 |
|
Журнал реєстрації господарських операцій
| Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| Придбано золото у фіз. особи в унціях | 0,03 | №377-К про здійснення валютно-обмінної операції | ||
| Сплачено грн. за придбане золото | №377-К | |||
| Визначено нереал рез-т від придбання золота (372-360) | нереа | МО | ||
| Продано золото фіз. особі (унції) | 0,03 | №377-К | ||
| Отримано грн. за продане золото | №377-К | |||
| Визначено нереал рез-т від продажу золота (383-372) | нереа | МО | ||
| Визначено реал рез-т від операцій (12+11) | нереа | реал | МО |
Варіант – 9
Відповідно до первинних документів ТОВ «Сесія» як клієнт КБ «ВТБбанк» має потребу у закупівлі 30000дол. для розрахунків за контрактом із нерезидентом. Сума, що зазначена у ПД клієнта відповідає гривневому еквіваленту 30000дол за офіційним курсом 7,96грн за 1дол., збільшеному на суму комісійної винагороди банку – 0,5% від гривневого еквівалента купленої іноземної валюти. Банку вдалось закупити валюту за курсом 7,91грн за 1дол.
Відобразити операцій в БО.
Журнал реєстрації господарських операцій
| Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| Перераховано клієнтом кошти до банку для закупівлі іноземної валюти (3000*7,96 + 30000*7,96*0,5%) | ПД, заява на купівлю іноз вал | |||
| Перераховано кошти банком для закупівлі іноземної валюти (30000*7,91) | ПД банку | |||
| Отримано дол. від банку-продавця | 30000д | 2900. | МО | |
| Зарахов дол. на пот рахунок клієнта | 30000д | 2900. | 2600. | ВБ |
| Утримано комісію із операції (237300*0,5%) | 1186,5 | МО | ||
| Повернено кошти, що невикористано банком на придбання валюти у зв’язку з її закупівлею за нижчим курсом (239994-237300-1186,5) | 1507,5 | ВБ |
Варіант – 10
12.02.12р. ПАТ КБ «Приватбанк» продав за дорученням клієнта виручку у сумі 35550євро. Офіційний курс – 10,65грн за 1євро. Банк стягує комісію у розмірі – 0,5%.
Відобразити операції у БО.
Журнал реєстрації господарських операцій
| Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| Перераховано кошти клієнтом для банку з метою продажу євро | 35550є | 2600. | 2900. | Заява на продаж ін. вал. |
| Перераховано банком євро для покупця євро | 35550є | 2900. | ПД банку | |
| Отримано банком грн. за продані євро (35550*10,65) | 378607,5 | ВБ | ||
| Зараховано отримані грн. на поточний рахунок клієнта (378607,5-378607,5*0,5%) | 376714,5 | ВБ | ||
| Утримано комісію за операцією з продажу євро (378607,5*0,5%) | 1893,04 | МО |
Задача 1
1.08.2011 ПАТ КБ «Приватбанк» шляхом попередньої оплати придбало нове приміщення для розміщення у ньому відділення банку. Вартість одноповерхової будівлі 360 000 грн.
5.08.2011 приміщення введено в експлуатацію. Очікуваний термін експлуатації 20 років. Метод нарахування амортизації – прямолінійний.
10.10.2011 ПАТ КБ «Приватбанк» реалізувало приміщення для клієнта банку за ціною 390 000 грн.
11.10.2011 надійшли кошти на кореспондентський рахунок банку за реалізоване приміщення.
Завдання: відобразити операції на рахунках б/о.
Журнал господарських операцій
| Дата | Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| 1.08 | Відображено попередню оплату за приміщення | 360 000 | ПД банку | ||
| 5.08 | Отримано приміщення | 360 000 | ОЗ-1 | ||
| 5.08 | Введено приміщення в експлуатацію | 360 000 | ОЗ-1 | ||
| 30.09 | Нараховано амортизацію за вересень 360 000/ 20/12=1500 | Відомість нарах. амортизації | |||
| 10.10 | Нараховано амортизацію за жовтень | ||||
| 10.10 | Списано знос (1500+1500) | Довідка бухгалтерії | |||
| 10.10 | Списано залишкову вартість (360 000-3000) | 357 000 | БВ | ||
| 11.10 | Відображено результат від продажу ОЗ (390 000- 357 000) | 33 000 | БВ |
Задача 2
Банком шляхом попередньої оплати у вигляді перерахування з кореспондентського рахунку, що відкритий в іншому банку придбано автомобіль вартістю 50 000$.
На дату попередньої оплати офіційний курс долара становить 7,98 грн. за 1$. Після надходження автомобіля його введено в експлуатацію.
Відобразити операції на рахунках б/о, вказати документи.
Журнал господарських операцій
| № | Зміст | Сума | Дт | Кт | Документ |
| Відображено попередню оплату за авто | 50 000$ | 1500.840 | ПД, БВ | ||
| Одержано авто банком | 50 000$ | 3800.840 | ОЗ-1 | ||
| Введено авто в експлуатацію (50 000*7,98) | 393 000 | ОЗ-1 |
Задача 3
ПАТ КБ «Приватбанк» у грудні 2011 року придбано вантажопасажирський автобус «Газель», первісна вартість – 100 000 грн., ліквідаційна вартість – 5 000 грн. Термін використання – 5 років.
