 |
|
ПРИ АУДИТІ РОЗРАХУНКІВ з дебіторами
| № | Первинний документ, обліковий регістр | Характер порушення | |||
| найменування | № | дата | сума, грн. | ||
Виконав _________________
Перевірив _________________
завдання для виконання самостійної роботи
В СТОВ «Світ» було проведено аудиторську перевірку розрахунків із підзвітними особами за другий квартал минулого року (табл. 4).
Таблиця 4 (варіанти 1-13)
| Варіант | |||||||||||||
| 1. Бондарчук М.Д. видана на господарські потреби в підзвіт 21.05 готівка в сумі | |||||||||||||
| грн. | 250,00 | 264,00 | 278,00 | 292,00 | 306,00 | 320,00 | 334,00 | 348,00 | 362,00 | 376,00 | 390,00 | 404,00 | 418,00 |
| Звіт про використання коштів № 24 в бухгалтерію було здано 28.05. До звіту підколені товарні чеки на суму | |||||||||||||
| грн. | 192,00 | 201,00 | 210,00 | 219,00 | 228,00 | 237,00 | 246,00 | 255,00 | 264,00 | 273,00 | 282,00 | 291,00 | 300,00 |
| 2.Кравчук В.Л. отримала 23.05 на придбання канцелярських товарів готівку, зняту з платіжної карти в сумі | |||||||||||||
| грн. | 550,00 | 565,00 | 580,00 | 595,00 | 610,00 | 625,00 | 640,00 | 655,00 | 670,00 | 685,00 | 700,00 | 715,00 | 730,00 |
| Затверджено авансовий звіт № 27 | |||||||||||||
| дата | 28.05 | 29.05 | 30.05 | 31.05 | 31.05 | 30.05 | 29.05 | 28.05 | 28.05 | 29.05 | 30.05 | 31.05 | 31.05 |
| на суму, грн. | 545,00 | 548,55 | 552,10 | 555,65 | 559,20 | 562,75 | 566,30 | 569,85 | 573,40 | 576,95 | 580,50 | 584,05 | 587,60 |
| 3. За розпорядженням головний агроном Вовкун Т.Д. брав участь у нараді в області в травні. Згідно наказу № 98 термін відрядження з 22 по 24 травня, сума добових складає | |||||||||||||
| грн. | 45,00 | 46,50 | 48,00 | 49,50 | 51,00 | 52,50 | 54,00 | 55,50 | 57,00 | 58,50 | 60,00 | 61,50 | 63,00 |
продовження таблиці 4 (варіант 1-13)
| Варіант | ||||||||||||||
| Отримано готівкою в підзвіт кошти в сумі, | ||||||||||||||
| грн. | 600,00 | 595,00 | 590,00 | 585,00 | 580,00 | 575,00 | 570,00 | 565,00 | 560,00 | 555,00 | 550,00 | 545,00 | 540,00 | |
| Авансовий звіт поданий в бухгалтерію 31 травня на суму | ||||||||||||||
| грн. | 365,00 | 365,00 | 365,00 | 365,00 | 365,00 | 365,00 | 365,10 | 365,20 | 365,27 | 365,40 | 365,50 | 365,60 | 365,78 | |
| До нього підколені такі документи: ¾ квитанція за проживання в готелі за ніч | ||||||||||||||
| грн. | 130,00 | 125,50 | 121,00 | 116,50 | 112,00 | 107,50 | 103,00 | 98,50 | 94,00 | 89,50 | 85,00 | 80,50 | 76,00 | |
| ¾ квитки на проїзд | ||||||||||||||
| грн. | 145,00 | 146,50 | 148,00 | 149,50 | 151,00 | 152,50 | 154,10 | 155,70 | 157,27 | 158,90 | 160,50 | 162,10 | 163,78 | |
| В бухгалтерському обліку підприємства господарські операції відображені наступним чином: | ||||||||||||||
| Д-т | К-т | Сума, грн. | ||||||||||||
| 1400,00 | 1424,00 | 1448,00 | 1472,00 | 1496,00 | 1520,00 | 1544,00 | 1568,00 | 1592,00 | 1616,00 | 1640,00 | 1664,00 | 1688,00 | ||
| 1041,67 | 1048,88 | 1056,08 | 1063,29 | 1070,50 | 1077,71 | 1085,00 | 1092,29 | 1099,56 | 1106,88 | 1114,17 | 1121,46 | 1128,82 | ||
| 158,33 | 157,68 | 157,02 | 156,36 | 155,70 | 155,04 | 154,40 | 153,76 | 153,11 | 152,48 | 151,83 | 151,19 | 150,56 | ||
| 21,71 | 44,15 | 46,75 | 49,34 | 51,94 | 54,53 | 57,11 | 59,69 | 62,27 | 64,85 | 67,43 | 70,01 | 72,57 | ||
| 21,71 | 44,15 | 46,75 | 49,34 | 51,94 | 54,53 | 57,11 | 59,69 | 62,27 | 64,85 | 67,43 | 70,01 | 72,57 | ||
| 168,00 | 250,20 | 264,90 | 279,60 | 294,30 | 309,00 | 323,62 | 338,23 | 352,88 | 367,47 | 382,08 | 396,70 | 411,25 |
