Главная | Обратная связь

Загальних документів і власного капіталу

ТОВ ___________(назва)

За період 01.01.2008–31.12.2008, або за 2008 рік

У термін з 01.11.2008 по 04.11.2008

№ з/п	Завдання і процедури аудиту	Аудиторські докази (від звітності до первинного документа)	Тер-мін вико­нання	Вико­навці	При­міт­­ки
	Ознайомлення із загальними і ус­тановчими документами
1.1	Ознайомлення з Установчим дого­вором, Статутом (яке це підпри­єм­ство, види діяльності, коли заре­єст­ровано, хто засновники, їхня частка)	Установчий договір, Статут
1.2	Ознайомлення зі свідоцтвом про державну реєстрацію (зміни, до­повнення, перереєстрація)	Свідоцтво про дер­жав­ну реєстра­цію
1.3	Ознайомлення з документами щодо реєстрації суб’єкта господарювання в різних інстанціях	Свідоцтва з фондів
1.4	Ознайомлення з дозволами і лі­цен­зіями на право займатися певною діяльністю	Дозволи, ліцензії, сертифікати
1.5	Ознайомлення з протоколами за­гальних зборів і засідань певних рад	Протоколи
1.6
	Вивчення (аналіз) наказу про облікову політику стосовно власного капіталу
2.1	Вивчення наказу про облікову по­літику та його аналіз з точки зору правильності оформлення (2 сто­рінки без додатків – це не наказ)	Наказ про облікову політику
2.2	Перевірка методологічної й мето­дичної частини щодо обліку ВК (які види капіталу формує підпри­ємство)	Наказ про облікову політику

Продовж. програми проведення аудиту
загальних документів і власного капіталу

№ з/п	Завдання і процедури аудиту	Аудиторські докази (від звітності до первинного документа)	Тер-мін вико­нання	Вико­навці	При­міт­­ки
2.3	Перевірка робочого плану рахунків щодо застосування рахунків влас­ного капіталу та їхнього обліку на підприємстві	Робочий план ра­хунків
2.4	Перевірка і ознайомлення з поса­довими обов’язками бухгалтера, який займається обліком за ра­хун­ками власного капіталу	Посадова інструкція
2.5	Перевірка графіку документообігу щодо власного капіталу	Графік доку­ментообігу
2.6
	Вивчення (перевірка) документів, що підтверджують внески до ста­тутного капіталу та відповідність статутного капіталу даним балансу і установчим документам
3.1	Порівняння даних статуту з даними балансу за статтею «Статутний капітал»	Статут Баланс
3.2	Перевірка документів по банку та касі щодо внесків до статутного капіталу	Квитанція до ПКО, виписка банку
3.3	Перевірка наявності документів та правильності їх оформлення щодо внесків основних засобів та інших активів як формування статутного капіталу	Наказ про прийняття Оцінка внеску Акт прий­мання-пере­дачі ОЗ або Матеріаль­ний ордер
3.4	Вивчення конкретних внесків влас­ників, безпосередньо власників і видів внесеного ними майна	Статут Баланс Первинні документи

Продовж. програми проведення аудиту
загальних документів і власного капіталу

№ з/п	Завдання і процедури аудиту	Аудиторські докази (від звітності до первинного документа)	Тер-мін вико­нання	Вико­навці	При­міт­­ки
3.4	Визначення терміну погашення за­боргованості за внесками до ста­тутного капіталу і виконання цих термінів	Статут Баланс Первинні документи
3.5
	Порівняння даних звітності між собою та інформації синтетичного й аналітичного обліку
4.1	Порівняння 1 розділу пасиву ба­лансу зі Звітом про власний капітал на початок і кінець року (чи є від­повідність певних сум)	Баланс Звіт про власний капітал
4.2	Встановлення, чи були зміни у за­конодавстві або обліковій політиці стосовно ….	Наказ про облікову політику Баланс Звіт про власний капітал
4.3	Порівняння даних балансу з обо­ротною відомістю за синтетичними рахунками	Баланс Оборотна відомість
4.4	Порівняння даних оборотної відо­мості з даними Головної книги або з рахунками з ведення власного капіталу	Оборотна відомість Головна книга Рахунки власного капіталу
4.5	Ознайомлення з усіма операціями щодо змін у власному капіталі про­тягом року і фіксація їх у робочих документах	Баланс Звіт про власний капітал Первинні документи
4.6

Продовж. програми проведення аудиту
загальних документів і власного капіталу

№ з/п	Завдання і процедури аудиту	Аудиторські докази (від звітності до первинного документа)	Тер-мін вико­нання	Вико­навці	При­міт­­ки
	Перевірка операцій щодо руху за рахунками 40, 46, 45, 421, 67
	Перевірка і підтвердження даних за рахунком 42 (крім 421)
	Перевірка правильності розра­хун­ків щодо формування і викорис­тання рахунків 43 і 41
	Перевірка правильності визначення фінансового результату (прибутку або збитку) та використання при­бутку (особливо – суми виплачених дивідендів за привілейованими акціями – 442)
	Узагальнення матеріалів аудиту

 

Підписи сторін:

Від аудиторської фірми Від клієнта

Печатка Дата Печатка Дата

 

Плани практичних занять

Тема практичного заняття 5.1:

Планування аудиту

Питання для вивчення та обговорення

1. Процес аудиту та його стадії.

2. Необхідність планування аудиторської діяльності та критерії ви­бо­ру клієнтів.

3. Види планів аудиторської фірми, їхнє значення та використання.

4. Методика розробки програми проведення аудиту.

5. Планування аудиту в комп’ютерному середовищі.

Мета практичного заняття: оволодіння методикою планування аудиторської діяльності, складання Договору на проведення аудиту, додатків до нього та інших документів, плану проведення ауди­тор­ської перевірки конкретного клієнта.