Здавалка
Главная | Обратная связь

Методика комплексного анализа финансового состояния орг-и



Методика анализа фин сост-ия орг-ции включ след-ие этапы:1)Общая оценка структуры активов (А) и пассивов (П). 2)Оценка эф-ти и интенсивности исп-ия ср-в 3) Анализ фин уст-ти. 4) Анализ ликвидности и платежеспособн-ти. 5)Анализ фин рез-тов и пок-лей рент-ти. 6)Оценка риска банкротства.

Общая оценка стр-ры активов и пассивов.Это предварит-й этап анализа.В активе баланса отраж-ся имущ-во (внеоборот-е активы (А) и оборот-е активы (А)). В пассиве источники формирования имущ-ва(собств-й к-л и обязат-ва). Сравнит. баланс получается из исходного баланса путём уплотнения отдельных статей и дополнения его показ-ми стр-ры и динамики, т.е. это горизонт-й и вертикал-й ан-з. Горизонт-ый анализ — оценка темпов роста (снижения) пок-лей за рассматриваемый пер. Вертик. анализ - уд вес каждой статьи в общем итоге, опр-ет стр-ру ср-в и их ист-ков, а также произошедшие в них изменения. В число показ-ей необходимо включить: 1)Общую стоимость имущ-ва; 2)Ст-ть внеоборот-х А.; 3)ст-ть оборот-х А.;4)Величина собств-го кап-ла; 5)Величина заёмного к-ла(Итог4+5разделов); 6)Величина собств-х ср-в в обороте (итог3-1); 7)Пермонентный к-л (собств-й к-л – долгосроч-е обязат-ва); 8)Рабочий капитал (оборотн. А. – текущ. обязат-ва).

Предварительные расчёты позваляют оценить бух. баланс на признаки хорошего баланса, т.е хорошего сост-я предпр-я в фин-ом положении:1)Валюта баланса в конце отчётного периода должна увелич-ся;2)Темп прироста оборот-х А. д/б выше, чем темпы прироста внеоборот-х А.; 3)Собств-й к-л в абсолютной сумме должен превышать заёмный к-л и темпы его роста д/б выше темпов роста заём-го к-ла;4) Доля собст-х оборот-х ср-в в оборот-х активах д/б>10%; 5)В балансе д/ы отсутствовать больные статьи: непокрытый убыток, большие суммы деб. зад-сти сроком погаш-я больше 12 мес.

Оценка эф-ти и интенсивности исп-ия ср-в. Вкл. оценку оборач-и А. и продолж-ти производственно-сбытового цикла. Обобщающие пок-ли: 1. Фондоотдача = Выручка от продаж / среднегод ст-ть ОС. Фондоотдача показ-т, какова общая отдача от использования каждого руб, вложенного в ОС, т.е. насколько эффективно это вложение ср-в; 2. Оборачиваемость оборотных А = Выручка от продаж /Сред. знач. оборотных активов. Показ-т скорость оборота матер-х и денежных ресурсов орг-и за расчетный период. 3. Оборач-ть Дт здлж = Выр от продаж / Дт здлж. Измеряет скорость погашения Дт здлфж орг-и, насколько быстро орг-я получает оплату за проданные Т(Р,У) от своих покупат. 4. Период оборач-сти Дт здлж = Кол-во дн в пер 360* Дт здлж / Выр от продаж; 5. Оборачиваемость Кт здлж = С/с проданной продукции / Кт здлж. Это показатель скорости погашения орг-ей своей здлж перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей Кт здлж. 6. Пер оборач-сти Кт здлж = Продолж-ть пер времени, в теч кот счета кредиторов будут оставаться неоплаченными: Кол-во дн в периоде / Оборачиваемость Кт здлж; 7. Оборач-сть запасов = С/с проданной ПРУ / Среднегодовой остаток запасов. Показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предпр-я за некоторый период времени. Хар-ет качество запасов и эфф-ть управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасо8. Пер оборач-ти запасов = Кол-во дн в пер-е / Оборач-сть запасов.

Анализ фин уст-ти.Фин уст-ть предприятия (пп) —спос-ть субъекта функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих А и П в изменяющ-ся внутр и внеш среде, гарантирующее его постоянную платежесп-ть.1. Коэф-т фин автономии (или независ-ти) Чем выше значение, тем более фин устойчивым, стабильным и независимым явл предпр. = Собств капитал / Валюта баланса. (не менее 0,5) 2. Коэф-т фин зависимости = Заем капитал / Валюта баланса. Рост означает увелич доли заемных ср-в в финансир-ии предприятия. Норматив не более 0,5 3. Коэф-т покрытия долгов собственным кап-лом (коэф платежесп-ти) = собствен кап-л /заем кап-л. 4. Коэф-т фин. устойч-ти = Собств-й к-л + долгоср-е обязат-ва/валюту баланса (≥0,5). Показ-т, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые орг-я может использовать в своей деятельности длительное время.

Анализ ликвидности и платежесп-ти Ликвидность А орг-ии — спос-ть А трансформироваться в ден ср-ва, а степень ликвидности опр-ся продолжительностью временного пер, в течении кот трансформация м. б. осущ-на.Ликвидность баланса — возможность субъекта обратить А в наличность и погасить свои платежные обяз-ва. Ликвидность предпр-ия — это спос-ть в срок и полностью рассчитаться по своим обяз-вам.Платежеспос-ть предприятия — спос-ть своевременно производить платежи по срочным обяз-вам.Анализ ликвидности баланса - сравнение ср-в по А, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с обяз-вами по П, кот групп-ся по степени срочности их погашения.

(А1) – абсолют ликвидные А, ден ср и краткоср фин влож. (А2)-быстро реализуемые А: ГП, товары отгруженные и Дт здлж. (А3)-медленно реализуемых А - пр-венные запасы, НЗП, НДС, долгоср зад-ть до 12 мес (А4) —труднореализуемые А: ОС, НМА, долгосрочн фин влож, незаверш стр-во. (П1) — наиболее сроч обяз-ва: Кт здлж и кредиты банка, сроки возврата кот в теч месяца. (П2) – краткосрочн П: краткоср.-е кредиты и займы, задолж-ть участникам по выплате доходов,прочие краткоср-е обяз-ва); (П3) –долгосрочн пассивы (долгоср-е обяз-ва, доходы буд.







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.