 |
|
Отражение хозяйственных операций в декларации по налогу на прибыль
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Строка декларации (приложения) |
| 1. Продажа покупных товаров (торговля) | ||
| 1.1 | Доходы от продажи товаров | |
| 1.2 | Расходы в размере себестоимости покупных реализованных товаров, кроме: | 05.1 (05.1.1 СВ) |
| а) приобретенных из оффшора | 05.1 (05.1.10 СВ, ВО) | |
| 2. Продажа готовой продукции, работ, услуг (производство) | ||
| 2.1 | Доходы от продажи ГП, работ, услуг | |
| 2.2 | Расходыв размере себестоимости изготовленных реализованных ГП (работ, услуг): | |
| 2.2.1 | — прямые материальные расходы, кроме: | 05.1 (05.1.1 СВ) |
| а) приобретенных из оффшора | 05.1 (05.1.10 СВ, ВО) | |
| 2.2.2 | — прямые расходы на оплату труда | 05.1 (05.1.2 СВ) |
| 2.2.3 | — прямые расходы на ЕСВ | 05.1 (05.1.12 СВ) |
| 2.2.4 | — амортизацияпроизводственных: | |
| ОС | 05.1 (А15 гр. 6 АМ; 05.1.3 СВ) | |
| малоценных необоротных | ||
| НМА | 05.1 (Н7 гр. 6 АМ; 05.1.4 СВ) | |
| 2.2.5 | — прямые расходы на покупку услуг, кроме: | 05.1 (05.1.7 СВ) |
| а) приобретенных из оффшора | 05.1 (05.1.10 СВ, ВО) | |
| б) услуг страхования | 05.1 (05.1.11 СВ) | |
| в) услуг инжиниринга (в том числе у нерезидентов) | 05.1 (05.1.13, 05.1.13.1 СВ) | |
| г) роялти (в том числе для нерезидентов) | 05.1 (05.1.14, 05.1.14.1 СВ) | |
| д) консалтинга (в том числе у нерезидентов) | 05.1 (05.1.15, 05.1.15.1 СВ) | |
| 2.2.6 | — прочие прямые расходы | 05.1 (05.1.16 СВ) |
| 3. Возврат товаров/авансов | ||
| 3.1 | Возврат товаров у продавца: | |
| 3.1.1 | — уменьшение дохода | 03 (03.25 ІД) |
| 3.1.2 | — уменьшение расхода в размере себестоимости товара | 06.5 (06.5.25 ІВ) |
| 3.2 | Возврат аванса полученного/перечисленного до 01.04.2011 г.: | |
| 3.2.1 | — уменьшение дохода у продавца | 03 (03.25 ІД) |
| 3.2.2 | — уменьшение расхода у покупателя | 06.5 (06.5.25 ІВ) |
| 4. Продажа/ликвидация ОС, НМА | ||
| 4.1 | Доходы в сумме превышения доходов от продажи над балансовой стоимостью ОС, НМА | 03 (03.17 ІД) |
| 4.2 | Расходы в сумме превышения балансовой стоимости над доходами от продажи ОС, НМА | 06.5 (06.5.16 ІВ) |
| 4.3 | Расходы в размере остаточной стоимости при ликвидации ОС | 06.5 (06.5.16 ІВ) |
| 5. Амортизация | ||
| 5.1 | Расходы при амортизации ОС, налоговой малоценки: | |
| 5.1.1 | — производственного значения | 05.1 (А15 гр. 6 табл. 1 АМ; 05.1.3 СВ) |
| 5.1.2 | — общепроизводственного назначения | 06.1 (А 15 гр. 7 табл. 1 АМ; 06.1.2 ЗВ) |
| 5.1.3 | — административного значения | 06.2 (А 15 гр. 8 табл. 1 АМ; 06.2.3.1 АВ) |
| 5.1.4 | — сбытового назначения | 06.3 (А 15 гр. 9 табл. 1 АМ; 06.3.9.1 ВЗ) |
