Главная | Обратная связь

Аудит розрахунків з дебіторами

Мета: засвоїти методику проведення аудиту розрахунків з різними дебіторами на підприємстві та їх відображення в бухгалтерському обліку; навчитись розробляти робочі документи аудитора з перевірки розрахунків з підзвітними особами; розрахунків з покупцями та замовниками; за претензіями; за відшкодуванням завданих збитків; використовувати процедури і методи аудиту; визначати порушення вимог нормативних актів, розробляти рекомендації з усунення недоліків.

 

Питання для вивчення і обговорення:

1. Мета аудиту розрахунків з різними дебіторами.

2. Задачі аудиту розрахунків із покупцями, різними дебіторами.

3. Джерела інформації для перевірки розрахунків із різними дебіторами.

4. Типові помилки обліку розрахунків із різними дебіторами.

5. Аудит розрахунків з покупцями та замовниками.

6. Завдання аудиту розрахунків з підзвітними особами.

7. Аудит розрахунків за претензіями.

8. Аудит розрахунків за відшкодуванням завданих збитків.

 

 

Завдання для виконання практичної роботи

під час здійснення аудиторської перевірки розрахунків з дебіторами за ІІІ квартал минулого року в СТОВ «Світ» були виявлені наступні операції (таблиця 3).

Таблиця 3 (варіант 1-13)

Варіант

1. Підприємством згідно договору купівлі-продажу № 39 від 03.09 п. р. була реалізована озима пшениця борошномельному комбінату

кількість, т

собівартість 1 т, грн.

ціна реалізації 1т (без ПДВ), грн.

Виручка за реалізовану продукцію надійшла на поточний рахунок підприємства. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

продовження таблиці 3 (варіант 1-13)

Варіант
2. Підприємством згідно договору купівлі продажу № 40 від 15.09 п. р. була проведена передоплата рахунка ПСП «Мир» за придбану сортову картоплю
кількість, т
договірна ці­на 1т (без ПДВ), грн.
Під час приймання сортової картоплі 15.09 п. р. встановлена нестача
кількість, т		1,1	1,2	1,3	1,4	1,5	1,6	1,7	1,8	1,9		2,1	2,2
Відповідно до договору купівлі-продажу нестача картоплі в межах природних втрат, визнається витратами покупця (кількість 0,5 т). Нестача картоплі понад норму природних втрат визнана постачальником, а її вартість повернута покупцю. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:
Д-т	К-т	Сума, тис. грн.

продовження таблиці 3 (варіант 1-13)

Варіант

3. здійснено передоплату відповідно до договору купівлі-продажу № 42 від 20.09 п. р. ПАТ «Аметист»

вартість бу­д­ма­те­ріа­лів у сумі, грн.

в т.ч. ПДВ, грн.

При отри­ман­ні 21.09 ма­­те­рі­а­лів ви­я­в­лено не­­с­­­та­чу на су­му

грн.

СТОВ «Світ» виставило претензію постачальнику. Постачальник претензію задовольнив: у тому ж звітному періоді здійснив допоставку будматеріалів. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

продовження таблиці 3 (варіанти 14-26)

Варіант

1. Підприємством згідно договору купівлі-продажу № 39 від 03.09 п. р. була реалізована озима пшениця борошномельному комбінату

кількість, т

собівартість 1 т, грн.

ціна реалізації 1т (без ПДВ), грн.

Виручка за реалізовану продукцію надійшла на поточний рахунок підприємства. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

2. Підприємством згідно договору купівлі продажу № 40 від 15.09 п. р. була проведена передоплата рахунка ПСП «Мир» за придбану сортову картоплю

кількість, т

договірна ці­на 1т (без ПДВ), грн.

 

продовження таблиці 3 (варіанти 14-26)

Варіант
Під час приймання сортової картоплі 15.09 п. р. встановлена нестача
кількість, т	0,6	0,7	0,8	0,9	1,0	1,1	1,2	1,3	1,4	1,5	1,6	1,7	1,8
Відповідно до договору купівлі-продажу нестача картоплі в межах природних втрат, визнається витратами покупця (кількість 0,5 т). Нестача картоплі понад норму природних втрат визнана постачальником, а її вартість повернута покупцю. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:
Д-т	К-т	Сума, тис. грн.
3. здійснено передоплату відповідно до договору купівлі-продажу № 42 від 20.09 п. р. ПАТ «Аметист»
вартість бу­д­ма­те­ріа­лів у сумі, грн.
в т.ч. ПДВ, грн.

продовження таблиці 3 (варіанти 14-26)

Варіант

При отри­ман­ні 21.09 ма­­те­рі­а­лів ви­я­в­лено не­­с­­­та­чу на су­му

грн.

СТОВ «Світ» виставило претензію постачальнику. Постачальник претензію задовольнив у тому ж звітному періоді здійснив допоставку будматеріалів. В обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

 

необхідно:

1. Визначити помилки і порушення в бухгалтерському обліку.

2. Скласти робочі документи аудитора.

3. Розробити рекомендації з виправлення помилок у бухгалтерському обліку підприємства.

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки