 |
|
Тест внутрішнього контролю
Аудиторська фірма _________________________
Підприємство ________________________
Період, що перевіряється ____________________
| № | Зміст питання | Варіанти відповіді | Примітки | ||
| Так | Ні | Інформація відсутня | |||
| 1. | Чи існує на підприємстві служба внутрішнього контролю. | ||||
| 2. | Кому підпорядкована ця служба: • головному бухгалтеру; • раді директорів; • керівництву; • інше. | ||||
| 3. | Хто розробляє політику внутрішнього контролю. | ||||
| 4. | Чи існує на підприємстві взаємозамінність. | ||||
| 5. | Як часто здійснюється підвищення кваліфікації фахівців. | ||||
| 6. | Вкажіть вимоги до фахівців внутрішнього контролю. | ||||
| 7. | На підприємстві служба внутрішнього контролю використовує: • типові форми документів; • розроблені самостійно; • інші (вкажіть). | ||||
| 8. | Фінансова звітність до затвердження керівництвом перевіряється службою внутрішнього контролю. | ||||
| 9. | Чи формуються та надаються керівництву звіти служби внутрішнього контролю. (Якщо так, вкажіть періодичність звітності). | ||||
| 10. | Чи здійснюються перевірки системи обліку та фінансової звітності ревізійною комісією (Якщо так, вкажіть періодичність перевірок). | ||||
| 11. | Чи затверджується звітність на річних загальних зборах акціонерів (засновників). |
Додаток 4
_________________________________________
назва аудиторської фірми
ЛИСТОК ОЦІНКИ ВЛАСТИВОГО РИЗИКУ
ТА РИЗИКУ КОНТРОЛЮ
_____________________________________________________________
назва підприємства
Номер_______________
Етап робіт_______________ схвалення замовника
Склав:_______ дата____ Перевірив______ дата____________
| Питання | Ризик | Джерела інформації | |
| високий | низький | ||
| Зовнішні фактори властивого ризику (загальний стан галузі) | |||
| 1 . Який загальний стан економіки галузі? | |||
| спад виробництва | Так | Ні | |
| депресія | Так | Ні | |
| зростання ділової активності | Так | Ні | |
| 2. Чи вплинули негативно на розвиток підприємств у галузі: | |||
| загальний стан економіки в Україні | Так | Ні | |
| ріст рівня інфляції | Так | Ні | |
| чинне законодавство | Так | Ні | |
| зміни офіційного обмінного курсу іноземних валют | Так | Ні | |
| зміни ставки % банків за короткостроковий кредит | Так | Ні | |
| інші (вказати) | |||
| 3. Чи відноситься продукція галузі до: | |||
| конкурентоспроможної | Ні | Так | |
| швидко старіючої | Так | Ні | |
| енергоємної | Так | Ні | |
| матеріалоємної | Так | Ні | |
| трудоємної | Так | Ні | |
| 4. Чи характерний для галузі тривалий виробничий цикл? | Так | Ні | |
| 5. Чи залежить галузь від імпортних поставок паливно-мастильних матеріалів, енергії, сировини тощо? | Так | Ні | |
| 6. Чи відбувались у галузі протягом звітного періоду: | |||
| банкрутства (консервація виробництва) | Так | Ні | |
| забастовки | Так | Ні | |
| 7. Чи отримує галузь значні дотації від уряду? | Ні | Так | |
| 8. Чи спостерігались значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі? | Так (Ні) | Ні (Так) | |
| Внутрішні фактори властивого ризику та ризику контролю | |||
| 1, Яка форма власності підприємства? | |||
| державна | Ні | Так | |
| приватна і т.д. | Так | Ні | |
| 2. Як здійснюється керівництво підприємством? | |||
| одноосібне | Так | Ні | |
| колегіальне | Ні | Так | |
| 3. Чи має керівництво: | |||
| достатню кваліфікацію | Ні | Так | |
| практичний досвід роботи | Ні | Так | |
| 4. Чи має керівництво негативну репутацію? | Так | Ні | |
| 5. Чи є ознаки недостатньої чесності керівництва? | Так | Ні | |
| 6. Чи не знаходиться керівництво під чиїмось впливом? | Так | Ні | |
| 7. Чи здатне керівництво на невиправданий ризик? | Так | Ні | |
| 8. Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства (перекрутити його показники)? | Так | Ні | |
| (Вкажіть, які саме: зміна форми власності, необхідність отримання кредиту, необхідність підтримання певного курсу акцій, можлива зміна власника, інші | |||
| 9. Чи відбулися у звітному періоді (очікуються найближчим часом після його закінчення) зміни: | |||
| у складі керівництва | Так | Ні | |
| у складі власників | Так | Ні | |
| форми власності | Так | Ні | |
| 10. Чи існує чіткий розподіл функціональних обов'язків на підприємстві? | Ні | Так | |
| 11. Чи співпадає реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальним? | Ні | Так | |
| 12. Чи передбачений організаційною структурою підприємства орган внутрішнього контролю? | |||
| ревізійна комісія | Ні | Так | |
| відділ внутрішнього аудиту | Ні | Так | |
| інші (вказати) | |||
| 13. Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку? | Ні | Так | |
| 14. Чи немає конфлікту між керівництвом та головним бухгалтером? | Так | Ні | |
| 15. Чи здійснюються інвентаризації перед складанням річної звітності? | Ні | Так | |
| 16. Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках? | Ні | Так | |
| 1 7. Чи відбулись зміни у складі традиційних користувачів звітності у звітному періоді (передбачаються найближчим часом після його закінчення)? (вказати, які саме) | Так | Ні | |
