 |
|
Практичне заняття №2
Тема 4. Управління фінансовими і грошовими потоками
Завдання 1.
Страхова компанія «Аліса» протягом року, починаючи з січня, одержала такі суми страхових внесків за договорами страхування, укладеними на 1 рік:
- 510, 540, 403 (грн.) - за 1-ий квартал 1453 грн.;
- 307, 801, 495 (грн.) - за 2-ий квартал 1603 грн.;
- 604, 496, 301 (грн.) - за 3-ий квартал 1401 грн.;
- 410, 700, 520 (грн.) - за 4-ий квартал 1630 грн.
Всього 6087 грн.
Проаналізуйте діяльність страхової компанії та визначте суму зароблених премій компанією за методом обліку за днями 1/365.
Завдання 2.
Страхова компанія «Мрія» протягом року, починаючи з січня, одержала такі суми страхових внесків за договорами страхування, укладеними на 1 рік:
- 400, 500, 250 (грн.) - за 1-ий квартал 1150грн.;
- 380, 820, 650 (грн.) - за 2-ий квартал 1850 грн.;
- 600, 520, 302 (грн.) - за 3-ий квартал 1420 грн.;
- 420, 740, 500 (грн.) - за 4-ий квартал 1600 грн.;
Всього 6020 грн.
Проаналізуйте діяльність страхової компанії та визначте суму зароблених премій компанією за методом 1/24.
Завдання 3.
Страхова компанія «Ельдорадо» протягом року, починаючи з січня, одержала такі суми страхових внесків за договорами страхування, укладеними на 1 рік:
- 220, 140, 360 (грн.) - за 1-ий квартал 720 грн.;
- 350, 750, 700 (грн.) - за 2-ий квартал 1800 грн.;
- 400, 640, 880 (грн.) - за 3-ий квартал 1920 грн.;
- 410, 700, 690 (грн.) - за 4-ий квартал 1800 грн.;
Всього 6240 грн.
Проаналізуйте діяльність страхової компанії та визначте суму зароблених премій компанією за методом «плаваючих кварталів».
Завдання 4.
Діяльність страхової компанії «Світанок» за 2011-2012 рр. характеризується такими показниками:
| Місяць, рік | Отримані страхові премії, тис. грн. | Страхові премії, передані в перестрахування, тис. грн. |
| Липень, 2011 | - | |
| Серпень, 2011 | ||
| Вересень, 2011 | ||
| Жовтень, 2011 | ||
| Листопад, 2011 | - | |
| Грудень, 2011 | - | - |
| Січень,2012 | ||
| Лютий, 2012 | ||
| Березень, 2012 | ||
| Квітень, 2012 | - | - |
| Травень, 2012 | ||
| Червень, 2012 |
Проаналізуйте діяльність страхової компанії та визначте величину резерву незаробленої премії станом на 1 квітня 2012 року та 1 липня 2012 року.
Завдання 5.
Страхова компанія «Інтерполіс» у фінансовій звітності станом на 01.01.2013 року надала таку інформацію стосовно розміщення технічних страхових резервів, загальна сума яких становить 6400 тис. грн. Технічні резерви страхової компанії розміщені таким чином:
а) 2240 тис. грн. - на депозитних рахунках, у тому числі:
- 1540 тис. грн. - на депозитному рахунку в Брокбізнесбанку;
- 320 тис. грн. - на депозитному рахунку в Укрсоцбанку;
- 380 тис. грн. - на депозитному рахунку в Промінвестбанку;
б) 2730 тис. грн. - складають права вимоги до перестраховиків;
в) 640 тис. грн. - вкладені в акції двох емітентів. Акції котуються на фондовій біржі; вкладення розподілені наступним чином:
- 450 тис. грн. - перший емітент;
- 190 тис. грн. - другий емітент;
г) 790 тис. грн. - вкладення в нерухомість.
Проаналізуйте діяльність страхової компанії щодо розміщення технічних резервів та визначте обсяг розміщення, що буде прийнятий до заліку Нацкомфінпослуг України, виходячи із встановлених законодавством нормативів щодо розміщення коштів страхових резервів.
Завдання 6.
Страхова компанія «Страховий поліс» у фінансовій звітності станом на 01.01.2013 року надала таку інформацію стосовно розміщення страхових резервів, загальна сума яких становить 50 000 тис. грн.:
а) банківські депозити - 30 000 тис. грн., у т.ч.:
- у Укрсоцбанку - 17 000 тис. грн.;
- у банку «Аркада» - 13 000 тис. грн.;
б) нерухомість - 15 000 тис. грн.;
в) права вимоги до перестраховиків - 5 000 тис. грн.
Примітка. Частка коштів, що належать перестраховикам, у технічних резервах страхової компанії станом на 01.01.2013 року, складає 10 000 тис. грн.
Проаналізуйте діяльність страхової компанії щодо розміщення страхових резервів та зробіть висновки стосовно дотримання страховою компанією встановлених законодавством нормативів щодо розміщення коштів страхових резервів.