Завдання:
Обчислити щорічну суму амортизації та відобразити на рахунках б/о операції з нарахування амортизації за січень 2012 року, якщо банком використовується:
1)прямолінійний метод нарахування амортизації;
2)кумулятивний метод нарахування амортизації.
Нарахування амортизації прямолінійним методом
| Роки | Річна норма нарах. амортизації, % | Річна сума амортизації, грн. | Сума накопиченого зносу | Залишкова вартість, грн. |
| 1/5*100%=20% | (100 000-5000)*20%=19000 | 100 000-19 000=81 000 | ||
| 20% | 100 000-38 000=62 000 | |||
| 20% | 100 000-57 000= 43 000 | |||
| 20% | 100 000-76 000=24 000 | |||
| 20% | 100 000-95 000=5 000 |
У січні 2012 року в обліку буде сформовано проведення: Дт 7423 Кт 4409 – 1583, 33 грн.
Нарахування амортизації кумулятивним методом
| Роки | Кумулятивний коефіцієнт | Річна сума амортизації, грн. | Сума накопиченого зносу | Залишкова вартість, грн. |
| 5/15 | 95000*5/15=31666,67 | 31666,67 | 100 000-31666,67=68333,33 | |
| 4/15 | 95000*4/15=25333,33 | 100 000-57000=43000 | ||
| 3/15 | 95000*3/15=19000 | 100 000-76000=24000 | ||
| 2/15 | 95000*2/15=12666,67 | 88666,67 | 100 000-88666,67=11333,33 | |
| 1/15 | 95000*1/15=6333,33 | 100 000-95 000=5 000 |
31666,67/12=2638,89
У січні в обліку буде зафіксовано проведення: Дт 7423 Кт 4409 – 2638, 89 грн.
Задача 1
5,09,2011 засновниками банку ПАТ «Укрсоцбанк» було внесено 50% від суми запланованого, ще незареєстрованого статутного капіталу банку на кореспонд. Рах. Банку в НБУ, з яких 1000000 внесено готівкою в касу банку.
10,09,2011 зареєстровано статутний капітал банку в обсязі 180000000 грн. 25,11,2011 засновниками внесено 25000000 грн. до статутного капіталу банку, шляхом перерахування коштів на кореспондентський рахунок банку в НБУ. 01,12,2011 засновниками внесено решту коштів на кореспонд. рах. банку в НБУ з метою статочного погашення статутного капіталу банку.
Завдання:
Відобразити операції на рах. б/о банку ПАТ «Укрсоцбанк».
| Дата | Зміст | Сума, грн.. | Дт | Кт |
| 5,09 | Внесено кошти засновників до ще незареєст. Статутного капіталу банку готівкового в касу банку | |||
| 5,09 | На коресп. рах. банку в НБУ (180000000:2-1000000) | |||
| 10,09 | Зареєстровано статутний капітал банку | |||
| 10,09 | Відображ. сплачений стат. капітал банку | |||
| 25,11 | Внесено засновниками кошти до статутного капіталу банку | |||
| 01,02 | Засновниками внесено решту коштів до статутного капіталу банку (180-90-25) |
Задача 2
В жовтні 2011 року заг. зборами акціонерів ПАТ «Банк Форум» було прийнято рішення про випуск 35 тис. шт. власних простих акцій (номіналом 1 грн.) з метою подальшого перепродажу акцій у кількості 30 тис. шт.. і анулювання 5 тис. шт.. Акції викуплялися в акціонерів за такими договірними цінами:
- 8 тис. акцій –0,95 грн. за акцію (кошти виплачувались через касу банку);
- 15 тис. акцій –1 грн/акцію (кошти було перерах. на поточний рах юрид. особи в іншому банку);
- 12 тис. акцій –1,1 грн/акцію (кошти були перераховані на поточний рах. фіз.. особи в цьому банку).
Викуплені акції із к-сті 30 тис. штук були перепродані одній юрид. особі, що обслуговується в даному банку за ціною 1,2 грн. за 1 акцію; 5 тис. акцій було анульовано.
Завдання: скласти бух. проведення за операціями ПАТ «Банк Форум».
| Зміст | Сума | Дт | Кт |
| 1. Викуплено акції в акціонерів через касу банку 8000*0,95 | |||
| 2. Відображено емісійні різниці у зв’язку з тим, що вартість викупу менша від номін. (8000*(1-0,95)) | |||
| 3. Викуплено 15 тис. акцій (15000*1) | |||
| 4. Викуплено акції шляхом перерах. коштів на пот. рах фіз.. особи 12000*1=12000 | |||
| 5. Відображено емісійні різниці 12000*(1,1-1) | |||
| 6. Перераховано акції юрид. особи, що обслуговується в даному банку 30000*1 | |||
| 7. Відображено емісійні різниці 30000*(1,2-1) | |||
| 8. Анульовані акції, що викуплені в акціонерів 5000*1 |