продовження таблиці 4 (варіанти 14-26)
| Варіант | |||||||||||||
| 1. Бондарчук М.Д. видана на господарські потреби в підзвіт 21.05 готівка в сумі | |||||||||||||
| грн. | 401,00 | 396,00 | 391,00 | 386,00 | 381,00 | 376,00 | 371,00 | 366,00 | 361,00 | 356,00 | 351,00 | 346,00 | 341,00 |
| Звіт про використання коштів № 24 в бухгалтерію було здано 28.05. До звіту підколені товарні чеки на суму | |||||||||||||
| грн. | 396,00 | 389,00 | 382,00 | 375,00 | 368,00 | 361,00 | 354,00 | 347,00 | 340,00 | 333,00 | 326,00 | 319,00 | 312,00 |
| 2.Кравчук В.Л. отримала 23.05 на придбання канцелярських товарів готівку, зняту з платіжної карти в сумі | |||||||||||||
| грн. | 735,00 | 740,00 | 745,00 | 750,00 | 755,00 | 760,00 | 765,00 | 770,00 | 775,00 | 780,00 | 785,00 | 790,00 | 795,00 |
| Затверджено авансовий звіт № 27 | |||||||||||||
| дата | 30.05 | 29.05 | 28.05 | 28.05 | 29.05 | 30.05 | 31.05 | 31.05 | 30.05 | 29.05 | 28.05 | 28.05 | 29.05 |
| на суму, грн. | 590,05 | 595,50 | 600,95 | 606,40 | 611,85 | 617,30 | 622,75 | 628,20 | 633,65 | 639,10 | 644,55 | 650,00 | 655,45 |
| 3. За розпорядженням головний агроном Вовкун Т.Д. брав участь у нараді в області в травні. Згідно наказу № 98 термін відрядження з 22 по 24 травня, сума добових складає | |||||||||||||
| грн. | 64,50 | 66,05 | 67,60 | 69,15 | 70,70 | 72,25 | 73,80 | 75,35 | 76,90 | 78,45 | 80,00 | 81,55 | 83,10 |
| Отримано готівкою в підзвіт кошти в сумі, | |||||||||||||
| грн. | 555,00 | 570,00 | 585,00 | 600,00 | 615,00 | 630,00 | 645,00 | 660,00 | 675,00 | 690,00 | 705,00 | 720,00 | 735,00 |
| Авансовий звіт поданий в бухгалтерію 31 травня на суму | |||||||||||||
| грн. | 200,80 | 210,17 | 219,54 | 228,91 | 238,28 | 247,65 | 257,02 | 266,37 | 275,75 | 285,12 | 294,48 | 303,85 | 313,22 |
продовження таблиці 4 (варіант 14-26)
| Варіант | ||||||||||||||
| До нього підколені такі документи: квитанція за проживання в готелі за ніч | ||||||||||||||
| грн. | 85,00 | 88,45 | 91,90 | 95,35 | 98,80 | 102,25 | 105,70 | 109,15 | 112,60 | 116,05 | 119,50 | 122,95 | 126,40 | |
| ¾ квитки на проїзд | ||||||||||||||
| грн. | 162,70 | 164,88 | 167,06 | 169,24 | 171,42 | 173,60 | 175,78 | 177,98 | 180,15 | 182,33 | 184,52 | 186,70 | 188,88 | |
| В бухгалтерському обліку підприємства господарські операції відображені наступним чином: | ||||||||||||||
| Д-т | К-т | Сума, грн. | ||||||||||||
| 1691,00 | 1706,00 | 1721,00 | 1736,00 | 1750,00 | 1766,00 | 1781,00 | 1796,00 | 1811,00 | 1826,00 | 1841,00 | 1856,00 | 1871,00 | ||
| 1129,76 | 1138,50 | 1147,25 | 1155,99 | 1164,74 | 1173,48 | 1182,23 | 1190,97 | 1199,72 | 1208,46 | 1217,21 | 1225,95 | 1234,70 | ||
| 153,79 | 156,21 | 158,64 | 161,06 | 163,48 | 165,90 | 168,32 | 170,75 | 173,17 | 175,59 | 178,01 | 180,43 | 182,86 | ||
| 31,54 | 71,19 | 72,34 | 73,49 | 74,64 | 75,79 | 34,53 | 35,02 | 35,52 | 36,02 | 36,52 | 37,01 | 37,51 | ||
| 31,54 | 71,19 | 72,34 | 73,49 | 74,64 | 75,79 | 34,53 | 35,02 | 35,52 | 36,02 | 36,52 | 37,01 | 37,51 | ||
| 341,45 | 346,45 | 351,45 | 356,45 | 361,45 | 366,45 | 371,45 | 376,45 | 381,45 | 386,45 | 391,45 | 396,45 | 401,45 |
НЕОБХІДНО:
1. відобразити дані за господарськими операціями в макеті рахунку 372.
2. Встановити порушення чинного законодавства.
3. Скласти робочі документи аудитора.
4. Дати рекомендації з виправлення виявлених порушень.
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки
ВІДОМІСТЬ ВИЯВЛЕННЯ ВИПАДКІВ
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.