 |
|
Балансу ТОВ «Альфа»
Завдання 2
Бухгалтерський баланс
Загальна мета виконання завдання:
— з’ясувати суть бухгалтерського балансу як специфічного методичного прийому бухгалтерського обліку (одного з елементів методу бухгалтерського обліку) та як основної форми фінансової звітності.
Вправа 2.1
І. Мета виконання вправи:
— засвоїти зміст та взаємозв’язок основних тематичних категорій (термінів).
ІІ. Вихідні дані:
1. Орієнтовний перелік термінів (див. нижче);
2. Перелік значень (визначень) термінів (див. нижче).
ІІІ. Матеріальне забезпечення(див. Робочий зошит):
— таблиця спеціальної форми - таблиця 2.1
IV. Методичні вказівки:
За формою і зразком, що наведені у таблиці 2.1 Робочого зошита, скласти тематичний словник (глосарій) найважливіших термінів (ключових слів).
Примітки:
а) для спрощення виконання Вправи 2.1 Орієнтовний перелік термінів вже надрукований у таблиці 2.1. За потреби або за певних обставин перелік може бути доповнений або ж уточнений;
б) графу 5 таблиці 2.1 передбачено для зазначення джерела визначення термінів у випадках їх неузгодженого (варіативного) визначення у різних нормативно-правових актах, підручниках, фаховій літературі тощо.
Дані для виконання:
1. Орієнтовний перелік термінів:
1.1. Активи;
1.2. Баланс;
1.3. Власний капітал;
1.4. Грошові кошти;
1.5. Дата балансу;
1.6. Дебіторська заборгованість;
1.7. Дебітори;
1.8. Еквіваленти грошових коштів;
1.9. Забезпечення;
1.10. Запаси;
1.11. Звітний (податковий) період;
1.12. Зобов’язання;
1.13. Монетарні статті;
1.14. Нематеріальний актив;
1.15. Необоротні активи;
1.16. Оборотні активи;
1.17. Операційний цикл;
1.18. Основні засоби;
1.19. Пасиви;
1.20. Прибуток;
1.21. Стаття;
1.22. Статутний капітал.
2. Перелік значень (визначень) термінів:
2.1. Сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату;
2.2. Готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання;
2.3. Елемент (окремий показник) фінансового звіту;
2.4. Ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому;
2.5. Юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їх еквівалентів або інших активів;
2.6. Період, за який платник податку зобов’язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету;
2.7. Сума, на яку доходи перевищують пов’язані з ними витрати;
2.8. Дата, на яку складений баланс підприємства. Звичайно датою балансу є кінець останнього дня звітного періоду;
2.9. Немонетарний актив, який не має матеріальної форми та може бути ідентифікований;
2.10. Вартісний вираз права власності юридичних чи фізичних осіб на майно (активи) підприємства;
2.11. Звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал;
2.12. Зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства;
2.13. Частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань;
2.14. Матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх в процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше ніж одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік);
2.15. Грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати Балансу;
2.16. Зобов’язання з невизначеною сумою або часом погашення на дату балансу;
2.17. Короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів, і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості;
2.18. Активи, які: утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської діяльності; перебувають у процесі виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва; утримуються для споживання під час виробництва продукції, виконання робіт та надання послуг, а також управління підприємством;
2.19. Усі активи, що не є оборотними;
2.20. Статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи і зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів;
2.21. Заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди;
2.22. Проміжок часу між придбанням запасів для здійснення діяльності та отриманням коштів (еквівалентів грошових коштів) від реалізації виробленої з них продукції або товарів і послуг.
Вправа 2.2
І. Мета виконання вправи:
— засвоїти загальну структуру (зміст та будову) бухгалтерського балансу.
ІІ. Вихідні дані:
– Перелік розділів діючої форми Балансу умовного малого підприємства – ТОВ «Альфа» станом на 1-ше листопада 201_р. (таблиця 2.1 - див. нижче).
ІІІ. Матеріальне забезпечення(див. Робочий зошит):
— Баланс умовногомалого підприємства – ТОВ «Альфа» станом на 1-ше листопада 201_р. (таблиця 2.2)
IV. Методичні вказівки:
За даними, що наведені нижче у таблиці 2.1, скласти Баланс ТОВ «Альфа» у таблиці 2.2 Робочого зошита.
Таблиця 2.1
Перелік розділів
Балансу ТОВ «Альфа»
на __1-ше листопада__201 __ р.
| Назва розділів (однорідних груп активів та пасивів) | Сума (грн.) |
| Власний капітал | 447 400 |
| Оборотні активи | 160 400 |
| Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування | - |
| Необоротні активи | 368 800 |
| Поточні зобов'язання | 31 800 |
| Необоротні активи та групи вибуття | - |
| Довгострокові зобов'язання | 50 000 |
| Витрати майбутніх періодів | - |
| Доходи майбутніх періодів | - |
Вправа 2.3
І. Мета виконання вправи:
― засвоїти правила групування господарських засобів у бухгалтерському балансі:
а) за складом і розміщенням (активи);
б) за джерелами утворення та цільовим призначенням (пасиви);
― з’ясувати суть бухгалтерського балансу як елемента методу бухгалтерського обліку та як форми фінансової звітності.
ІІ. Вихідні дані:
— Інвентаризаційний опис господарських засобів новоствореного малого підприємства – ТОВ «Альфа» станом на 1-ше листопада 201_р. (таблиця 2.2 - див. нижче).
ІІІ. Матеріальне забезпечення(див. Робочий зошит):
— Діюча форма (Форма № 1-м) Балансу новоствореногомалого підприємства – ТОВ «Альфа» станом на 1-ше листопада 201_р. (таблиця 2.3).
IV. Методичні вказівки:
За даними, що наведені нижче в Інвентаризаційному описі у таблиці 2.2, скласти Баланс ТОВ «Альфа» у таблиці 2.3 Робочого зошита по графі 3 «На початок звітного року».
Таблиця 2.2