 |
|
Расчет затрат на подготовку производства
В состав видов работ, формирующих затраты в соответствии с отраслевой инструкцией, включают:
1.Подготовку и освоение новых предприятий, цехов, производств, агрегатно-пусковые расходы;
2.Подготовительные работы к лесозаготовкам (не более двух лет), в части: строительства обогреваемых домиков, котлопунктов, пилоточных мастерских, бензозаправок и др. объектов; устройства временных сооружений на нижних складах; приобретение готовых обогревательных домиков и др. передвижных сооружений.
В курсовом проекте этот подраздел включает следующие составляющие: подготовка лесосек, подготовка нижнего склада. Исходная информация о составе бригад, расстановке рабочих, механизмов есть в предыдущем курсовом проекте.
Таблица 4.2. Калькуляция себестоимости содержания и эксплуатации транспорта ,основных механизмов и оборудования
| Наименование объектов | Механизмы, транспорт, оборудование на: | ||||||
| ккс-10 | шпалоцех | тарный цех | УПЩ-3А | зил-130 | УАЗ | ВСЕГО | |
| Количество отработанных машино-смен | 500,00 | 173,00 | 837,00 | 500,00 | 250,00 | 600,00 | 2860,00 |
| Оплата труда рабочих на содержании механизмов | 103,6 | 41,9 | 148,02 | 133,52 | 73,6 | 64,7 | 708,75 |
| Страховые взносы | 32,3 | 13,2 | 46,5 | 41,9 | 23,9 | 21,10 | 222,5 |
| Топливо, энергия | 132,30 | 217,80 | 663,48 | 405,00 | 450,00 | 435,25 | 2436,13 |
| Смазочные | 2168,88 | 571,25 | 443,29 | 402,75 | 35209,7 | 39162,37 | |
| Амортизация | 90,00 | 984,00 | 143,00 | 762,50 | 0,00 | 52,00 | 2031,00 |
| Ремонт | 233,89 | 99,6 | 276,68 | 357,54 | 185,11 | 385,30 | 1538,13 |
| Износ вспомогательных материалов | 7,10 | 79,65 | 332,1 | - | - | - | 418,88 |
| Итого затрат | 2767,48 | 2007,4 | 2053,07 | 1738,72 | 767,7 | 995,08 | 46517,76 |
| Себестоимость одной машино-смены, руб. | 5534,96 | 11601,16 | 2453,72 | 3477,44 | 3070,80 | 1658,47 | 16264,95 |
Планирование расходов на управление производства
В калькуляции себестоимости предусмотрены статьи затрат: цеховые и общехозяйственные. Цехами в курсовом проекте являются на лесозаготовках: лесопункты, транспортный цех, нижний склад, кроме того есть цехи деревообработки.
В расходы на оплату труда прочего цехового персонала включаются: оплата труда рабочих на перевозке грузов, общем обслуживании производства, содержании электросетей и др. работ цехового характера, не вошедших в предыдущие комплексные сметы.
В сумме расходов на охрану труда учитывается сумма износа спецодежды, обуви и других защитных приспособлений, безвозмездно выделенных работникам в установленных законом случаях.
| 4.3 смета цеховых расходов в составе общепроизводственных | ||||
| Наименование затрат | Сумма, тыс. руб. | |||
| Всего | Шпалопиле- ние 46% | производство тарной дощечки 19% | Производство тех. щепы 35% | |
| Оплата труда цехового персонала | 12330,00 | 5671,8 | 2342,7 | 4315,5 |
| Оплата труда прочего цехового персонала | 1352,2 | 622,01 | 256,92 | 473,27 |
| Страховые взносы | 4296,5 | 1976,2 | 816,3 | |
| Амортизация производственных зданий, сооружений | 43,22 | 19,88 | 8,21 | 15,13 |
| Амортизация прочих основных фондов | 6,7 | 2,5 | 2,5 | 1,7 |
| Расходы на электроэнергию | 1286,3 | 217,8 | 663,48 | |
| Охрана труда (износ спец. одежды) | 96,12 | 142,02 | 75,86 | |
| Прочие расходы | 1955,2 | 860,63 | 423,21 | 671,76 |
| Итого | 17268,6 | 9466,9 | 4655,3 | 3146,4 |
Таблица 4.4. смета общехозяйственных расходов
| Наименование затрат | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Служебные командировки и перемещения | 533,52 |
| 2. Расходы на содержание легкового транспорта | 1618,12 |
| 16. Прочие расходы | 10000,00 |
| 11. Добровольное страхование имущества | 200,00 |
| 14. Охрана труда | 77,00 |
| 15. Подготовка и переподготовка кадров | 426,82 |
| Итого, в том числе: | 12855,46 |
| Шпалопиление | 6027,00 |
| Таропиление | 2339,05 |
| производство технологической щепы | 5983,95 |
Планирование на сбыт продукции
Коммерческими называют расходы, связанные со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой до станции (порта, пристани) отправления, погрузкой в транспортные средства, рекламой, включая участие в выставках, ярмарках и другие аналогичные затраты.
Смета коммерческих расходов составляется на основе следующих исходных данных:
- план поставки продукции потребителям и условия ее реализации;
- услуги вспомогательных цехов, связанные с изготовлением тары и упаковки;
- затраты на транспортировку продукции и погрузку на автомобили и в вагоны;
- оплата посреднических услуг;
- расходы на рекламу;
- прочие расходы.
