Записи по программе аудита
Записи по программе аудита должны включать в себя: а) записи, связанные с отдельными аудитами: - планы аудита, - отчеты (акты) по аудиту, - отчеты о несоответствиях, - отчеты по корректирующим и предупреждающим действиям, - отчеты о действиях по результатам аудита, если это требуется; б) результаты анализа программы аудита; в) записи о персонале, привлекаемом к аудиту: - оценка компетентности аудитора и его деятельности, - выбор аудиторской группы, - поддержание и повышение компетентности. Записи должны храниться и должным образом быть защищены. Мониторинг и анализ программы аудита
Должен проводиться мониторинг внедрения программы аудита, а через определенные интервалы времени - анализ достижения целей и идентификация возможностей улучшения программы. О результатах анализа необходимо докладывать высшему руководству. Показатели деятельности должны быть использованы для мониторинга следующих характеристик: - возможности аудиторской группы реализовать план аудита; - соответствие программам аудитов и планам-графикам; - обратная связь от заказчиков аудита, проверяемых организаций и аудиторов. Анализ программы аудита должен охватывать: а) результаты мониторинга и установленные тенденции; б) соответствие процедурам; в) выявление потребностей и ожиданий заинтересованных сторон; г) записи по программе аудита; д) альтернативные или новые методики в области аудита; е) согласованность действий аудиторских групп в сходных ситуациях. Результаты анализа программы аудита могут привести к корректирующим и предупреждающим действиям и улучшению программы аудита.
Проведение аудита Общие положения
Частью программы аудита являются указания по планированию и проведению аудитов. Типовая блок-схема проведения аудита приведена на рисунке 2. Степень распространения требований настоящего раздела зависит от области применения, сложности конкретного аудита и предполагаемого использования заключений по результатам аудита.
Примечание - Пунктирные линии указывают на то, что действия по результатам аудита не являются частью аудита.
Рисунок 2 - Типовая схема проведения аудита ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|