Главная | Обратная связь

Типові та можливі порушення обліку грошових коштів

До типових і можливих порушень в операціях з обліку грошових коштів слід віднести:

– незадовільне оформлення первинних документів (застосування нетипових чи недоречних форм, відсутність підписів, печаток, неза­пов­нення всіх необхідних реквізитів, наявність помарок, підчисток, виправлень);

– складання первинних касових документів не в день руху гро­шо­вих коштів;

– відсутність укладеного договору про повну матеріальну від­по­ві­дальність із касиром;

– відсутність наказу керівника про виконання функцій касира ін­шим працівником (у випадку відсутності посади касира або його тим­часової відсутності у зв’язку з певними обставинами);

– перевищення ліміту залишку грошових коштів у касі або взагалі відсутності документа щодо встановлення ліміту;

– порушення встановленого порядку проведення інвентаризацій гро­шових коштів і документів;

– невідповідність сум у касових ордерах та у Звіті касира;

– неповне оприбуткування грошових коштів;

– видача готівки під звіт особам без повного звіту за попередній аванс;

– недостовірність підписів осіб, які отримали гроші;

– виплата готівки за фіктивними рахунками або документами;

– включення до платіжних документів підставних осіб;

– завищення сум у відомостях на виплату заробітної плати;

– порушення термінів повернення невикористаних сум підзвіт­ни­ми особами та ненарахування їм за це штрафних санкцій та пені;

– незастосування у випадках необхідності РРО;

– неповне відображення у документах виторгу, що надійшов через РРО;

– перевищення законодавчо встановлених норм розрахунків готів­кою;

– неоприбуткування або неповне оприбуткування готівки, отри­ма­ної за Чеком у банку;

– незарахування взагалі або неповне зарахування на поточний ра­хунок підприємства готівки за Заявою на переказ готівки;

– відсутність платіжних документів, що підтверджують факт здій­снення операції;

– наявність документів, не оформлених відповідно до вимог зако­но­давства (ксерокопії документів, відсутність на документах банків­ських відміток);

– відсутність додатків до платіжних документів, що були підста­вою для здійснення безготівкових операцій;

– невідповідність даних у платіжних дорученнях, що зберігаються у справах підприємства, яке перевіряється, фактичним перера­ху­ван­ням коштів;

– перерахування авансів за безтоварними рахунками, без оформ­лення договору, на значну суму та за іншими сумнівними операціями;

– неповернення помилково отриманих грошових коштів або, нав­паки, помилково перерахованих за неправильними реквізитами;

– розбіжність платіжного документа і коду в банківській виписці;

– порушення порядку купівлі та продажу іноземної валюти;

– відсутність перекладу українською мовою текстів платіжних до­кументів, що стали підставою для оплати їх в іноземній валюті з ва­лютного рахунка;

– допущення помилок у розрахунках перевідного курсу інвалюти в гривні у разі здійснення платежів в іноземній валюті;

– невідповідність даних аналітичного та синтетичного обліку тощо.

 

Плани практичних занять

Тема практичного заняття 7.6.1: