Бухгалтерського та податкового обліку підприємства
№
| Питання
| Порядок перевірки
| Термін вико
нання
| Переві
ряючі
|
Вибір
кова
| Суціль
на
|
| Перевірка відповідності бухгалтерського обліку підприємства вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. № 996-Х1У із змінами та доповненнями.
|
| x
|
|
|
| Перевірка наявності і відповідності фінансової звітності ПСБО №1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”
| X
|
|
|
|
| Надходження, оцінка та визнання основних засобів, їх аналітичний та синтетичний облік.
Вибуття, ремонти та модернізація основних засобів. Переоцінка цих активів. Інвентарізація. Визначення зносу основних засобів
|
| x
|
|
|
| Нематеріальні активи. Надходження, оцінка, знос та вибуття. Аналітичний та синтетичний облік.
|
|
|
|
|
| Товарно-материальні цінності. Виробничі запаси.
Методи їх оцінки. Облік надходження, вибуття та зносу.
|
|
|
|
|
| Грошові кошти та розрахунки в національній валюті. Грошові кошти в касі та на банківських рахунках, інші кошти та монетарні активи
|
| x
|
|
|
| Грошові кошти в іноземній валюті. Правильність їх обліку та перерахунку
| x
|
|
|
|
| Довгострокові та поточні фінансові інвестиції
| x
|
|
|
|
| Дебіторська заборгованість. Сумнівна та прострочена дебіторська заборгованість. Резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
| Витрати мйбутніх періодів
| x
|
|
|
|
| Курсові різниці
| x
|
|
|
|
| Структура власного капіталу. Статутний капітал, пайовий додатковий та резервний капітал
| x
|
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
| x
|
|
|
| Неоплачений та вилучений капітал
|
| x
|
|
|
| Цільове фінансування
|
| x
|
|
|
| Довгострокові та короткострокові кредити банків Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
| Векселі видані та отримані
|
|
|
|
|
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги. Наявність кредиторської заборгованості по якій минув термін позовної діяльності
|
|
|
|
|
Податковий облік
|
| Перевірка наявності і відповідності податкової звітності, яка подається до контролюючих органів чинному законодавству України
|
|
|
|
|
| Перевірка правильності визначення виручки, одержаної від реалізації продукції та скоригованого валового доходу від проведення всіх видів діяльності
|
|
|
|
|
| Достовірність обліку витрат виробництва, що відносяться на собівартість продукції та достовірність віднесення витрат у грошовій, матеріальніій або нематеріальній формах до валових витрат виробництва
|
|
|
|
|
| Правильність нарахування сум амортизаційних відрахувань
|
|
|
|
|
| Перевірка правильності складання податкових декларацій по податку на прибуток
|
|
|
|
|
| Перевірка правильності утримання та своєчасність оплати податку на доходи нерезидентів, отриманих з джерелом їх походження з України
|
|
|
|
|
| Правильність нарахування і своєчасність перерахування до бюджету сум податку на додану вартість, надання пільг по оподаткуванню
|
|
|
|
|
| Плата за землю
|
|
|
|
|
| Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
|
|
|
|
|
| Комунальний податок
|
|
|
|
|
| Збір за забруднення навколишнього природного середовища
|
|
|
|
|
| Прибутковий податок з громадян. Правильність нарахування та перерахування податку
|
|
|
|
|
| Перевірка зобов'язаннь зі сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування
|
|
|
|
|
| Перевірка нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України
|
|
|
|
|
| Перевірка нарахованих внесків та витрат, плв”язаних з загальнообов”язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності
|
|
|
|
|
| Правильність нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття
|
|
|
|
|
| Розрахунки по оплаті праці
|
|
|
|
|
| Додержання встановлених лімітів залишку готівки в касі та повнота оприбуткування готівки в ній
|
|
|
|
|
| Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
|
Додаток З
ТЕМАТИКА ОБЄКТІВ АУДИТУ ДЛЯ ВИКОНАННЯ ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА
1. Аудит системи управління підприємством.
2. Аудит організації обліково-аналітичного процесу.
3. Аудит стану внутрішнього контролю і дотримання обліково-економічної політики.
4. Аудит ефективності організації інвентаризаційної роботи на підприємстві.
5. Аудит руху основних засобів.
6. Аудит операцій, пов’язаних з ремонтом і модернізацією основних засобів.
7. Аудит операцій, пов’язаних із нарахуванням амортизації і зносу основних засобів.
8. Аудит капітальних інвестицій в придбання (виготовлення) основних засобів.
