукции
2. Выручка от реализации продукции нарастающим итогом  
3. Всего затраты, в т.ч.
4. Затраты на материалы
5. Увеличение адсорбционной площади материала
6. Загрузка носителя растворами активных компонентов
7. Затраты на оплату труда
8. Страховые взносы с заработной платы
9. Офисная мебель и оргтехника
10. Проведение исследований
11. Реклама
12. Аренда помещения
13. Аренда транспортного средства
14. Всего затраты нарастающим итогом  
15. Прибыль от реализации продукции -183240 -125250 -127260 -129270 -333300
16. Прибыль от реализации продукции нарастающим итогом -183240 -308490 -435750 -565020 -516540 -516540 -407276 -301228 -198396 -98780 -98780  
17. Единый налог за период к уплате
18. Единый налог нарастающим итогом  
19. Чистая прибыль (убытки) -183240 -125250 -127260 -129270 -345300
20. Чистая прибыль (убытки) нарастающим итогом -183240 -308490 -435750 -565020 -528540 -528540 -434276 -343228 -255396 -170780 -170780  
Рентабельность продаж (п.19/п.1), % -86
Рентабельность производства (п.19/п.3), % -100 -100 -100 -100 -47
                                                                                         

 

                                Приложение 6
БЮДЖЕТНЫЙ ЭФФЕКТ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА
                                  руб.
Наименование статьи IV кв. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. Всего
Всего по кварталам Всего по кварталам Всего по кварталам Всего
I II III IV I II III IV I II III IV
1. Выплаты, итого:
в том числе:                                  
а) предполагаемая гос. поддержка проекта
2. Поступление налогов в бюджет итого:
в том числе:                                  
федеральный
областной
местный
Единый налог (местный)
Страховые взносы с з/п работников
3. Сальдо потока (разность показателей п.2 и п.1) -487760
4. То же нарастающим итогом -487760 -475010 -461750 -447980 -409460 -409460 -367124 -323972 -280004 -235220 -235220
5. Коэффициент дисконтирования (20%) 1,05 1,10 1,16 1,22 1,28   1,34 1,41 1,48 1,55   -163220 -91220 -19220
6. Дисконтированная величина, сальдо потока (частное от деления показателей п.3 и п.5) -464533 1,63 1,71 1,80 1,89    
7. Чистый дисконтированный доход государства нарастающим итогом -464533 -452969 -441514 -430186 -400004 -400004 -368412 -337745 -307986 -279118 -279118 -114544
Территориальный бюджетный эффект                              
1. Сальдо потока
2. То же нарастающим итогом
3. Коэффициент дисконтирования (20%) 1,05 1,10 1,16 1,22 1,28   1,34 1,41 1,48 1,55   1,63 1,71 1,80 1,89    
4. Дисконтированная величина, сальдо потока (частное от деления показателей п.1 и п. 3)
5. Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом  
                                                                   

 

                                Приложение 7
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ
                                  руб.
Показатели IV кв. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. Всего
Всего по кварталам Всего по кварталам Всего по кварталам Всего
I II III IV I II III IV I II III IV
Инвестиции
Сальдо по основной деятельности -183240 -125250 -127260 -129270 -345300
Дисконтированное сальдо по основной деятельности при ставке дисконтирования 20% -174514 -113605 -109932 -106351 -301305
Общее дисконтированное сальдо денежного потока -684514 -113605 -109932 -106351 -301305
Накопительное общее дисконтированное сальдо -684514 -798120 -908052 -1014402 -985819 -985819 -915478 -850772 -791324 -736780 -736780 -465921 -208662  
                                   
1. Чистая дисконтированная стоимость (NPV) = 267 747                            
                                   
2. Срок окупаемости проекта (РР)                                
208662/244340= 0,9                                
                                   
Срок окупаемости проекта составит 2 года 11 месяцев                            
Начало реализации проекта - октябрь 2011 года                            
Проект окупится в августе 2014 года                            
                                                                   

 







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.