| 18. Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві? | Так | Ні | |
| 19. Чи спостерігається висока плинність кадрів серед: | |||
| працівників бухгалтерії | Так | Ні | |
| матеріально відповідальних осіб | Так | Ні | |
| 20. Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі? | Так | Ні | |
| 2 1 . Чи є філії (дочірні підприємства)? | Так | Ні | |
| 22. Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів? | Ні | Так | |
| 23. Чи використовуються підприємством позики? (вказати, які саме) | Так | Ні | |
| 24. Чи спостерігається високий рівень постійних витрат? | Так | Ні | |
| 25. Чи є підприємство збитковим (прибутковим)? | Так (Ні) | Ні (Так) | |
| 26. Чи були значні фінансові втрати на підприємстві? (вказати причину) | Так | Ні | |
| 27. Чи залежить підприємство від: | |||
| незначної кількості замовників | Так | Ні | |
| незначної кількості постачальників | Так | Ні | |
| 28. Чи носять постійний характер порушення зобов'язань: | |||
| постачальників перед підприємством | Так | Ні | |
| підприємства перед замовниками | Так | Ні | |
| 29. Чи здійснює підприємство кілька видів діяльності? | Так | Ні | |
| 30. .Які форми оплати переважають на підприємстві: | |||
| Готівкова | Так | Ні | |
| безготівкова | Ні | Так | |
| обмін | Так | Ні | |
| 31. Чи здійснювались нетрадиційні господарські операції протягом звітного періоду? | Так | Ні | |
| 32. Який спосіб обліку реалізації застосовується на підприємстві: | |||
| нарахування | Так | Ні | |
| касовий | Ні | Так | |
| 33. Чи високий ступінь складності здійснюваних господарських операцій? | Так | Ні | |
| 34. Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність? | Так | Ні | |
| 35. Чи застосовується на підприємстві: | |||
| ручна обробка інформації | Ні | Так | |
| комп'ютерна | Так | Ні | |
| 36. Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році: | |||
| ДПАУ | Ні | Так | |
| вищестоящою організацією | Ні | Так | |
| іншими уповноваженими органами (вказати, якими саме) | Ні | Так | |
| 37. Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді? | Ні | Так | |
| 38. Чи сплачувало підприємство значні санкції по податках і платежах: | |||
| у попередньому звітному періоді | Так | Ні | |
| протягом звітного періоду | Так | Ні | |
| 39. Чи при попередньому аудиті: | |||
| піднімались питання обмеження аудиту | Так | Ні | |
| виникали суперечки щодо розміру оплати | Так | Ні | |
| інші конфлікти із аудиторами чи аудиторськими фірмами | Так | Ні | |
| зафіксовані недоліки у системі внутрішнього контролю | Так | Ні | |
| порушувалась незалежність аудиторів | Так | Ні | |
| 40. Чи відбувались у звітному періоді: | |||
| зміни в обліковій політиці підприємства | Так | Ні | |
| зміни у виробничій діяльності (освоєння нових видів діяльності, продукції тощо) | Так | Ні | |
| маркетинговій політиці (освоєння нових ринків збуту, нова цінова політика тощо) | Так | Ні | |
| 41. Чи є ще якісь особливі обставини, що можуть вплинути на оцінку ризику? (Вказати, які саме) |
Попередня оцінка властивого ризику:
Низький________ середній________ високий
(потрібне обвести)
Попередня оцінка ризику контролю:
Низький________ середній________ високий
(потрібне обвести)
Додаток 5
Загальний план аудиторської перевірки
Аудиторська фірма
Назва аудиторської фірми
Сертифікат № _______________________
Свідоцтво про реєстрацію № _____________________
Підприємство, що перевіряється _______________________________
Період перевірки _______________________________
Кількість чоловік – годин _______________________________
Керівник аудиторської групи _______________________________
Склад аудиторської групи _______________________________
Контроль за якістю аудиту _______________________________
Аудиторський ризик _______________________________
| № п.п. | Заплановані види робіт | Період проведення | Виконавець | Примітки |
Додаток 6
Програма аудиту
Аудиторська фірма
Назва аудиторської фірми
Сертифікат № _______________________
Свідоцтво про реєстрацію № _____________________________
Підприємство, що перевіряється _______________________________
Період перевірки _______________________________
Кількість чоловік – годин _______________________________
Керівник аудиторської групи _______________________________
Склад аудиторської групи _______________________________
Контроль за якістю аудиту _______________________________
Аудиторський ризик _______________________________
| № п.п. | Перелік аудиторських процедур | Обсяг робіт | Період проведення процедур перевірки | Виконавець | Назва робочих документів аудитора | Примітки |
Додаток 7
Міністерство аграрної політики України
Вінницький національний аграрний університет
Навчально-науковий інститут аграрної економіки
Факультет обліку Кафедра
та аудиту аудиту та державного контролю
З В І Т
про виробничу практику з дисципліни „Аудит”
студентки 4 курсу 41-ОА групи
Сидоренко Алли Григорівни
Керівник практики:
Від господарства –
Петренко В.І.
Від університету –
Здирко Н.Г.
Вінниця 2012