 |
|
Перелік базових питань
Задача 2
Обмінний пункт комерційного банку купив 200 доларів США за 1630 грн. та продав 150 євро за 1130 грн. Офіційні курси валют на дату здійснення операції склали: 1 долар США – 8,29 грн.; 1 євро – 11,34 грн. 1) Скласти відповідні бухгалтерські проведення; 2) Чи можливо розрахувати реалізований результат від операцій купівлі продажу?
Задача 3
Банк 1 жовтня 2012 року надав кредит Москаленку В.Д. 60 000 грн. під 20% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення які має здійснити банк за перші 3 місяці. Надалі врахувати, що позичальник протягом 4-го, 5-го, 6-го місяців процентних сплат не здійснював. Як щодо ступеня ризику можна класифікувати цей кредит?
Задача 4
В банку 1 лютого 2013 року розміщений депозит від громадянки Ващенко А.О. у сумі 18000 грн. терміном на чотири місяці під 16 % річних. Кошти на депозит перераховано з поточного рахунку клієнтки. Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/360.
Необхідно:
1. Записати необхідні бухгалтерські проведення, рознести операції на бухгалтерські рахунки.
2. Скласти баланс на кінець першого кварталу який закінчується 30 березня.
Задача 5
Банк 3 березня 2013 року надав кредит фірмі 50 000 грн. під 13% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення та рознести операції на бухгалтерські рахунки. Проценти розраховуються за методом 30/360. Зробити висновки щодо доцільності кредитування.
Задача 6
Банк придбав 01.01.2014 року акцію іноземного підприємства номіналом 1000 дол. США. Курс купівлі акції 1100 дол. США. Дата випуску 01.01.2013 р. Дата погашення 01.01.2015 року. Процентна ставка — 12% річних. База нарахування «30/360». Дата сплати процентів: 01.07.2013 р.; 01.01.2014 р. і т.д. (тобто один раз у півроку). Курс дол./грн. на день купівлі 1 : 4. Розрахувати дохід від акції отриманий від терміну купівлі до терміну погашення та здійснити необхідні бухгалтерські записи.
Задача 7
Банк-інвестор придбав 1 серпня 2013 року облігацію номіналом 20000 дол. США за 22000 дол. США. Оголошена щорічна процентна ставка за облігацією — 16% із щоквартальною виплатою (з 1 березня, 30 червня, 30 вересня і 31 грудня).
Завдання.
1. Розрахуйте суму, сплачену банком 1 серпня 2013 року;
2. Обчисліть суму першого процентного платежу, яку отримає банк.
3. Обчисліть суму доходу (процентного), яку отримає банк у 2013 році.
4. Виконайте необхідні записи за рахунками бухгалтерського обліку.
Задача 8
Розрахувати реалізований результат від операцій купівлі-продажу іноземної валюти за трьома методами за наступними даними:
Банк купив 650 доларів США за 9463,5 грн. З них: 1) 120 доларів США – 9,3 грн.; 2) 30 доларів США – 9,45 грн.; 4) 300 доларів США – 9,38.; 5) 200 доларів США – 9,5 грн. Банк продав 400 доларів за 9,6. Зробити відповідні висновки та вказати за яким рахунком обліковується результат від торгівлі іноземною валютою.
Задача 9
Комерційний банк «Альянс» 1 вересня надав короткостроковий кредит на суму 1 700 000 грн комерційному банку «Дніпро» під річну ставку 12 % терміном на сім днів на умовах сплати процентів одночасно з поверненням кредиту по закінченні строку дії угоди.
Завдання.
1. Визначте дату надання кредиту.
2. В якій формі проходить отримання і погашення міжбанківського кредиту.
3. Виконайте необхідні записи за рахунками бухгалтерського обліку.
Задача 10
В філії банку 17 лютого 2012 року розміщений депозит від ПАТ «МАРС» у сумі 220000 грн. терміном на три місяці під 16 % річних. Кошти на депозит внесено через касу . Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/факт. Скласти відповідні бухгалтерські записи та відобразити вплив операції на баланс банку.
Задача 11
Охарактеризувати всі три методи розрахунку результату від торгівлі валютою. Розрахувати доход за методом середньозваженого курсу купівлі та методом LIFO за такими даними:
Банк продав 150 щведських крон за 660 грн.:
50 щведських крон курс 4,2 грн. сума у грн. 210
50 щведських крон курс 4,4 грн. сума у грн. 220
50 щведських крон курс 4,6 грн. сума у грн. 230
Банк купив 300 щведських крон за 1350 грн. (курс 4,5 грн.).