Прочие расходы по сбыту включают расходы: по подаче вагонов, их уборке, по хранению готовой продукции на чужих складах.
В курсовом проекте в их состав входят и комиссионные сборы по оплате транспортно-экспедиционных и посреднических организаций, отчисления сбытовым организациям в соответствии с договором, комиссионные вознаграждения внешнеторговым организациям.
Расходы на упаковку, погрузку включаются в себестоимость соответствующих видов продукции прямым путем.
Остальные коммерческие расходы могут распределяться между отдельными видами продукции исходя из объема, веса или пропорционально их производственной себестоимости.
| Таблица 4.5 – Смета коммерческих расходов | ||||
| Наименование затрат | Всего | В том числе по видам производств | ||
| шпалопиление | таропиление | тех.щепа | ||
| 1. Оплата труда рабочих на отгрузке готовой продукции | 756,8 | 348,13 | 143,8 | 264,9 |
| 2. Отчисления на социальные нужды | 270,64 | 160,14 | 27,32 | 83,18 |
| Расходы на содержание погрузочных механихмов | 2767,48 | 1273,04 | 525,82 | 968,62 |
| Расходы на рекламу | ||||
| Прочие расходы | 389,5 | 182,7 | 71,6 | 135,17 |
| Итого | 4284,42 | 2010,04 | 787,54 | 1486,87 |
| 5. Расчет себестоимости сырья Себестоимость сырья включает затраты на сырье, которое входит в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу в деревообрабатывающих цехах. Таблица 5.1 - Расчет себестоимости сырья | |||
| Наименование сырья | Объем в натуральных единицах, м3 | Планово-расчетная производственная себестоимость, руб | Себестоимость сырья, тыс. руб |
| 1. Шпалопиление: | 989,12 | ||
| 1.1 Шпальник | 13,2 | ||
| 1.2 Пиловочник хвойный | 11,8 | ||
| 1.3 Возвратные отходы | |||
| горбыль деловой | 4,5 | ||
| кусковые отходы | 0,75 | 29,6 | 22,2 |
| Итого | 781,5 | 23904,8 | |
| 2.Таропиление | |||
| 2.1 горбыль деловой | 4,5 | ||
| 2.2 Возвратные отходы | |||
| рейки | 2,7 | 32,04 | 86,5 |
| торцевые срезки | 0,7 | 8,9 | 6,23 |
| 2.4 тарный кряж | 14,6 | ||
| 2.5 Возвратные отходы | |||
| рейки | 1,1 | ||
| торцевые срезки | 0,1 | 1,00 | |
| Итого | 1,2 | 7897,3 | |
| техщепа | |||
| кусковые отходы | 0,75 | 29,6 | 22,2 |
| рейки | 2,7 | 142,04 | 196,5 |
| торцевые срезки | 0,6 | 18,9 | 7,23 |
| итого | 5,25 | 225,93 | |
| всего | 32028,03 |
Таблица 5.2 калькуляция себестоимости продукции деревообработки
| Шпалопиление (15500м3) | Тарная дощечка (5800 м3) | Технологическая щепа (11800 м3) | Всего, тыс. руб. | |||||
| Статьи затрат | сумма, тыс.руб. | на 1м3, руб. | сумма, тыс.руб. | на 1м3, руб. | сумма, тыс.руб. | на 1м3, руб. | ||
| Сырье (за минусом возвратных отходов) | 23904,8 | 1542,2 | 7897,3 | 1361,6 | 225,9 | 19,14 | ||
| Расходы на оплату труда производственных рабочих | 3715,20 | 239,70 | 15243,2 | 2628,2 | 233,2 | 21710,4 | ||
| Страховые взносы | 1166,57 | 75,30 | 4786,4 | 825,2 | 864,2 | 73,23 | 6817,1 | |
| Расходы на содержание оборудования | 2007,4 | 129,5 | 2053,07 | 353,98 | 1738,72 | 147,35 | 5799,2 | |
| Цеховые расходы | 9466,9 | 610,8 | 4655,3 | 802,6 | 3146,4 | 266,6 | 17268,6 | |
| Общезаводские расходы | 6027,0 | 388,8 | 2339,05 | 403,3 | 5983,9 | 507,1 | 12855,5 | |
| Прочие производственные | 2238,31 | 144,41 | 2907,7 | 501,3 | 1448,5 | 122,8 | 6594,51 | |
| Производственная себестоимость | 48526,2 | 3130,72 | 39882,1 | 6876,2 | 16159,6 | 1369,5 | ||
| Коммерческие расходы | 2010,04 | 129,7 | 787,54 | 135,8 | 1466,9 | 126,1 | 4284,4 | |
| Полная себестоимость | 50536,2 | 3160,4 | 40669,6 | 17646,5 | 1495,5 | 108852,3 |
Таблица 5.3 обоснование планово-расчетной производственний себестоимости продукции шпалопиления
| Наименование продукции | Объем производства в натуральных единицах | Ценностный коэффициент | Кубокоэффициент | Производственная себестоимость, тыс. руб. | Производственная себестоимость единицы продукции |
| Подгорбыльная доска | 2,50 | 0,80 | 2,00 | 6470,16 | 2588,06 |
| шпалы широкой | 13,00 | 1,00 | 13,00 | 42056,02 | 32350,8 |
| итого | 15,50 | 15,00 | 48526,18 | 34938,14 |