Главная | Обратная связь

Схема составления баланса

1. Баланс на начало отчетного периода.

Актив	Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Касса 50 Расчетный счет 51	74 000 15 000 28 000	Уставной капитал 80 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты по налогам и сборам 68	101 700 8 000   2 500   5 300
Баланс	117 500	Баланс	117 500

 

2. Хозяйственные операции по данным первичных документов отражаются в журнале хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма, р.	Д	К
1. Перечислена задолженность в бюджет по налогам с р/с	4 000
2. Списаны материалы в производство	12 000
3. Получены деньги в кассу с р/с	3 000
4. Выдана задолженность по з/п	2 500
5. Оплачен счет поставщика с р/с	5 000
6. Получен краткосрочный кредит (на р/с)	30 000

 

3. Открываем счета, которые присутствуют в балансе и в журнале хозяйственных операций.

При оформлении счетов возможны 3 варианта:

А) Есть Сн (из баланса) и обороты (движение из журнала): 10, 50, 51, 60, 68, 70

Б) Есть Сн, но нет оборотов: 01, 80

В) Нет Сн, но есть обороты: 20, 66

01 Основные средства Д К Сн = 74 000   Од = 0 Ок = 0 Ск = 74 000	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Д К   Сн = 8 0000 5) 5 000 Од = 5 000   Ок = 0   Ск = 3 000
10 Материалы Д К Сн = 15 000   Од = 0 2) 12 000 Ок = 12 000 Ск = 3 000	70 Расчеты с персоналом по оплате труда Д К   Сн = 2 500 4) 2 500 Од = 2 500   Ок = 0   Ск = 0
50 Касса Д К Сн = 500   3) 3 000 Од = 3 000 4) 2 500 Ок = 2 500 Ск = 1 000	68 Расчеты по налогам и сборам Д К   Сн = 5 300 1) 4 000 Од = 4 000   Ок = 0   Ск = 1 300
51Р/с Д К Сн = 28 000   6) 30 000     Од = 30 000 1) 4 000 3) 3 000 5) 5 000 Ок = 12 000 Ск = 46 000	20 Основное производство Д К Сн = 0   2) 12 000 Од = 12 000   Ок = 0 Ск = 12 000
80 Уставной капитал Д К   Сн = 101 700 Од = 0 Ок = 0   Ск = 101 700	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Д К   Сн = 0   Од = 0 6) 30 000 Ок = 0   Ск = 30 000

 

4. Составляем оборотную ведомость

№ счета	Сальдо начальное, р.	Обороты на счетах, р.	Сальдо конечное, р.
Д	К	Д	К	Д	К
	74 000	-	-	-	74 000	-
	15 000	-	-	12 000	3 000	-
	-	-	12 000	-	12 000	-
		-	3 000	2 500	1 000	-
	28 000	-	30 000	12 000	46 000	-
	-	8 000	5 000	-	-	3 000
	-	-	-	30 000	-	30 000
	-	5 300	4 000	-	-	1 300
	-	2 500	2 500	-	-	-
	-	101 700	-	-	-	101 700
Итого	117 500	117 500	56 500	56 500	136 000	136 000

1 пара 2 пара 3 пара

1 пара равенств – вытекает из баланса на начало месяца

2 пара равенств – вытекает из правила двойной записи (одна и та же сумма проходит по Д и К счетов)

3 пара равенств – имеет контрольное значение и показывает, что расчеты сделаны правильно

 

5. На основании оборотной ведомости составляется баланс на конец отчетного периода. Ск по Д – это актив баланса, Ск по К – это пассив баланса.

 

 

Актив	Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Основное производств Касса 50 Расчетный счет 51	74 000 3 000 12 000 1 000 46 000	Уставной капитал 80 Расчеты по краткосрочным кредитам 66 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты по налогам и сборам 68	101 700 30 000   3 000   1 300
Баланс	136 000	Баланс	136 000

 

Домашнее задание

Задача 1 Задание: определить тип балансовых изменений и составить бухгалтерские проводки.

1. В кассу организации поступили денежные средства с расчетного счета.

2. Часть нераспределенной прибыли направлена на формирование резервного капитала.

З. Неиспользованная подотчетная сумма возвращена работником в кассу организации.

4. Начислена заработная плата работникам основного производства.

5. Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита, поступили на расчетный счет организации.

6. Отпущены материалы в производство.

7. Оприходованы материалы от подотчетного лица.

8. Часть дебиторской задолженности погашена.

9. Перечислены денежные средства в счет оплаты услуг по доставке объекта основных средств.

10. Получены наличными авансы от покупателей.

11. Перечислена выручка на расчетный счет.

12.Часть задолженности перед бюджетом погашена.

Задача 2

Задание:

1) составить вступительный бухгалтерский баланс;

2) расписать на счетах хозяйственные операции;

З) сформировать оборотную ведомость;

4) составить заключительный бухгалтерский баланс.

Исходные данные:

Остатки по счетам на начало месяца (тыс. руб.):

Касса — 2,0

Нематериальные активы — 25,0

Основные средства — 224,0

Материалы — 34,0

Расчётный счёт — 177,0

Расчёты с подотчётными лицами — 10,0

Расчёты с дебиторами — 85,0

Уставной капитал — 327,0

Нераспределённая прибыль — 65,0

Расчёты по оплате труда — 45,0

Расчёты по соц. страхованию и обеспечению — 20,0

Расчёты с поставщиками — 100,0

Журнал регистрации хозяйственных операций (тыс. руб.)

Материалы от поставщиков поступили на склад - 44,0

Перечислено с расчётного счёта поставщикам за материалы - 40,0

Поступили деньги с расчётного счёта на заработную плату - 45,0

Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению - 15,0

Выдана из кассы заработная плата 45,0

Поступило наличными от дебиторов - 62,0

Выданы денежные средства подотчетному лицу - 6,0

Оприходованы канцтовары от подотчетного лица - 5,2

Погашена задолженность по подотчетным суммам - ?

Погашена задолженность перед поставщиками - ?