Написати необхідні бухгалтерські проведення та зробити висновки.
Задача 12
Держатель платіжної картки придбав товар вартістю 100 євро, розрахувався в торговій точці через торговельний термінал з використанням платіжної картки.
Комісійна винагорода, яку сплачує торговець за здійснення зазначеної операції, становить 4 % (4 євро). Комісійна винагорода розподіляється між банком-еквайром у розмірі 1 % (1 євро), банком-емітентом — 1 % (1 євро) та платіжною системою — 2 % (2 євро).
Завдання.
1. Яка сума надійде а поточний рахунок торговця, що відкритий у банку-емітенті.
2. Виконайте необхідні записи за рахунками бухгалтерського обліку.
Задача 13
Охарактеризувати всі три методи розрахунку результату від торгівлі валютою. Розрахувати доход за методом LIFO та FIFO курсу купівлі за такими:
Банк продав 150 евро за 2160 грн.:
50 евро курс 14,2 грн. сума у грн. 210
50 евро курс 14,4 грн. сума у грн. 220
50 евро курс 14,6 грн. сума у грн. 230
Банк купив 100 евро за 1450 грн. (курс 14,5 грн.).
Написати необхідні бухгалтерські проведення та зробити висновки.
Задача 14
Каса філії ПАТ КБ «Хрещатик» №7 протягом дня здійснила такі операції:
1. До каси банку здано клієнтом його виручку, яку належить зарахувати на його поточний рахунок – 2200 грн.
2. Згідно з депозитною угодою юридичною особою здійснено внесок на депозит строком 6 місяців під 14% річних – 900 грн.
3. До каси банку оприбутковано готівку обмінних пунктів – 1100 грн.
4. Нараховано та видано проценти за перший місяць за депозитним вкладом авансом, оформленим за умовою операції № 2
Необхідно зробити необхідні бухгалтерські проведення та провести розрахунки. Скласти довідку касира.
Задача 15
В філії банку 28 травня 2012 року розміщений депозит від ПАТ «Колос» у сумі 123000 грн. терміном на чотири місяці під 18 % річних. Кошти на депозит внесено через кассу . Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/360. Скласти відповідні бухгалтерські записи та відобразити вплив операції на баланс банку. Необхідно зробити необхідні бухгалтерські проведення та провести розрахунки. Скласти довідку касира.
Задача 16
Банк 17 жовтня 2012 року надав кредит Терещенку А.М.. 60 000 грн. під 20% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення які має здійснити банк, відобразити операцію на рахунках та показати вплив кредитної операції на баланс банку.
Задача 17
Банк надає кредит ТОВ «Дружба» 1 вересня 2012 р. на суму 5000,00 грн з процентною ставкою 30 % річних на строк один місяць. Сума кредиту перераховується на поточний рахунок клієнта в іншому банку. В зазначений строк банк повернув суму кредиту разом з нарахованими відсотками. Проценти розраховуються за методом факт/360. Необхідно:
1. Записати необхідні бухгалтерські проведення, рознести операції на бухгалтерські рахунки.
2. Визначити суму кредиту та суму сплачених відсотків.
Задача 18
Станом на 1 червня 2013 р. кредитний портфель (кредити, надані клієнтам банку) складається за такими групами:
| Групи кредитів | Сума, грн | Відсоток ризику | Сума резерву, грн |
| Стандартні | 10 000 | ||
| Субстандартні | |||
| Сумнівні | |||
| Усього | 17 000 |
Протягом місяця у банку відбулися такі зміни за кредитними операціями:
5 червня 2013 р. банк видав нових кредитів на суму 2000 грн;
10 червня 2013 р. поліпшився фінансовий стан позичальника, тому кредит на 800 грн, який був віднесений до «субстандартних» кредитів, перенесено до категорії «стандартні»;
Завдання.
1. Сформувати резерв згідно з кредитним портфелем.
2. Внести зміни до кредитного портфелю на кінець червня та зробити необхідні проведення.
Задача 19
В банку 1 лютого 2013 року розміщений депозит від громадянки Демчук Ю.В. у сумі 12000 грн. терміном на три місяці під 16 % річних. Кошти на депозит перераховано з поточного рахунку клієнтки . Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу 30/360. Скласти відповідні бухгалтерські записи та відобразити вплив операції на баланс банку.
Задача 20
Станом на 1.12.2013 р. статутний капітал банку ПАТ КБ «ХРЕЩАТИК» становив 350 млн. грн. На чергових зборах акціонерів було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку на 150 млн. грн. шляхом додаткової емісії 30 млн. простих іменних акцій.
У січні 2009 року банк продав 15 млн. емітованих акцій на загальну суму 75 млн. грн.
У лютому банк зареєстрував збільшення статутного капіталу. Після державної реєстрації банк реалізував власні акції за такими цінами:
- 0,8 млн. акцій за ціною 5,1 грн. за акцію продано клієнту — підприємству;
- 1,2 млн. акцій за ціною 5,12 грн. за акцію продано фізичним особам;
- 13 млн. акцій за ціною 5,11 грн. за акцію реалізовано через філії банку.
Необхідно:скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із збільшення статутного капіталу банку.
Задача 21
З інкасаторських сумок на рахунки клієнтів зараховано проінкасовану грошову виручку:
• підприємства «Інвест» — 20 000 грн.;
• ресторану «Україна» — 2300 грн.;
• магазину «Захід» — 12000 грн.
У процесі перерахунку, було встановлено, що фактична сума готівки підприємства
«Інвест» становила 20 000 грн., ресторану «Україна» — 2050 грн., магазину «Захід» — 12100 грн.
Необхідно:
1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями з інкасації коштів у
клієнтів банку.
2. Відкрити Т-рахунки до усіх задіяних в операціях рахунків, відобразити на них обороти та вивести кінцеве сальдо по кожному рахунку. Початкове сальдо на рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку» становило 850000 грн., а на інших
рахунках – 0 грн.
Задача 22
17.02.2012 р. банк здійснив попередню оплату на користь німецької фірми Wincor
за 10 банкоматів у сумі 105070 євро. Офіційний курс гривні до євро на дату проведення передоплати становив 9, 829050 EUR/UAH.
2.03.2012 р. банк отримав придбані банкомати, але ще не ввів їх в експлуатацію.
5.03.2012 р. банк встановив 2 банкомати і ввів їх в експлуатацію.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проведення за даними операціями.
Задача 23
Розрахувати реалізований результат від операцій купівлі-продажу іноземної валюти за трьома методами за наступними даними:
Банк купив 650 доларів США за 5463,5 грн. З них: 1) 120 доларів США – 8,3 грн.; 2) 30 доларів США – 8,45 грн.; 4) 300 доларів США – 8,38.; 5) 200 доларів США – 8,5 грн. Банк продав 400 доларів за 8,6. Зробити відповідні висновки та вказати за яким рахунком обліковується результат від торгівлі іноземною валютою.
Задача 24
В банку 1 лютого 2013 року розміщений депозит від громадянки Ісаєвої М.О. у сумі 18000 грн. терміном на чотири місяці під 16 % річних. Кошти на депозит перераховано з поточного рахунку клієнтки . Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/360.
Необхідно:
1. Записати необхідні бухгалтерські проведення, рознести операції на бухгалтерські рахунки.
2. Скласти баланс на кінець першого кварталу який закінчується 30 квітня.
Задача 25
Банк реалізував службовий автомобіль, первісна вартість якого 115000 грн. Упродовж строку експлуатації автомобіля було нараховано знос у сумі 65000 грн.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки з реалізації банком автомобіля за умови, що автомобіль було продано за:
а) 48000 грн.;
б) 60000 грн.;
в) 50000 грн.
Задача 26
1.07.2012 р. банк продав за готівку фізичній особі ощадний (депозитний) сертифікат за номінальною вартістю 149000 грн. терміном погашення 12 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитним сертифікатом становить 17 % річних та виплачується на дату погашення сертифіката. При розрахунку кількості днів використовується метод 30/360.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з депозитним сертифікатом:
1.продаж сертифіката за номінальною вартістю 1.07.2012 р.;
2. нарахування процентів за сертифікатом 31.07.2012 р.;
3. погашення сертифіката та виплата нарахованих за рік процентів 2.07.2013 р.
Задача 27
Банк 17 жовтня 2012 року надав кредит Терещенку А.М.. 70 000 грн. під 20% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення які має здійснити банк, відобразити операцію на Т-рахунках та показати вплив кредитної операції на баланс банку.
Задача 28
2.02.2011 р. банк уклав з підприємством договір про не відновлювальну кредитну лінію на суму 70 000 грн. терміном 1 рік. Процентна ставка за користування кредитною лінією становить 25 % річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Проценти сплачуються щомісяця з 1 до 10 числа місяця, наступного за звітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7 % від суми отриманого кредиту.