| 5.1.5 | — сданных в аренду (у арендодателя) | 06.5 (А 15 гр. 10 табл. 1 АМ; 06.5.28 ІВ) |
| 5.2 | Амортизация временной налоговой разницы, возникшей в результате инвентаризации на 01.04.2011 | 06.5 (Т1 гр. 4 табл. 1 АМ; (06.5.27 ІВ) |
| 5.3 | Расходы при амортизации НМА: | |
| 5.3.1 | — производственного значения | 05.1 (Н7 гр. 6 табл. 1 АМ; 05.1.4 СВ) |
| 5.3.2 | — общепроизводственного назначения | 06.1 (Н7 гр. 7 табл. 1 АМ; 06.1.3 ЗВ) |
| 5.3.3 | — административного значения | 06.2 (Н7 гр. 8 табл. 1 АМ; 06.2.6 АВ) |
| 5.3.4 | — сбытового назначения | 06.3 (Н7 гр. 9 табл. 1 АМ; 06.3.10 ВЗ) |
| 6. Расходы на ремонт/улучшение ОС, в том числе арендованных | ||
| 6.1 | Расходы на ремонт/улучшение (в пределах 10 % расходного лимита): | |
| 6.1.1 | — производственного и общепроизводственного назначения | 06.1 (1 гр. 6 табл. 3 АМ; 06.1.5.2 ЗВ) |
| 6.1.2 | — административного назначения | 06.2 (1 гр. 7 табл. 3 АМ; 06.2.3.2 АВ) |
| 6.1.3 | — сбытового назначения | 06.3 (1 гр. 8 табл. 3 АМ; 06.3.9.2 ВЗ) |
| 6.1.4 | — сданных в аренду (у арендодателя) | 06.5 (1 гр. 9 табл. 3 АМ; 06.5.39 ІВ) |
| 7. Расходы на аренду/эксплуатацию ОС, в том числе арендованных | ||
| 7.1 | Расходы на содержание (уборка, охрана и др.) | |
| 7.1.1 | — производственных, общепроизводственных | 06.1 (06.1.5 ЗВ) |
| 7.1.2 | — административных | 06.2 (06.2.3 АВ) |
| 7.1.3 | — сбытовых | 06.3 (06.3.9 ВЗ) |
| 7.2 | Расходы на коммунальные услуги (освещение, отопление, водоотведение, водоснабжение | |
| 7.2.1 | — производственных, общепроизводственных | 06.1 (06.1.7 ЗВ) |
| 7.2.2 | — административных | 06.2 (06.2.3 АВ) |
| 7.2.3 | — сбытовых | 06.3 (06.3.9 ВЗ) |
| 7.3 | Расходы на страхование | |
| 7.3.1 | — производственных | 05.1 (05.1.11 СВ) |
| 7.3.2 | — общепроизводственных | 06.1 (06.1.12 ЗВ) |
| 7.3.3 | — административных | 06.2 (06.2.9 АВ) |
| 7.3.4 | — сбытовых | 06.3 (06.3.14 ВЗ) |
| 7.4 | Расходы на аренду (у арендатора) ОС: | |
| 7.4.1 | — производственных | 05.1 (05.1.7 СВ) |
| 7.4.2 | — общепроизводственных | 06.1 (06.1.5 ЗВ) |
| 7.4.3 | — административных | 06.2 (06.2.3 АВ) |
| 7.4.4 | — сбытовых | 06.3 (06.3.9 ВЗ) |
| 8. Оперативная и финансовая аренда | ||
| 8.1 | Оперативная аренда (у арендодателя): | |
| 8.1.1 | — доходы от сдачи в аренду | 03 (03.7 ІД) |
| 8.1.2 | — доход в виде компенсации коммунальных платежей (если они не включены в арендную плату) | 03 (03.27 ІД) |
| 8.1.3 | — расходы по ОС, сданным в аренду: | |
| а) амортизация | 06.5 (А 15 гр. 10 АМ; 06.5.28 ІВ) | |
| б) ремонт, улучшения | 06.5 (1 гр. 9 табл. 3 АМ; 06.5.39 ІВ) | |
| в) страхование и др. | 06.5 (06.5.37 ІВ) | |
| г) расходы на коммунальные услуги | 06.5 (06.5.37 ІВ) | |
| 8.2 | Оперативная аренда (у арендатора*), расходы на арендные платежи за ОС: | |
