Главная | Обратная связь

Задание к Олимпиаде

Протокол проведения Олимпиады

по ПМ 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

11. 02. 2015 г.

 

Преподавателем Мустафиной Эльмирой Фаритовной была проведена Олимпиада по ПМ 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

Дата проведения 11 февраля 2015 г.

Группы: БУ-41-11, БУ-42-11

Победители:

1 место Рахматуллина Эльвина Рамзилевна

2 место Хрущев Роман Владимирович

3 место Богданович Ирина Александровна, Фаезова Гульнара Маратовна

Цель проведения – пробуждение интереса к профессии и к расчету налогов как составной части ведения налогового учета в организации.

Основные вопросы – исчисление НДС и налога на прибыль на основании хозяйственных операций организации.

Формирование ОК и ПК – ОК 1-4, 8, 9, ПК 5.1, 5.3, 5.4

Общие выводы (результативность мероприятия) Участники успешно продемонстрировали умение организовывать налоговый учет, проводить определение налоговой базы для НДС и налога на прибыль, применять налоговые льготы и освобождения. Участники хорошо представляют сущность и значимость своей будущей профессии, умело организовывают свою деятельность, выбирая наиболее эффективные методы и способы выполнения профессиональных задач.

В целом участники успешно справились с заданием. Однако были допущены и ошибки, которые говорят о необходимости дальнейшего повышения профессионализма студентами.

Задание к Олимпиаде

ООО «Восток» за 1 квартал 2013 г. совершило следующие хозяйственные операции:

1. Реализовало товары, приобретенные для перепродажи, на сумму -15 900 000 рублей с НДС;

2. Оказало услуги по сдаче имущества в аренду 29 000 рублей с НДС (не основной вид деятельности);

3. В марте реализован объект основных средств (станок) на сумму - 196 500 рублей с НДС. Остаточная стоимость станка 190 000 руб.; СПИ = 80 мес., оставшийся срок эксплуатации = 10 мес.

4. Выявлены излишки товарно-материальных ценностей в ходе инвентаризации на сумму - 900 руб.

5. Получен штраф от поставщика за нарушение договорных обязательств (просрочена отгрузка товара) - 10 000 рублей;

6. Уплачен штраф в бюджет за несвоевременное представление налоговой декларации -1000 рублей;

7. Затраты на приобретение материалов, использованных в первом квартале на производственные нужды в деятельности, облагаемой НДС - 8 900 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно, материалы оприходованы.

8. Отпущены материалы в производство 6 500 300 рублей.

9. Оприходованы работы и услуги производственного характера 800 700 рублей с НДС.

10. Расходы на оплату труда - 1 500 000 рублей, в том числе 100 000 рублей расходы на оплату труда администрации;

11. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение начислены по нормативам текущего года;

12. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 160 000 рублей, по данным налогового учета - 144 000 рублей.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден. Организация применяет метод начисления.

Требуется:

1. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет;

2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал;

3. Заполнить таблицы в приложении.

 

Приложение

Таблица 1