Главная | Обратная связь

Відображення об’єктів грошових коштів у звітності

Назва форми	Код рядка	Назва рядка
Каса, Рахунки в банках
Баланс (Додаток A)		Грошові кошти та їх еквіваленти: – в національній валюті; – в національній валюті в касі (вписуваний рядок); – в іноземній валюті
Звіт про рух грошових коштів (Додаток В)		Залишок коштів: – на початок року; – на кінець року
Примітки до річної фінансової звітності (Додаток Е)		Таблиця VI «Грошові кошти» рядок «Каса» рядок «Поточний рахунок у банку» рядок «Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки)»
Інші грошові кошти
Баланс (Додаток A)		Грошові кошти та їх еквіваленти : – в національній валюті; – в іноземній валюті
Примітки до річної фінансової звітності (Додаток Е)		Таблиця VI «Грошові кошти» рядок «Грошові кошти в дорозі»

 

Б). Регістри аналітичного обліку грошових коштів (Додатки С та Т):

– журнальна форма – Журнал 1, відомості 1.1, 1.2, 1.3;

– спрощена форма – Відомість 1-м;

– книжково-журнальна форма:

– грошові кошти в касі – Журнал К-1;

– грошові кошти на поточному рахунку – Журнал К-1 (1а);

– інші грошові кошти – Книга К-13, К-17, К-39.

В). Первинні документи з обліку грошових коштів у касі затверд­жено Постановою Правління НБУ № 252 (Додаток У):

– Прибутковий касовий ордер Форма № КО-1;

– Видатковий касовий ордер Форма № КО-2;

– Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових доку­мен­тів Форми № КО-3, КО-3а;

– Касова книга Форма № КО-4;

– Книга обліку виданих і прийнятих старшим касиром грошей Фор­­ма № КО-5;

– Відомість на виплату грошей (шифр форми відсутній).

Підтверджувальним документом здачі готівки в банк та зара­ху­ван­ня її на поточний рахунок підприємства є Заява на переказ готівки (До­даток 6 до Інструкції № 337).

 

Для відображення операцій на поточному рахунку вико­ристо­ву­ють­­ся такі первинні документи:

– Платіжне доручення (Додаток 2 до Інструкції № 22, код 0410001);

– Платіжна вимога-доручення (Додаток 3 до Інструкції № 22, код 0410002);

– Платіжна вимога (Додаток 4 до Інструкції № 22, код 0410007);

– Розрахунковий чек (Додатки 5 і 6 до Інструкції № 22);

– Меморіальний ордер (шифр форми відсутній);

– Виписка банку (шифр форми відсутній).

Якщо підприємство здійснює платежі на поточний рахунок конт­рагента через підзвітну особу на підприємстві зв’язку, то в такому разі заповнюється Повідомлення і квитанція до нього, затверджене До­дат­ком 3 до Інструкції № 1.

 

План і програма аудиту грошових коштів

(остання розглядається на лекції)

Спробуйте скласти план самостійно, використовуючи (можна – частково) подані нижче завдання та додаючи свої, а потім порівняйте його з тим, який буде подано на лекції за цією підтемою. (Відповідно до методики, яку використовує автор цього посібника, план аудиту за конкретним об’єктом складається за таблицею, поданою в питанні 4 теми 5 модуля І.)

Завданнями аудиту грошових коштів в цілому є:

– перевірка наявності грошових коштів у підприємства та ви­яв­лен­ня нестач або надлишків;

– перевірка стану збереження грошових коштів і цінних паперів у касі та правильності організації ведення касового господарства;

– перевірка дотримання Положення ведення касових операцій у національній валюті в Україні;

– перевірка своєчасності та повноти оприбуткування грошових коштів;

– перевірка законності витрачання грошових коштів;

– оцінювання стану синтетичного й аналітичного обліку коштів, якості відображення господарських операцій у бухгалтерському об­лі­ку облікових регістрах і звітності.

Програму аудиту за конкретним, визначеним цією підтемою, об’єк­том відповідно до складеного плану та методику його аудиту буде розглянуто безпосередньо на лекції.