Здавалка
Главная | Обратная связь

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (СОКРАЩЕННЫЙ)



 

    А К Т И В       На начало На конец
              отчетн. года отчетн. года
    1. Внеоборотные активы.        
           
Нематериальные активы    
Основные средства            
И Т О Г О по разделу 1            
    2. Оборотные активы.        
                 
Запасы, в том числе:            
сырье, материалы и другие аналогичные ценности    
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)    
готовая продукция и товары для перепродажи    
товары отгруженные            
НДС по приобретенным ценностям    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)    
   
  в том числе:            
  покупатели и заказчики          
Денежные средства            
  в том числе:            
  касса              
  расчетные счета            
И Т О Г О по разделу 2            
Б А Л А Н С              
    П А С С И В          
  3.Капитал и резервы        
                 
Уставный капитал            
Нераспределенная прибыль прошлых лет        
                 
И Т О Г О по разделу 3            
  4.Долгосрочные обязательства      
                 
И Т О Г О по разделу 4            
  5.Краткосрочные обязательства      
  Кредиторская задолженность          
  в том числе:            
  поставщики и подрядчики          
  перед персоналом организации      
  перед государственным внебюджетным фондом    
  перед бюджетом            
  прочие краткосрочные обязательства    
                 
И Т О Г О по разделу 5            
Б А Л А Н С              

ПРАКТИЧЕСКИЕ ситуации

Вариант 1

Задание 1.При аудите расчетов с подотчетными лицами обнаружен авансовый отчет (командировочные расходы – 8500 руб.):

1. ж/д билет на 12.12.хх – 1800 руб.

2. ж/д билет на 15.12.хх – 1800 руб.

3. счет гостиницы от 13-15.12.хх, 895 руб. в сутки

4. суточные ? руб.

В учете отражена запись выдачи авансовых средств на сумму 8500 руб. Дт 71 Кт 50

Бухгалтер производственного предприятия списал расходы: Дт 44 Кт 71-8500 руб.

Составьте мнение аудитора, назовите учетные регистры и нормативные документы.

Задание 2. на основании приведенных условий определите, какие из перечисленных позиций являются основанием для аннулирования аттестата аудитора:

1. ликвидация аудиторской организации в связи с прекращением ее деятельности как юридического лица

2. установлен факт, что в течение двух календарных лет подряд аудитор не осуществляет аудиторскую деятельность;

3. осуществление лицензиатом аудиторской деятельности, не предусмотренной выданной ему лицензией;

4. аудитор нарушает требование о прохождении обучения по программам повышения квалификации;

5. установлен факт подписания аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки.

Обоснуйте свой ответ.

 

ВАРИАНТ 2

Задание1. По данным учетных регистров себестоимость реализованной продукции составила 75680 руб., выручка от реализации - 87700 руб., общехозяйственные расходы - 4000 р. Отразите на счетах бухгалтерского учета реализацию продукции, оплату покупателей, финансовый результат от реализации, спишите расходы. Назовите первичные документы и учетные регистры по реализации, подлежащие аудиту.

Задание 2.

Аудитор получил следующие виды аудиторских доказательств о сумме кредиторской задолженности:

1. письменные подтверждения от поставщиков о суммах кредиторской задолженности аудируемого лица за приобретенный товар;

2. журналы-ордера по счетам учета расчетов за периоды, когда в организации отсутствовала система внутреннего контроля;

3. журналы-ордера по счетам учета расчетов за периоды, когда в организации функционировала и была признана аудитором эффективной система внутреннего контроля;

4. устные свидетельства бухгалтера аудируемого лица о суммах кредиторской задолженности

Задание: Ранжируйте данные доказательства по степени их надежности. Обоснуйте ответ.

ВАРИАНТ 3

Задание1. При аудите расчетов с подотчетными лицами обнаружен авансовый отчет (командировочные расходы –13000руб.):

1. ж/д билет на 10.12.хх – 2600 руб.

2. ж/д билет на 15.12.хх – 2600 руб.

3. счет гостиницы от 11-14.12.хх 1400 руб. в сутки

4. суточные ? руб.

5. покупка образцов материалов на сумму 8000 руб.

6. выданы средства на хозяйственные нужды 13 000 руб.

Бухгалтер торгового предприятия списал расходы: Дт 26 Кт 71 - 13000 руб.

Составьте мнение аудитора, назовите учетные регистры и нормативные документы.

Задание 2. В ходе аудита реализации основных средств были выявлены следующие записи на счетах:

Дт91/2 Кт01 – 88000 – списаны основные средства по первоначальной стоимости

Дт02 Кт01-35000 – списан накопленный износ основных средств

Дт91/2 Кт 68-11000 –начислен НДС по реализованным основным средствам

Дт62 Кт91/1-66000 – отражена цена реализации основных средств

Дт91/2 Кт91/9-2000 – отражена прибыль от реализации основных средств

Составьте мнение аудитора о содержании следующей хозяйственной операции, верности проводок и расчетов, назовите первичные документы и учетные регистры подлежащие аудиту

ВАРИАНТ 4

Задание 1. Закрытое акционерное общество «Торговый дом» за отчетный год имеет следующие финансовые показатели, представленные в отчете о прибылях и убытках

Наименование показателя Сумма, тыс. руб.
1. доходы и расходы по обычным видам деятельности  
Выручка от продаж
Себестоимость продаж
Прибыль (убыток) от продажи
Операционные доходы (расходы) (200)
Внереализационные доходы (расходы)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль,
Чистая прибыль (убыток) отчетного года

Руководитель принял решение о необходимости проведения обязательной аудиторской проверки.

Задание: оцените правильность решения руководителя. Обоснуйте свой ответ.

ЗАДАНИЕ 2 Составьте мнение аудитора о содержании следующих хозяйственных операций, верности проводок и расчетов, назовите первичные документы и учетные регистры подлежащие аудиту:

Дт90 Кт43-880000

Дт 90 Кт 26 - 6 000

Дт 62 Кт 90 - 888 000

Дт90 Ктб8- 148000

Дт99 Кт90- 100

Дт51 Кт62-?

ВАРИНАТ 5

Задание 1. В ходе проведения аудита денежных средств выявлены следующие операции, проведенные по кассовой книге:

Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы 85 000 руб.

Выдана заработная плата 78 860 руб.

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды 1 500 руб.

Остаток на конец дня составил по отчету кассира 1700 руб.

Определите нарушения и возможные их последствия, составьте мнение аудитора, если известно, что лимит установленный обслуживающим банком составляет 1000 руб. Составьте бухгалтерские записи, отражающие данные операции.

Задание 2.

Согласно внутрифирменным стандартам аудиторской фирмы "АБУ" существенным отклонением значения показателя отчетности признается в размере 7 %, существенность отклонения в интервале 7 % и 3 % расценивается аудитором, отклонение менее 3 % признается несущественным и не вводящим пользователей в заблуждение. Рассчитайте границы предельных отклонений по суммам важнейших экономических показателей и сделайте вывод об уровне существенности и достоверности данных.

Наименование базового показателя Значение базового показателя бухгалтерской отчетности (тыс. руб.) Доля (%) Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (тыс. руб.)
Балансовая прибыль предприятия    
Валовый объем реализации без НДС    
Валюта баланса    
Собственный капитал (итог раздела IV баланса)    
Общие затраты предприятия    

 

 







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.