 |
|
Операції банків з іноземною валютою - 3
1. Зоб-ння банку поставити клієнту ін. валюту
Дт 9920 Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
Кт 9210 Валюта та банківські метали до відправлення за умовами спот 3000 €(33000 грн)
2. Перерах-ння клієнтом безгот грн на купівлю ін валюти
Дт 2600 Кошти на вимогу СГ
Кт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку - 32700 грн
3. Утримання банком із перерахованої суми об-го збору до ПФ
Дт 2900 Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку
Кт 2902 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
*1,5%=490,5грн
4. Перерах-ння коштів продавцем ін. валюти
Дт 2900 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
Кт 1200 Коррахунок банку в НБУ Коррахунок банку в НБУ - 32700 грн
5. 25.11 Зарах-ння ін валюти
Дт 1200 Коррахунок банку в НБУ
Кт 2900 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі - 3000 €
6. Зарах-ння ін валюти на рахунок клієнта , що отримані від продавця
Дт 2900 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ - 3000€
7. Закриття позабаланс. зобов'язань банку
Дт 9210 Валюта та банківські метали до відправлення за умовами спот
Кт 9920 Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
8. Утримання банком комісії за надані послуги
Дт 2900 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
Кт 6114 Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів
Облік ОЗ і НА - 1
1. Передоплата ремонту опреац. зали
Дт 3519 Дебіторська заборгованість за послуги
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ - 20000
2. Видача матеріалів у підзвіт і переробку(ремонт)
Дт 3402 Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб
Кт 3400 Запаси матеріальних цінностей на складі - 1000
3. Віднесено суму матеріалів на витрати
Дт 7420 Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів
Кт 3402 Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб
4. Вартість виконаних ремонтних робіт
Дт 7420 Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів
Кт 3519 Дебіторська заборгованість за послуги
Облік ОЗ і НА - 2
1. Здійснена передоплата за автомобіль
Дт 3510 Дебіторська заборгованість з придбання активів
Кт 1500 Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках - 15000 $
2. Визнання необоротного активу
а) Дт 3800 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів
Кт 4400 Основні засоби
б) Дт 4400 Основні засоби
Кт 3801 Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів
400000 грн
Облік ОЗ і НА - 3
1. Здійснено попередню оплату за офісні меблі
Дт 3510 Дебіторська заборгованість з придбання активів
Кт 1200 Коррахунок банку в НБУ - 15000 грн
2. Здійснена оплата за доставку офісних меблів
Дт 4400 Основні засоби
Кт 2600 Кошти на вимогу СГ - 500
3. Визнання об'єкту на балансі банку
Дт 4400 Основні засобі
Кт рах-ки незавершених капітальних інвестицій
- Дт 4400 Основні засоби
Кт 3510 Дебіторська заборгованість з придбання активів 15000
Облік Д і В
1. Нараховано податок на прибуток
Дт 7900 Податок на прибуток
Кт 3620 Кредиторська заборгованість за податком на прибуток - 95000грн
2. Сплата податку на прибуток
Дт 3620 Кредиторська заборгованість за податком на прибуток - 95000грн
Кт 1200 Коррахунок банку в НБУ - 95000
3. Визначення суми прибутку після опод-нн
500000-95000=405000грн
4. Проведено відразх-ння до загального резерву
Дт 5040 Прибуток звітного року
Кт 5020 Загальні резерви - 121500 грн
5. Проведено відрах-ння зо резервного фонду
Дт 5040 Прибуток звітного року
Кт 5021 Резервний фонд - 60750
6. Нараховані дивіденди акціонерами та спрямовані на збільшення статутного капіталу
Дт 5040 Прибуток звітного року
Кт 5003 Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу - 202500грн
7. Спрямування
Дт 5003 Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу
Кт 5000 Статутний капітал банку
8. Визначаємо суму нерозподіленого прибутку
500000-95000-121500-60750-202500=20250
9. Перерах-ння суми нерозподіленого прибудку
Дт 5040 Прибуток звітного року
Кт 5030 Прибуток майбутніх періодів