 |
|
БАЛАНС КОМПАНІЇ, млн дол.
| Стаття | На початок року | На кінець року | Зміни | |
| Джерела | Використання | |||
| Грошові кошти | ||||
| Ринкові цінні папери | ||||
| Дебітори (нетто) | ||||
| Товарно-матеріальні запаси | ||||
| Усього поточні активи | ||||
| Основні фонди за початковою вартістю | ||||
| Мінус амортизація | (52) | (82) | (30) | |
| Нетто-основні фонди | ||||
| Усього активи | ||||
| Кредитори | ||||
| Облігації до погашення | ||||
| Інші поточні пасиви | ||||
| Довгостроковий борг | ||||
| Звичайні акції | ||||
| Нерозподілений прибуток | ||||
| Усього пасиви і сплачений капітал | 196 – 24 = = 172 | 194 – 22 = = 172 |
Заносячи зміни в «Джерела» і «Використання», слід зрозуміти економічне значення руху грошових потоків. Так, наприклад, джерелами можуть бути статті активів, реалізовані в поточному році, тому рух грошових коштів за статтею «Ринкові цінні папери» — 22 млн дол. — буде джерелом, а це означає, що цінні папери було продано. У цієї ситуації за статтею «Грошові кошти» приріст — 14 млн дол. Якщо б до кінця року стаття становила 20 млн, то 10 млн були б джерелом. Усі інші статті активів зросли, тобто збільшилося використання грошових коштів. У пасивах рух за статтею «Облігації і погашення» (24 млн дол.) являє використання коштів. Далі заповнюємо форму «Рух фінансових потоків», або «Зміна фінансової позиції».
ЗМІНА ФІНАНСОВОЇ ПОЗИЦІЇ
| Фінансові потоки | Приріст (+) / зменшення (–) у русі грошових потоків |
| 1. Фонди, що надійшли за поточними операціями | |
| Нетто-прибуток | |
| Приріст кредиторської заборгованості | |
| Приріст інших запасів | |
| Усього | |
| 2. Використання фондів на поточні операції | |
| Приріст дебіторів | |
| Приріст ТМЗ | |
| Приріст основних фондів | |
| Усього | |
| 3. Сальдо за поточними операціями | –82 |
| 4. Фінансові операції | |
| Приріст довгострокового боргу | |
| Приріст звичайних акцій | |
| Погашення довгострокового боргу | (24) |
| Усього | |
| 5. Фонди, отримані за поточними і фінансовими операціями | 12 = 94 – 82 |
| 6. Виплата дивідендів | |
| 7. Дефіцит фондів | –8 |
Ситуація 2
Ви бачите баланс компанії на початок і кінець року. Компанія N придбала торік нові головні фонди на 150 млн дол., змінила умови амортизації, у результаті чого сума амортизації зросла на 30 млн дол. Прибуток після сплати становить 76 млн дол., дивіденди сплачено на 20 млн дол.
1. Заповніть стовпці «Джерела» і «Використання».
2. Складіть форму «Зміна фінансової позиції».
БАЛАНС КОМПАНІЇ, млн дол.
| Стаття | На початок року | На кінець року | Зміни | |
| Джерела | Використання | |||
| Грошові кошти | ||||
| Ринкові цінні папери | ||||
| Дебітори (нетто) | ||||
| Товарно-матеріальні запаси | ||||
| Усього поточні активи | ||||
| Основні фонди за початковою вартістю | ||||
| Мінус амортизація | (52) | (82) | ||
| Нетто-основні фонди | ||||
| Усього активи | ||||
| Кредитори | ||||
| Облігації до погашення | ||||
| Інші поточні пасиви | ||||
| Довгостроковий борг | ||||
| Звичайні акції | ||||
| Нерозподілений прибуток | ||||
| Усього пасиви і сплачений капітал |
Ситуація 3
Інформація щодо великого універсального магазину:
· продаж — 40 000 дол.;
· коефіцієнт валового прибутку — 40 %;
· товарно-матеріальні запаси на початок року — 7000 дол.;
· коефіцієнт оборотності товарно-матеріальних запасів — 4,0;
· період одержання засобів за рахунками дебіторів — 73 дні;
· коефіцієнт оборотності активів — 1,0;
· коефіцієнт кратності покриття процентів прибутком — 8,0;
· податкова ставка — 50 %.
Поточні активи складаються із грошових коштів (20 000), дебіторів і товарно-матеріальних запасів. Поточні пасиви — 15 000. Увесь продаж у кредит.
Завдання:
1) обчисліть два коефіцієнти ліквідності;
2) складіть звіт про прибуток.
1. Продаж:
продаж за готівку ____________________________________
продаж у кредит _____________________________________