| 8.2.1 | — производственные | 05.1 (05.1.7 СВ) |
| 8.2.2 | — общепроизводственные | 06.1 (06.1.5 ЗВ) |
| 8.2.3 | — административные | 06.2 (06.2.3 АВ) |
| 8.2.4 | — сбытовые | 06.3 (06.3.9 ВЗ) |
| * | расходы на ремонт/улучшение, эксплуатацию (уборка, охрана, коммунальные услуги, страхование см. стр. 6, 7 табл. 2) | |
| 8.3 | Финансовый лизинг (у лизингодателя): | |
| 8.3.1 | — доход от передачи ОС лизингополучателю | 03 (03.7 ІД) |
| 8.3.2 | — доход от лизингового платежа в сумме процентов | см. пояснение к стр. 03.7 и 03.2 ІД |
| 8.4 | Финансовый лизинг (у лизингополучателя): | |
| 8.4.1 | — расходы на лизинговый платеж в сумме процентов | см. пояснение к стр. 06.5.19 ІВ и 06.4 декларации |
| * | расходы на ремонт/улучшение, эксплуатацию (уборка, охрана, коммунальные услуги, страхование и амортизация см. стр. 6, 7 табл. 2) | |
| 9. Операции с налоговой малоценкой (МНМА) | ||
| 9.1 | Продажа МНМА: | |
| 9.1.1 | — доходы от продажи | |
| 9.1.2 | — расходы в размере остаточной стоимости МНМА | 05.1 (05.1.1 СВ) |
| 9.2 | Амортизация МНМА: | |
| 9.2.1 | — производственного значения | 05.1 (А15 гр. 6 АМ; 05.1.3 СВ) |
| 9.2.2 | — общепроизводственного назначения | 06.1 (А 15 гр. 7 АМ; 06.1.2 ЗВ) |
| 9.2.3 | — административного значения | 06.2 (А 15 гр. 8 АМ; 06.2.3.1 АВ) |
| 9.2.4 | — сбытового назначения | 06.3 (А 15 гр. 9 АМ; 06.3.9.1 ВЗ) |
| 9.2.5 | — сданных в аренду (у арендодателя) | 06.5 (А 15 гр. 10 АМ; 06.5.28 ІВ) |
| 9.3 | Ремонт МНМА: | |
| 9.3.1 | — производственного значения | 06.1 (06.1.5 ЗВ) |
| 9.3.2 | — общепроизводственного назначения | 06.1 (06.1.5 ЗВ) |
| 9.3.3 | — административного значения | 06.2 (06.2.3 АВ) |
| 9.3.4 | — сбытового назначения | 06.3 (06.3.9 ВЗ) |
| 9.4 | АрендаМНМА (арендная плата): | |
| 9.4.1 | — доход у арендодателя | 03 (03.27 ІД) |
| 9.4.2 | — расход у арендатора (по направлению использования: производственные, общепроизводственные, административные, сбыт) | 05.1.7 СВ,06.1.5 ЗВ, 06.2.3 АВ, 06.3.9 ВЗ |
| 9.5 | Ликвидация МНМА (расходы, если есть остаточная стоимость) | 06.5 (06.5.16 ІВ) |
| 10. Расходы на оплату труда/ЕСВ/ГП-договоры | ||
| 10.1 | Расходы на зарплату/ЕСВ, если не подлежат амортизации: | |
| 10.1.1 | — производственный персонал | 05.1 (05.1.2/05.1.12 СВ) |
| 10.1.2 | — общепроизводственный персонал | 06.1 (06.1.1.1/06.1.1.2 ЗВ) |
| 10.1.3 | — административный персонал | 06.2 (06.2.10/06.2.11 АВ) |
| 10.1.4 | — служба сбыта | 06.3 (06.3.3/ 06.3.4 ВЗ) |
| 10.2 | Расходы на зарплату/ЕСВ при ремонте ОС (в пределах 10 % лимита): | |
| 10.2.1 | — производственного и общепроизводственного назначения | 06.1 (1 гр. 6 табл. 3 АМ; 06.1.5.2 ЗВ) |