9. Аудит операцій з фінансовими інвестиціями.
10. Аудит операцій, пов’язаних з орендою (лізингом) основних засобів.
11. Аудит основних засобів соціальної сфери, що не належать підприємству.
12. Аудит процесу ціноутворення.
13. Аудит операцій з обліку витрат на виробництво та калькулювання собівартості продукції.
14. Аудит незавершеного виробництва.
15. Аудит доходів майбутніх періодів.
16. Аудит операцій з формування вартості будівельно-монтажних робіт.
17. Аудит операцій з надходження товарів.
18. Аудит операцій реалізації товарів і формування фінансового результату.
19. Аудит операцій іншого вибуття товарів (внутрішнє переміщення, списання товарів через природний збиток, псування, бій, лом, порчу).
20. Аудит операцій виробництва і реалізації продукції.
21. Аудит операцій наявності та руху виробничих запасів.
22. Аудит операцій з матеріалами для господарських потреб і МШП.
23. Аудит операцій з переоцінки запасів.
24. Аудит бартерних операцій.
25. Аудит операцій з нематеріальними активами.
26. Аудит інтелектуальної власності.
27. Аудит інноваційної діяльності підприємства.
28. Аудит операцій з цінними паперами.
29. Аудит стану позабалансового обліку на підприємстві.
30. Аудит касових операцій.
31. Аудит операцій на рахунках в банку.
32. Аудит розрахунків з підзвітними особами.
33. Аудит розрахунків з постачальниками і підрядниками.
34. Аудит розрахунків з покупцями і замовниками.
35. Аудит розрахунків з іншими дебіторами і кредиторами.
36. Аудит розрахунків з сумісної діяльності.
37. Аудит операцій з оплати праці.
38. Аудит розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість і акцизному збору.
39. Аудит розрахунків з бюджетом з податку на прибуток.
40. Аудит розрахунків з місцевих податків і зборів.
41. Аудит розрахунків з податків у загальнодержавні позабюджетні фонди.
42. Аудит розрахунків за претензіями.
43. Аудит операцій формування валових доходів підприємства.
44. Аудит формування валових витрат підприємства.
45. Аудит операцій з формування фінансових результатів.
46. Аудит операцій використання прибутку, що залишається в розпорядження підприємства.
47. Аудит операцій формування і використання фондів спеціального призначення.
48. Аудит установчих документів і формування статутного капіталу.
49. Аудит операцій забезпечення майбутніх витрат і платежів.
50. Аудит здатності економічного суб’єкта продовжувати свою діяльність.
51. Аудит прогнозної інформації.
52. Аудит подій, що виникли після звітної дати.
53. Аудит питань, пов’язаних з охороною довкілля, при аудиторській перевірці фінансової звітності.
54. Аудит операцій з імпорту товарів (матеріалів, робіт, послуг).
55. Аудит операцій з експорту товарів (матеріалів, робіт, послуг).
56. Аудит операцій з формування консолідованої фінансової звітності.
№ п/п
| Зміст питання
| Зміст відповіді
| Символ
| Висновки й рішення аудиторів
|
Так
| Ні
| Немає відповіді
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутрішній контроль
|
| Чи визначено коло матеріально відповідальних осіб, що забезпечують схоронність основних засобів?
|
|
|
|
|
|
| Чи укладено договори про повну матеріальну відповідальність з особами, відповідальними за схоронність ОЗ?
|
|
|
|
|
|
| Чи встановлено строки проведення інвентаризації ОЗ в наказі про облікову політику?
|
|
|
|
|
|
| Чи є на підприємстві наказ про створення комісії по списанню ОЗ?
|
|
|
|
|
|
| Чи реєструється здача в оренду ОЗ?
|
|
|
|
|
|
Оцінка системи обліку
|
| Чи проведена класифікація ОЗ на відповідні групи?
|
|
|
|
|
|
| Чи використовує підприємство уніфіковані форми первинних документів?
|
|
|
|
|
|
| Чи відбувалася протягом звітного періоду переоцінка ОЗ?
|
|
|
|
|
|
| З якою періодичністю звіряються дані аналітичного і синтетичного обліку ОЗ:
- наприкінці тижня;
- наприкінці місяця;
- наприкінці кварталу;
- наприкінці року;
- дані не звіряються
|
|
|
|
|
|
| Чи розроблено на підприємстві графік документообігу щодо операцій руху ОЗ?
|
|
|
|
|
|
Додаток І
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.