10.02.2011 р. відповідно до угоди про кредитну лінію банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 30 000 грн. шляхом зарахування коштів на поточний рахунок підприємства і стягнув разову комісію у розмірі 0,7 % від суми.
27.02.2011 р. банк нарахував відсотки за наданим підприємству кредитом.
3.03.2011 р. підприємство сплатило нараховані банком відсотки.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
Задача 29
В філії банку 28 травня 2012 року розміщений депозит від ПАТ «Аданос» у сумі 30000 грн. терміном на чотири місяці під 16 % річних за складною ставкою. Кошти на депозит внесено через кассу . Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/360. Скласти відповідні бухгалтерські записи та відобразити вплив операції на баланс банку, провести розрахунки.
Задача 30
Банк 13 березня 2012 року надав кредит фірмі 56 000 грн. під 10% річних на 8 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення та рознести операції на бухгалтерські рахунки. Проценти розраховуються за методом факт/360.
Перелік базових питань
1. Предмет і метод бухгалтерського обліку в банках.
2. Характеристика та особливості синтетичного та аналітичного обліку в банках
3. Облік операцій з формування статутного капіталу.
4. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку готівкових коштів.
5. Організація та облік інкасації коштів у клієнтів банку.
6. Облік строкових депозитів клієнтів банку.
7. Внутрішньобанківський контроль за депозитними операціями клієнтів.
8. Облік операцій із надання банком кредитів клієнтам та їх повернення.
9. Облік доходів за наданими кредитами клієнтам банку.
10. Поняття безготівкових розрахунків та регулювання їх проведення.
11. Поняття фінансових інвестицій та їх класифікація. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
12. Основні риси бухгалтерського балансу банку. Методологія побудови.
13. Облік операцій з готівковою іноземною валютою.
14. Методи розрахунку реалізованого результату за операціями в іноземній валюті
15. Основні функції та завдання служби внутрішнього аудиту банку.
Список рекомендованої літератури
1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від
16.07.1999 р. № 996_ХІV (зі змінами).
2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121_ІІІ (зі змінами).
Інструкція про касові операції в банках України. Затверджено постановою Правління
НБУ від 14.08.2003 № 337(зі змінами).
3. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими
металами в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 20.10.2004 р.
№ 495 (зі змінами).
4. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України. Затверджено постановою Правління НБУ від 03.12.2003 № 520 (зі змінами).
5. Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті.
Затверджено постановою Правління НБУ від 16.08.2006 № 320 (зі змінами).
6. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Затверджено
постановою Правління НБУ від 21.01.2004. № 22 (зі змінами).
7. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах. Затверджено постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. № 492 (зі змінами).
8. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Затверджено
постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 481 (зі змінами).
9. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України.
Затверджено постановою Правління НБУ від 3.10.2005р. № 358.
10. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 18.0603 № 255 (зі змінами та доповненнями).
11. Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, Затв. постановою Правління НБУ 03.12.03 № 516 (зі змінами та доповненнями).
12. Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Постанова Правління НБУ від 18.06.03 № 254 (зі змінами та доповненнями).
13. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління НБУ від 30.12.98 № 566 (зі змінами та доповненнями).
14. Васюренко О.В. , Сердюк Л.В., Сидоренко О.М. Облік і аудит у банках: Навч. Посіб. – 2-ге вид., перероб. І доп. – К.: Знання, 2009. – 623 с.
15. Герасимович А. М., Кіндрацька Л. М., Кривов’яз Т. В. Облік і аудит в банках. — К.: КНЕУ, 2011. — 536 с.16. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках України. — К.: КНЕУ, 2009. — 636 с17. Литвин Н.Б. Облік і аналіз зовнішньоекономічної діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. — Тернопіль: «Карт-бланш», 2003. — 362 с.
18. Спяк Г.І., Фаріон Т.І. Облік і аудит в банках. – К.: Атіка, 2009. – 328с.19. Банківські операції: Підручник / За ред. В.І. Міщенка, Н.Г. Слав'янської. - К.: Знання, 2009. – 727 с.
20. Кредитна система України і банківські технології: Навчальний посібник: У 3 кн. Книга друга: Бухгалтерський облік. Банківський нагляд. Контроль та аудит / За заг. ред. д.е.н., проф. І.В. Сала. -Львів: ЛБІ НБУ, 2009. - 392 с