| 10.2.2 | — административного назначения | 06.2 (1 гр. 7 табл. 3 АМ; 06.2.3.2 АВ) |
| 10.2.3 | — сбытового назначения | 06.3 (1 гр. 8 табл. 3 АМ; 06.3.9.2 ВЗ) |
| 10.2.4 | — сданных в аренду (у арендодателя) | 06.5 (1 гр. 9 табл. 3 АМ; 06.5.39 ІВ) |
| 10.3 | Расходы на оплату по ГП-договорам работникам (неработникам)/ЕСВ для нужд: | |
| 10.3.1 | — производства | 05.1 (05.1.7 или 05.1.16 СВ)/ 05.1.12 СВ) |
| 10.3.2 | — общепроизводственного участка | 06.1 (06.1.8 или 06.1.13/06.1.1.2 ЗВ) |
| 10.3.3 | — административного отдела | 06.2 (06.2.4 или 06.2.12/ 06.2.11 АВ) |
| 10.3.4 | — службы сбыта | 06.3 (06.3.15/ 06.3.4 ВЗ) |
| 11. Командировочные расходы | ||
| 11.1 | Расходы на командировку персонала (суточные, проезд, проживание и др.): | |
| 11.1.1 | — производственного и общепроизводственного | 06.1 (06.1.1.3 ЗВ) |
| 11.1.2 | — административного | 06.2 (06.2.2 АВ) |
| 11.1.3 | — отдела сбыта | 06.3 (06.3.8 ВЗ) |
| 12. Прочие расходы, связанные с персоналом предприятия | ||
| 12.1 | Расходы на приобретение спецодежды | см. пояснение к стр. 06.1.9 ЗВ |
| 12.2 | Расходы на обучение | см. пояснение к стр. 06.5.37 ІВ |
| 12.3 | Расходы на долгосрочное страхование жизни / любой вид негосударственного пенсионного обеспечения | 06.5 (06.5.30 ІВ) |
| 12.4 | Обязательные выплаты, а также компенсация услуг, которые предоставляются работникам (ст. 142.2 НКУ) | 06.5 (06.5.29 ІВ) |
| 12.5 | Расходы на обязательную медстраховку персонала: | |
| 12.5.1 | — производственного назначения | 05.1 (05.1.11 СВ) |
| 12.5.2 | — общепроизводственного назначения | 06.1 (06.1.12 ЗВ) |
| 12.5.3 | — административного назначения | 06.2 (06.2.9 АВ) |
| 12.5.4 | — сбытового назначения | 06.3 (06.3.14 ВЗ) |
| 12.6 | Больничные | см. пояснения к стр. 05.1.2 СВ, 06.5.29 ІВ |
| 13. Операции в иностранной валюте | ||
| 13.1 | Курсовые разницы от пересчета монитарных статей (п.п. 153.1.3 НКУ): | |
| 13.1.1 | — доходы от положительных КР | 03 (03.19 ІД) |
| 13.1.2 | — расходы от отрицательных КР | 06.5 (06.5.12 ІВ) |
| 13.2 | Продажа иностранной валюты:разница между доходом от продажи и балансовой стоимостью валюты (п.п. 153.1.4 НКУ): | |
| 13.2.1 | — доход в размере положительной разницы | 03 (03.27 ІД) |
| 13.2.2 | — расходы в размере отрицательной разницы | 06.5 (06.5.37 ІВ) |
| 13.3 | Покупка валюты: разница между коммерческим курсом и курсом НБУ (п.п. 153.1.4 НКУ): | |
| 13.3.1 | — доход в размере отрицательной разницы | 03 (03.27 ІД) |
| 13.3.2 | — расходы в размере положительной разницы | 06.5 (06.5.37 ІВ) |
| 13.4 | Услуги банка за покупку/продажу валюты | 06.2 (06.2.8 АВ) |
| 14. Рекламные мероприятия | ||
| 14.1 | Расходы на рекламные объявления в СМИ | 06.3 (06.3.7 ВЗ) |
| 14.2 | Расходы на продвижение сайта в поисковых системах | |
| 14.3 | Расходы на рекламные материалы (прайсы, каталоги, листовки) при бесплатной раздаче | |
| 14.4 | Рекламная бесплатная раздача товаров, продукции: | |
| 14.4.1 | — доход при раздаче неплательщикам налога на прибыль или необычным плательщикам в размере обычной цены | 03 (03.27 ІД) |
| 14.4.2 | — расход в размере стоимости товаров, продукции | 06.3 (06.3.7 ВЗ) |
| 14.5 | Расходы на услуги маркетинга (в том числе мерчандайзинга) | 06.3 (06.3.7 ВЗ) |
| 15. Возвратная финпомощь* | ||
| 15.1 | Финпомощь от стандартного плательщика налога на прибыль | |
| 15.1.1 | — доход в сумме условных процентов, начисленных на сумму финпомощи, невозвращенной на конец периода | 03 (03.10.1 ІД) |
| 15.2 | Финпомощь от неплательщика налога на прибыль/льготника: | |
| 15.2.1 | — доход в сумме полученной финпомощи, невозвращенной на конец периода | 03 (03.12 ІД) |
| 15.2.2 | — расход в сумме возвращенной финпомощи, полученной в предыдущих периодах | 06.5 (06.5.35 ІВ) |
| * | кроме случаев, когда финпомощь получена от учредителя на срок менее 365 дней | |
| 16. Безвозвратная помощь/бесплатно полученные товары (услуги, работы)/дотации/субсидии | ||
| 16.1 | Доходы от полученной безвозвратной финансовой помощи (в том числе безнадежная задолженность, возмещенная кредитору после ее списания, бессрочные кредиты и др. согласно п. 14.1.257 НКУ), кроме: | 03 (03.10 ІД) |
| а) кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | 03 (03.24 ІД) | |
| 16.2 | Доходы от бесплатно полученных товаров/услуг/работ | 03 (03.9 ІД) |
| 16.3 | Доход от полученной дотации/субсидии из бюджета/соцфондов | 03 (03.15 ІД) |
| 17. Благотворительность | ||
| 17.1 | Расходы в размере суммы средств или стоимости товаров (услуг, работ), переданных неприбыльным организациям в пределах 4 % прибыли прошлого года (абз. «а» п.п. 138.10.6 НКУ) | 06.5 (06.5.1 ІВ) |
| 17.2 | Расходы в размере суммы средств, перечисленной работодателями профсоюзам в пределах 4 % прибыли прошлого года (абз. «б» п.п. 138.10.6 НКУ) | 06.5 (06.5.2 ІВ) |
| 17.3 | Расходы в размере суммы средств, перечисленной предприятиями всеукраинских объединений лиц, пострадавших от Чернобыльской катастрофы, этим объединениям в пределах 10 % прибыли прошлого года (абз. «в» п.п. 138.10.6 НКУ) | 06.5 (06.5.3 ІВ) |
| 17.4 | Расходы в размере суммы средств или стоимости товаров (услуг, работ), переданных с целью охраны культурного наследия в пределах 10 % прибыли прошлого года (абз. «д» п.п. 138.10.6 НКУ) | 06.5 (06.5.6 ІВ) |
| 17.5 | Расходы в размере суммы средств или стоимости товаров (услуг, работ), переданных на производство национальных фильмов и аудиовизуальных произведений в пределах 10 % прибыли прошлого года (абз. «е» п.п. 138.10.6 НКУ) | 06.5 (06.5.7 ІВ) |
| 17.6 | Доходв размере стоимости товаров (работ, услуг), бесплатно переданных неплательщикам налога на прибыль или плательщикам, которые уплачивают налог по льготной ставке | 03 (03.27 ІД) |
| 18. Операции с ценными бумагами | ||
| 18.1 | Операции с долговыми ценными бумагами: | |
| 18.1.1 | — доход от полученных процентов по долговым ценным бумагам | 03 (03.2 ІД) |
| 18.1.2 | — расходы на уплату процентов по долговым ценным бумагам | 06.4 |
| 18.1.3 | — доход от размещения долговых ценных бумаг выше номинальной стоимости (прибыль эмитента) | 03 (03.4 ІД) |
| 18.1.4 | — расходы от размещения долговых ценных бумаг ниже номинальной стоимости (убыток эмитента) | 06 (06.5.18 ІВ) |
| 18.2 | Торговля ценными бумагами, корпоративными правами (доход в виде прибыли) | 03 (03.20 ІД; приложение ЦП) |
| 19. Дивиденды | ||
| 19.1 | Доход от полученных дивидендов (у инвестора): | 03 (03.1 ІД) |
| 19.2 | Выплата дивидендов (у эмитента): | |
| 19.2.1 | отражение авансового взноса по налогу на прибыль | 20 (5.1 АД) |
| 19.2.2 | уменьшение налога на прибыль на сумму авансового взноса | 13 (13.5.1 ЗП) |
| 20. Кредитно-депозитные операции | ||
| 20.1 | Доходы от полученных процентов по депозиту | 03 (03.2 ІД) |
| 20.2 | Расходы на уплату процентов по полученному кредиту | 06.4 |
| 21. Страхование | ||
| 21.1 | Расходы на страхование имуществ а (в том числе арендованного): | |
| 21.1.1 | — производственного назначения | 05.1 (05.1.11 СВ) |
| 21.1.2 | — общепроизводственного назначения | 06.1 (06.1.12 ЗВ) |
| 21.1.3 | — административного назначения | 06.2 (06.2.9 АВ) |
| 21.1.4 | — сбытового назначения | 06.3 (06.3.14 ВЗ) |
| 21.2 | Расходы на страхование имущества, сданного в аренду | 06.5 (06.5.37 ІВ) |
| 21.3 | Расходы на страхование гражданской ответственности («автогражданка») по собственным транспортным средствам: | |
| 21.3.1 | — производственного назначения | 05.1 (05.1.11 СВ) |
| 21.3.2 | — общепроизводственного назначения | 06.1 (06.1.12 ЗВ) |
| 21.3.3 | — административного назначения | 06.2 (06.2.9 АВ) |
| 21.3.4 | — сбытового назначения | 06.3 (06.3.14 ВЗ) |
| 21.4 | Расходы на страхование товаров/ГП при транспортировке покупателю | 06.3 (06.3.14 ВЗ) |
| 21.5 | Доход от полученного страхового возмещения, если застрахованные убытки были включены в расходы (п.п. 140.1.6 НКУ) | 03 (03.21 ІД) |
| 21.6 | Расходы на сумму застрахованных убытков (п.п. 140.1.6 НКУ) | 06.5 (06.5.37 ІВ) |
| 21.7 | Расходы на обязательную медстраховку персонала | см. стр. 12.5 табл. 2 |
| 22. Прочие доходы | ||
| 22.1 | Роялти | 03 (03.3 ІД) |
| 22.2 | Доходы по операциям переуступки права требования | 03 (03.5, 03.6 ІД) |
| 22.3 | Доходы от полученных штрафов/неустоек/пени | 03 (03.8 ІД) |
| 22.4 | Доходы от урегулирования сомнительной задолженности по ст. 159 НКУ | 03 (03.11 ІД; приложение СБ) |
| 22.5 | Возвращенная истцу госпошлина | 03 (03.13 ІД) |
| 22.6 | Доход от исполнения долгосрочных договоров | 03 (03.16 ІД) |
| 23. Прочие расходы | ||
| 23.1 | На охрану труда | см. пояснение к стр. 06.1.9 ЗВ |
| 23.2 | На недостачу в пределах норм естественной убыли | см. пояснение к стр. 06.1.13 ЗВ |
| 23.3 | На консультационные, информационные, аудиторскиеи им подобные услуги | см. пояснение к стр. 06.2.4 АВ |
| 23.4 | На телефонную связь | см. пояснение к стр. 06.2.5 АВ, 06.5.40 ІВ |
| 23.5 | На интернет | |
| 23.6 | На периодику, литературу | |
| 23.7 | На урегулирование споров в суде | см. пояснение к стр. 06.2.7 АВ |
| 23.8 | На услуги банка, в том числе за РКО | см. пояснение к стр. 06.2.8 АВ |
| 23.9 | На тару, в том числе ремонт (для торговых предприятий, для ГП на этапе реализации) | см. пояснение к стр. 06.3.1, 06.3.2 ВЗ |
| 23.10 | Выплата вознаграждения комиссионерам за реализацию продукции/товаров | см. пояснение к стр. 06.3.5 ВЗ |
| 23.11 | На транспортные расходы по доставке товаров(ГП) покупателям; по перемещению товаров между складами | см. пояснение к стр. 06.3.11; 06.3.13 ВЗ |
| 23.12 | На гарантийный ремонт и обслуживание | см. пояснение к стр. 06.3.12 ВЗ |
| 23.13 | На бесплатную передачу угля согласно перечню профессий, установленному КМУ | см. пояснение к стр. 06.5.5 ІВ |
| 23.14 | Расходы на хранение, утилизацию, вывоз отходов | см. пояснение к стр. 06.5.8 ІВ |
| 23.15 | Расходы на лицензии и другие специальные разрешения стоимостью меньше 1000 грн. (с 01.01.2012 — меньше 2500 грн.) | см. пояснение к стр. 06.5.9 ІВ |
| 23.16 | Расходы на плату за регистрацию предприятия | см. пояснение к стр. 06.5.10 ІВ |
| 23.17 | Налоги и прочие обязательные платежи | см. пояснение к стр. 06.5.13 ІВ |
| 23.18 | Расходы на доставку спецпенсий | см. пояснение к стр. 06.5.14 ІВ |
| 23.19 | Расходы по операциям переуступки права требования | см. пояснение к стр. 06.5.20 ІВ |
| 23.20 | Расходы по долгосрочным договорам | см. пояснение к стр. 06.5.21 ІВ |
| 23.21 | Расходы от урегулирования сомнительной задолженности по ст. 159 НКУ | см. пояснене к стр. 06.5.24 ІВ; приложение СБ |
| 23.22 | Списанная безнадежная дебиторскаязадолженность | см. пояснение к стр. 06.5.36 ІВ |
| 23.23 | Расходы на инжиниринг, роялти, консалтинг | см. пояснение к стр. 06.5.32, 06.5.33, 06.5.34 ІВ |
| 23.24 | Расходы на товары (работы, услуги) из оффшора | см. пояснение к стр. 06.5.38 ІВ, стр. 05.1.10 СВ |
Приложение Л
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.