 |
|
Кредитні операції банків - 2
Задачі для екзамену
Розрахункові операції банків - 1
1. Надходження виручки за реалізований товар на поточний рахунок ТОВ Олімп" від ділового партнера
а) якщо партнери обслуговуються в одному банку
Дт 2600 Кошти на вимогу СГ(рах-к платника)
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ(рах-к "Олімп")
б) якщо обслуговуються в різних банках
- Дт 2600 Кошти на вимогу СГ (рах-к вкладника)
Кт 1200 Коррахунок банку в НБУ (банк платника)
- Дт 1200 Коррахунок банку в НБУ (банк Надра)
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ (рах-к "олімп")
2. Оплата ТОВ "Олімп" за плат. дорученням виконаних робіт п/п "Астра"
а) якщо обслуговуються в одному банку
Дт 2600 Кошти на вимогу СГ (рах-к "Олімп")
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ (рах-к Астра)
б) якщо в різних банках
- Дт 2600 Кошти на вимогу СГ (рах-к Олімп)
Кт 1200 Коррахунок банку в НБУ (Банк Надра)
- Дт 1200 Коррахунок банку в НБУ (банк Астра)
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ (рах-к Астра)
3. а)Прийняту до виконання заяву про відкриття акредитиву банк враховує на позабаланс. рах-к 2602
Дт 9802 Акредитиви до виконання
Кт Контррах-к
б) Депонування коштів для розрахунків акредитивами
- Дт 2600 Кошти на вимогу СГ (рах-к Олімп)
Кт 1200 Коррахунок банку в НБУ
- Дт 1200 Коррахунок банку в НБУ
Кт 2602 Кошти в розрахунках СГ
4. Перерахування залишків коштів з поточного на депозитний
Дт 2600 Кошти на вимогу СГ
Кт 2610 Короткострок вклади СГ
Депозитні операції банків - 1
Розрахунок регулярного збору до ФГВФО
Включаємо ресурси:
- довгострокові депозити ФО
- короткострокові депозити ФО
475+245=720 т. грн
Сума регулярного збору до ФГВФО
720000*0,25/100=1800
1. Нарах-ння збору
Дт 7418 Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
Кт 3623 Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб - 18000 грн
2. Сплата збору
Дт 3623 Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
Кт 1200 Коррахунок банку в НБУ
1800 грн
Кредитні операції банків - 1
1. 10.03 12 Надано кредит з одночасним утриманням комісії ВАТ Холодмаш
Дт 2062 Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ - 15000
Кт 2066 Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання - 300
2. Нарах-ння %-х доходів за кредитом
Дт 2068 Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
Кт 6026 Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
2.1 10.03-31.04
Дт 2068 15000*15*22/(360*100)=137,5
Кт 6026 - 137,5
2.2 1.04 - 30.04
15000*15*30/360/100=187,5
Дт 2068
Кт 6026 - 187,5
2.3 1.05 - 31.05 15000*15*31/360/100=193,75
Дт 2068
Кт 6026 - 193,75
2.4 1.06 - 8.06 15000*15*8/360/100 = 50
Дт 2068
Кт 6026 - 50
3. Амортизація 3.1 Розрахунок суми амортиз 300/3=100
Дт 2066 Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання - 100
Кт 6026 Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
3.2 Дт 2066 - 100
Кт 6026 - 100
3.3 Дт 2066 - 100
Кт 6026 - 100
4. Щомісячна сплата % за наданим кредитом
Дт 2600 Кошти на вимогу СГ
Кт 2068 Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
4.1Дт 2600
Кт 2068 - 137.5
4.2Дт 2600
Кт 2068 - 187,5
4.3Дт 2600
Кт 2068 - 193,75
4.4 Дт 2600
Кт 2068 - 50
5. Погашення основної суми боргу за кредитом по закінченню строку дії договору
Дт 2600 Кошти на вимогу СГ
Кт 2062 - 15000
Кредитні операції банків - 2
1. 1.07 видано кредит Іванову У.І.
Дт 2202 Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
Кт 1001 Банкноти та монети в касі банку
2. Нарах-ння %-х доходів за кредитом щомісячно
8000*18*30/360/100 = 120 грн
Дт 2208 Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
Кт 6042 Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
3. 2.08 Нараховані% доходи вихнано простроченими
Дт 2209 Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
Кт 2208 доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам - 120 грн
4. Формування резерву під прострочену заборгованість
Дт 7720 Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами
Кт 2400 Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі - 120
4.1 розрахунок суми резерву під прострочені доходи за надані кредити
100% від суми заборгованості за наданим кредитом - 120
Кожний банк індивідуально розрах-є величину резерву
Дт 7720 Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами
Кт 2400 Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі