 |
|
Кредиторами, подотчётными лицами
Целью аудита расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами является выражение мнения о достоверности отражения в учете и отчетности показателей дебиторской, кредиторской задолженности.
Задачами аудита расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами являются установление правильности определения и отражения в учете расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами,
подотчетными лицами.
Предоставляемые аудитору документы: договоры поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг), накладные, счета-фактуры, приказ об учетной политике организации, акты сверок, авансовые отчеты, акты о зачете взаимных требований, учетные регистры по счетам 60, 62 , 71, 75 , 76 , 79 , 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», Главная книга, бухгалтерская отчетность.
Аудит расчетов с поставщиками (60).
а) Проверить и подтвердить полноту и правильность проведённых инвентаризацией расчётов с поставщиками.б) Аудит тождественности бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учёта; в) Аудит оформления первичных документов; г) Правильность и обоснованность отражения в бухгалтерском учете кредиторской задолженности; д) Правильность организации аналитического учета расчетных операций и отражения данных поставщиков в учётных регистрах; е) Правильность учета НДС, оплаченного поставщикам; ж) Правомерность и соблюдения установленных сроков списания кредиторской задолженности на счёт 99 «Прибыли и убытки»; з) Проверка работы по претензиям и возмещению материального ущерба и отражение в бух. учёте этих расчетов; и) Правильность отражения операций при выплате векселями; к) Правильность отражения в учете операций по зачету взаимных требований; л) Проверка расчетных операций, выраженных в иностранной валюте; м) Проверка правильности оприходования и исчисления НДС по ТМЦ, оплаченным через подотчетные лица.
Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами. а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бух. учета; б) Проверка оформления первичных документов и ведения аналитического учета по срокам; в) Проверка оформления, отражения в учете и налогообложение операций: 1. Связанных с арендой; 2. Связанных с безвозмездной передачей ТМЦ; 3. Связанных с передачей права требования (цессия); 4. Связанных с расчетами в условных единицах; 5. Связанных с оплатой отопления, электроэнергии, водоснабжения, связи на собственные нужды. г) Проверка отражения в учете: •расчетов по алиментам; •операции по перечислению заработной платы через отделение связи или коммерческие банки; •расчетов по претензиям; •другое. д) Проверка учета НДС за неоплаченные товары, услуги, работы.
Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
Проверить: а) заключены ли договоры поставки продукции; б) реальность задолженности покупателей (наличие актов инвентаризации (сверки) счетов); в) правильность ведения аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; г) правильность составления бухгалтерских проводок по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; д) соответствие записей аналитического учета по счету 62 записям в ж/о N 11, Главной книге и бухгалтерском балансе.
Аудит расчетов с подотчетными лицами
а) Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, журнал-ордер № 1, 7);
б) Проверка правильности оформления первичных учетных документов по учету расчетов с подотчетными лицами;
в) Проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами и анализ результатов инвентаризации;
г) Проверка соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм данным журнала-ордера № 7 или другого учетного регистра по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
д) Установление наличие фактов выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего аванса, проверка своевременности возврата неиспользованных подотчетных сумм;
е) Проверка соблюдения приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет;
ж) Проверка соблюдения сроков, на которые выдаются авансы на операционно-хозяйственные расходы;
з) Проверка правильности списания на себестоимость операционно-хозяйственных расходов из подотчетных сумм и оприходования приобретенных через подотчетных лиц материальных ценностей;
и) Проверка целевого использования подотчетных сумм;
к) Проверка правильности расчетов с лицами, не работающими в организации, по служебным поездкам за счет проверяемой организации;
л) Проверка правильности ведения раздельного учета расчетов с подотч. лицами в валюте и в рублях;
м) Проверка правильности учета курсовых разниц по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте;
н) Проверка правильности исчисления налогов из подотчетных сумм;
о) Проверка оформления расходов на командировки.