Завдання 7.
Страхова компанія «Омега» у фінансовій звітності станом на 01.01.2013 року надала таку інформацію стосовно розміщення страхових резервів, загальна сума яких становить 18713,55 тис. грн. Резерви представлені активами наступних категорій. тис. грн.
| № з/п | Категорія активів | Обсяг технічних резервів | Структура розміщення, % | Примітка |
| 1. | Грошові кошти на поточних рахунках, у т.ч. в іноземній валюті | 1647,20 793,50 | ||
| 2. | Банківські вклади (депозити), у т.ч. в іноземній валюті | 7697,00 6978,20 | ||
| 3. | Нерухоме майно | 153,38 | ||
| 4. | Цінні папери, що передбачають одержання доходів | 1839,95 | ||
| 5. | Права вимоги до перестраховиків | 7376,02 |
Проаналізуйте діяльність страхової компанії щодо розміщення страхових резервів, визначте структуру розміщення страхових технічних резервів і зробіть висновки щодо дотримання страховою компанією нормативів, встановлених чинним законодавством.
Завдання 8.
Використовуючи дані, отримані при вирішенні попередньої ситуації, необхідно оцінити дотримання страховою компанією «Омега» принципів розміщення страхових технічних резервів.
Завдання 9.
Страхова компанія «Лама», що здійснює страхування життя, надала кредити страхувальникам-громадянам за рахунок коштів страхових резервів.
грн.
| Страхувальник | Страхова сума | Сума сплачених страхових внесків | Сума наданого кредиту |
| Щербак О. Н. | 10 000 | ||
| Баскакова К. М. | 20 000 | 10 000 | 15 000 |
Проаналізуйте діяльність страхової компанії стосовно розміщення страхових резервів та зробіть висновки стосовно дотримання страховою компанією вимог чинного законодавства.
Примітка. Частка витрат на ведення справи у структурі ставки страхової премії зі страхування життя становить 15 %.
Завдання 10.
Страхові компанії «Альянс» і «Парус» у фінансовій звітності станом на 01.01.2013 року надали таку інформацію стосовно розміщення страхових резервів:
тис. грн.
| Категорії дозволених активів | СК «Альянс» | СК «Парус» |
| Грошові кошти на поточних рахунках | 8726,1 | 36506,6 |
| Банківські вклади | 11797,5 | 3271,3 |
| Цінні папери, що передбачають одержання доходів | 291,9 | 69,0 |
| Права вимоги до перестраховиків | 45936,0 | - |
| Разом | 66751,5 | 39846,9 |
Проаналізуйте діяльність страхових компаній «Альянс» і «Парус» стосовно розміщення коштів страхових резервів, обчисліть та порівняйте структуру розміщення коштів страхових резервів двох страхових компаній, зробіть висновки щодо раціональності розміщення страхових резервів страховими компаніями.
Ділова гра 1.
Сценарій.
Ви фінансовий директор страхової організації. Перед вами поставлено завдання розмістити страхові резерви компанії. Вам запропонували дві моделі інвестиційного портфеля (таблиці 1 и 2).
Сума страхових резервів, які потрібно розмістити - 1 млн. грн. Таблиця 1
| Фінансовий інструмент | Фактична частка інвестицій, % | Фактична річна норма прибутковості, % |
| Портфель № 1 | ||
| 1. Акції компаній | ||
| 2. Банківські депозити в банках з міжнародними рейтингами | ||
| 3. Державні цінні папери | ||
| 4. Облігації організацій | ||
| 5. Житлові сертифікати | ||
| 6. Іпотечні цінні папери | ||
| 7. Право вимоги до перестраховиків | ||
| 8. Дорогоцінні метали |
Таблиця 2
| Фінансовий інструмент | Фактична частка інвестицій, % | Фактична річна норма прибутковості, % |
| Портфель № 2 | ||
| 1. Банківські депозити в банках з міжнародними рейтингами | 7,5 | |
| 2. Акції компаній | ||
| 3. Облігації організацій | ||
| 4. Інвестиції в розвиток інфраструктури туризму | ||
| 5. Муніципальні цінні папери | ||
| 6. Житлові сертифікати | ||
| 7. Дорогоцінні метали | ||
| 8. Право вимоги до перестраховиків |
Цілі і завдання гри:
1. Проаналізуйте структуру кожного інвестиційного портфеля.
2. Зробіть висновки стосовно дотримання встановлених законодавством нормативів щодо інвестування коштів страхових резервів по кожному інвестиційному портфелю.
3. Визначте та обґрунтуйте, який інвестиційний портфель привабливіший.
Підведення підсумків гри.
Гра може проводитися як індивідуально, так і командно. Переможцем визнається студент (група студентів), який запропонує якнайповніший фінансовий аналіз запропонованих варіантів інвестиційних портфелів страхової компанії та надасть обґрунтовані рекомендації стосовно вибору привабливішого або запропонує коригування останнього на підставі фінансових розрахунків.